2025年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

2025年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.社会团体3.个人所得税的税率分为哪几级？()A.一级B.二级C.三级D.四级4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.邮政普遍服务业务C.销售自行开发的软件产品D.出口货物5.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应纳税额D.应税所得额6.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.手续费B.代收款项C.代垫款项D.增值税销项税额7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()A.生产经营成本B.财产损失C.税收滞纳金D.职工福利费9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.手续费B.代收款项C.代垫款项D.增值税销项税额二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.行政单位C.事业单位D.社会团体12.下列哪些属于增值税的价外费用？()A.手续费B.代收款项C.代垫款项D.增值税销项税额13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得14.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.邮政普遍服务业务C.销售自行开发的软件产品D.出口货物15.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()A.生产经营成本B.财产损失C.税收滞纳金D.职工福利费三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。17.增值税的税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、3%和1%，其中13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产等。18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得，其中第一级税率为3%，适用于月应纳税所得额不超过3000元的部分。19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，其中销售服务是指提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产、转让土地使用权等。20.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税税率通常低于一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，税率随所得额的增加而递增。()A.正确B.错误24.增值税的出口货物可以享受免税政策，但必须同时满足出口退（免）税的相关条件。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人可以自行选择是否进行税前扣除，只要符合税法规定即可。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？27.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？28.问：个人所得税的纳税义务人包括哪些？29.问：增值税的税率有哪些？30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

2025年税务师之税法一押题练习试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，包括各类企业和其他取得收入的组织。3.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为三级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。4.【答案】C【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务业务和出口货物，自行开发的软件产品适用17%的税率。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括手续费、代收款项和代垫款项，增值税销项税额属于价外税额，不计入价外费用。7.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，资本利得所得不属于个人所得税的应税所得。8.【答案】C【解析】企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、财产损失、职工福利费等，税收滞纳金不得在税前扣除。9.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。10.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括手续费、代收款项和代垫款项，增值税销项税额属于价外税额，不计入价外费用。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括各类企业和其他取得收入的组织，包括行政单位、事业单位以及社会团体等。12.【答案】ABC【解析】增值税的价外费用包括手续费、代收款项和代垫款项，但不包括增值税销项税额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得以及资本利得所得等。14.【答案】ABD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务业务和出口货物，销售自行开发的软件产品适用17%的税率。15.【答案】ABD【解析】企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、财产损失、职工福利费等，税收滞纳金不得在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】这是企业所得税的计算公式，用于确定企业的应纳税所得额。17.【答案】13%【解析】这是增值税的一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产等适用的税率。18.【答案】3%【解析】这是个人所得税第一级税率，适用于月应纳税所得额不超过3000元的工资、薪金所得。19.【答案】销售服务是指提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产、转让土地使用权等。【解析】这是增值税征收范围中关于销售服务的具体内容。20.【答案】工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】这是个人所得税的征收范围，涵盖了各种类型的所得。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人的增值税税率确实通常低于一般纳税人，这是为了减轻小规模纳税人的税收负担。22.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补，结转年限通常不得超过5年，这是税法规定的亏损弥补期限。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得确实适用超额累进税率，税率随所得额的增加而递增，这是为了体现税收的公平性。24.【答案】正确【解析】增值税的出口货物确实可以享受免税政策，但必须符合出口退（免）税的相关条件，如提供出口货物报关单等。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不能自行选择是否进行税前扣除，必须严格按照税法规定执行，符合税法规定的扣除项目才能在税前扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指销售货物或提供加工、修理修配劳务的同时收取的，除增值税以外的费用，如手续费、代收款项、代垫款项等。【解析】价外费用是增值税征税的一部分，与货物或劳务的销售额一同计入增值税的计税依据。27.【答案】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。【解析】纳税年度的规定是为了便于企业进行财务会计核算和税务申报，确保税收征管的规范性和一致性。28.【答案】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。【解析】个人所得税的纳税义务人范围广泛，旨在确保所有在中国境内取得所得的个人都应依法纳税。29.【答案】增值税的税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、3%和1%，具体适用税率根据销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形