2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案

2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在执行内部控制测试时，以下哪种情况表明内部控制设计合理且执行有效？()A.内部控制制度存在缺陷，但执行效果较好B.内部控制制度设计合理，但执行效果较差C.内部控制制度设计合理，执行效果较好D.内部控制制度设计存在缺陷，执行效果也较差2.在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的范畴？()A.会计记录B.财务报表C.管理层的声明D.外部专家的报告3.审计人员在进行风险评估时，以下哪种方法通常用于识别和评估重大错报风险？()A.审计抽样B.审计分析C.审计检查D.审计调查4.审计人员在进行实质性程序时，以下哪种方法通常用于获取与交易和余额相关的证据？()A.审计分析B.审计抽样C.审计检查D.审计调查5.审计人员在执行审计计划时，以下哪种情况可能导致审计范围的扩大？()A.预期错报风险较低B.审计证据充分且可靠C.发现新的重大错报风险D.审计时间充足6.审计人员在执行审计工作时，以下哪种行为违反了审计职业道德规范？()A.保守审计秘密B.公正客观地执行审计工作C.接受可能影响独立性的利益D.维护审计职业声誉7.审计人员在确定审计意见时，以下哪种情况可能导致出具保留意见？()A.财务报表存在重大错报，且无法确定其影响程度B.审计证据充分且可靠C.审计范围受限，但错报风险较低D.审计程序执行规范8.审计人员在编制审计报告时，以下哪种情况可能导致出具否定意见？()A.审计证据充分且可靠B.财务报表存在重大错报，且错报风险较高C.审计程序执行规范D.审计范围受限，但错报风险较低9.审计人员在执行审计工作底稿复核时，以下哪种行为是不适当的？()A.确保审计工作底稿的完整性B.检查审计工作底稿的准确性C.评估审计工作底稿的合理性D.将审计工作底稿作为审计报告的附件10.审计人员在执行审计工作时，以下哪种行为有助于提高审计质量？()A.减少审计程序的数量B.缩短审计时间C.依赖审计证据的充分性D.严格执行审计程序二、多选题(共5题)11.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响重大错报风险？()A.内部控制的有效性B.被审计单位的规模和复杂程度C.管理层的诚信和胜任能力D.行业风险12.审计人员在执行实质性程序时，以下哪些程序属于实质性分析程序？()A.审计抽样B.审计分析C.审计检查D.审计调查13.审计人员在编制审计报告时，以下哪些内容应当在审计报告中披露？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计工作底稿的编制过程D.审计人员的专业胜任能力14.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为可能违反审计职业道德规范？()A.接受可能影响独立性的利益B.保守审计秘密C.公正客观地执行审计工作D.维护审计职业声誉15.审计人员在执行审计工作底稿复核时，以下哪些方面是复核的重点？()A.审计程序的合规性B.审计证据的充分性和可靠性C.审计结论的合理性D.审计报告的准确性三、填空题(共5题)16.审计人员在执行审计计划时，需要确定审计范围和审计方向，其中审计范围主要取决于被审计单位的规模、性质和行业特点等，而审计方向则取决于审计人员对被审计单位风险评估的结果。17.审计证据的可靠性是指证据的真实性、完整性、相关性和代表性，其中证据的相关性是指证据与审计目标之间的联系。18.审计人员在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，其中独立性包括独立性和客观性两个方面，独立性是指审计人员不受被审计单位或其他方面的影响，而客观性则要求审计人员基于事实和证据做出判断。19.审计意见是审计人员根据审计程序和证据对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合法性发表的专业判断，审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。20.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证据，它反映了审计人员的工作过程和结论，是审计工作的重要组成部分。四、判断题(共5题)21.审计人员在执行审计工作时，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，则无需对其进行测试。()A.正确B.错误22.审计人员在对财务报表进行审计时，只需要对财务报表中的主要项目进行审计即可。()A.正确B.错误23.审计意见的保留意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。()A.正确B.错误24.审计人员在执行审计工作时，如果遇到重大错报风险，应当增加审计程序的深度。()A.正确B.错误25.审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见的直接依据。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计人员在执行风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。27.请解释审计抽样在审计中的目的和作用。28.请说明审计人员在编制审计报告时，如何处理审计发现的问题。29.请阐述审计职业道德规范对审计人员的要求。30.请解释审计工作底稿在审计中的作用。

