山西省税务师考《涉税服务实务》考试题

山西省税务师考《涉税服务实务》考试题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C.应纳税额=当期进项税额-当期销项税额D.应纳税额=当期销售额-当期成本2.企业所得税的征收方式有哪些？()A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按年预缴，年终汇算清缴D.以上都是3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是4.增值税专用发票的联次和内容规定是什么？()A.三联：发票联、抵扣联、记账联B.四联：发票联、抵扣联、记账联、存根联C.五联：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联D.六联：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联、备案联5.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度末15日内B.每年度末15日内C.每月末日15日内D.每季度末日15日内6.增值税纳税人发生应税销售行为，应当开具增值税专用发票的情形有哪些？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务B.销售不动产、转让土地使用权C.出口货物、提供国际运输服务D.以上都是7.企业所得税的减免税政策有哪些？()A.新办企业减免税政策B.高新技术企业减免税政策C.小型微利企业减免税政策D.以上都是8.增值税小规模纳税人的标准是什么？()A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过300万元C.年应税销售额不超过200万元D.年应税销售额不超过100万元9.个人所得税的税率是多少？()A.3%至45%的七级超额累进税率B.5%至35%的五级超额累进税率C.3%至30%的五级超额累进税率D.3%至45%的五级超额累进税率10.增值税的纳税地点在哪里？()A.企业的注册地B.企业的实际经营地C.销售地的税务机关D.采购地的税务机关二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户13.以下哪些属于增值税专用发票的联次和内容？()A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联14.以下哪些情形可以申请增值税减免税？()A.新办企业B.高新技术企业C.小型微利企业D.纳税人自行申报减免15.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？()A.资本收益免税B.税前扣除教育、医疗等费用C.高级职称人员加计扣除D.年终一次性奖金的税收优惠三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的联次中，作为购货方付款凭证的联次是______。17.企业所得税的年度汇算清缴时间为每年的______。18.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方收取的税额称为______。19.个人所得税的征收方式主要有______和______。20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在一定期限内未申报纳税的，税务机关可以依法采取强制措施追缴税款。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的抵扣联是购货方作为进项税额抵扣凭证的联次。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要流程？28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？29.问：增值税专用发票的管理和使用有哪些规定？30.问：税务师在涉税服务实务中，如何帮助纳税人合理避税？

山西省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。2.【答案】D【解析】企业所得税的征收方式包括按月预缴、按季预缴和按年预缴，年终进行汇算清缴。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产租赁所得等。4.【答案】B【解析】增值税专用发票一般分为四联：发票联、抵扣联、记账联、存根联。其中，发票联是购货方作为付款凭证的联次；抵扣联是购货方作为进项税额抵扣凭证的联次；记账联是销货方作为销售的原始记账凭证的联次；存根联是销货方留存备查的联次。5.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每季度末15日内，即企业应在每个季度结束后15日内申报并缴纳当季应纳的企业所得税。6.【答案】D【解析】增值税纳税人发生应税销售行为，应当开具增值税专用发票的情形包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，销售不动产、转让土地使用权，出口货物、提供国际运输服务等。7.【答案】D【解析】企业所得税的减免税政策包括新办企业减免税政策、高新技术企业减免税政策、小型微利企业减免税政策等。8.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。9.【答案】A【解析】个人所得税实行3%至45%的七级超额累进税率，根据不同收入档次适用不同的税率。10.【答案】B【解析】增值税的纳税地点为企业的实际经营地。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及销售不动产等。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，个体工商户不是企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票一般分为四联：发票联、抵扣联、记账联、存根联，每联都有其特定的内容和用途。14.【答案】ABC【解析】可以申请增值税减免税的情形包括新办企业、高新技术企业和小型微利企业，纳税人自行申报减免不属于常规的减免税申请情形。15.【答案】BCD【解析】个人所得税的税收优惠政策包括税前扣除教育、医疗等费用，高级职称人员加计扣除，以及年终一次性奖金的税收优惠。资本收益免税不属于个人所得税的常规税收优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】发票联【解析】增值税专用发票的联次中，发票联是购货方作为付款凭证的联次，通常由销货方提供。17.【答案】3月31日之前【解析】企业所得税的年度汇算清缴时间为每年的3月31日之前，企业应在此期限内完成年度汇算清缴工作。18.【答案】销项税额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方收取的税额称为销项税额，是计算应纳税额的重要依据。19.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并向税务机关申报纳税。20.【答案】500【解析】增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，超过此标准的纳税人应按规定登记为一般纳税人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以依法采取强制措施追缴税款，包括扣押、查封、拍卖财产等。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括个人独资企业、合