2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】内部控制制度设计合理，执行效果较好表明内部控制设计合理且执行有效。2.【答案】B【解析】财务报表本身是审计对象，而非审计证据。3.【答案】D【解析】审计调查用于识别和评估重大错报风险，是审计人员的重要方法。4.【答案】B【解析】审计抽样是用于获取与交易和余额相关的证据的一种方法。5.【答案】C【解析】发现新的重大错报风险可能导致审计人员扩大审计范围。6.【答案】C【解析】接受可能影响独立性的利益违反了审计职业道德规范。7.【答案】A【解析】财务报表存在重大错报，且无法确定其影响程度可能导致出具保留意见。8.【答案】B【解析】财务报表存在重大错报，且错报风险较高可能导致出具否定意见。9.【答案】D【解析】审计工作底稿是审计人员工作的记录，不应直接作为审计报告的附件。10.【答案】D【解析】严格执行审计程序有助于提高审计质量。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】内部控制的有效性、被审计单位的规模和复杂程度、管理层的诚信和胜任能力以及行业风险都可能导致重大错报风险。12.【答案】B【解析】审计分析属于实质性分析程序，用于评估交易和余额的合理性。13.【答案】AB【解析】审计意见和审计发现的问题是审计报告中必须披露的内容。14.【答案】A【解析】接受可能影响独立性的利益违反了审计职业道德规范。15.【答案】ABC【解析】审计程序的合规性、审计证据的充分性和可靠性以及审计结论的合理性是审计工作底稿复核的重点。三、填空题(共5题)16.【答案】风险评估【解析】审计方向是根据风险评估结果确定的，风险评估是审计计划阶段的核心工作。17.【答案】证据与审计目标之间的联系【解析】证据的相关性是判断证据是否可靠的四个标准之一，它确保了证据对于实现审计目标是有用的。18.【答案】不受被审计单位或其他方面的影响【解析】独立性是审计人员执行审计工作的基本要求，它确保了审计结论的公正性。19.【答案】真实性和公允性【解析】审计意见主要针对财务报表的真实性和公允性发表，这是审计的核心目标。20.【答案】审计人员的工作过程和结论【解析】审计工作底稿详细记录了审计人员的各项工作内容，是审计质量的保证。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】即使发现内部控制存在缺陷，审计人员仍需对其进行测试以评估其有效性和设计情况。22.【答案】错误【解析】审计人员需要对财务报表中的所有项目进行审计，包括主要和次要项目。23.【答案】错误【解析】保留意见是指审计人员认为财务报表在所有重大方面未能公允反映，但未构成否定意见。24.【答案】正确【解析】当存在重大错报风险时，审计人员需要采取更多的审计程序以降低风险。25.【答案】错误【解析】审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，不是审计意见的直接依据，审计意见是基于工作底稿中的信息和判断。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员在执行风险评估程序时，首先通过了解被审计单位及其环境，识别可能引起财务报表重大错报的领域。然后，评估这些错报风险，包括评估其发生的可能性和影响程度。风险评估过程通常包括分析历史数据、询问管理层、观察内部控制、实施实质性程序等。通过这些程序，审计人员可以识别出重大错报风险，并据此制定相应的审计应对措施。【解析】识别和评估重大错报风险是审计工作的核心，正确理解和执行这一程序对于保证审计质量至关重要。27.【答案】审计抽样是一种从总体中选取样本进行测试的方法，其目的在于通过测试样本的结果，推断总体特征。在审计中，审计抽样用于评估会计估计和判断、测试内部控制的有效性以及证实财务报表中的特定认定。审计抽样的作用在于提高审计效率，同时确保审计结论的可靠性。【解析】审计抽样是审计人员常用的技术之一，了解其目的和作用有助于正确运用抽样方法，提高审计工作的质量和效率。28.【答案】审计人员在编制审计报告时，应当详细描述审计发现的问题，并分析其性质和影响。对于需要与管理层沟通的问题，应当在报告中说明沟通的内容和结果。如果问题重大，可能影响审计意见，应当在报告中明确指出，并说明相应的审计意见类型。审计人员还应提出改进建议，以帮助被审计单位提高财务报告质量。【解析】审计报告是审计工作的最终成果，处理审计发现的问题对于确保报告的准确性和完整性至关重要。29.【答案】审计职业道德规范对审计人员的要求包括：保持独立性、客观性、公正性；遵守保密原则；保持专业胜任能力；遵循法律法规和职业准则；维护职业声誉等。这些要求旨在确保审计人员能够以专业、诚信和负责的态度执行审计工作。【解析】审计职业道德规范是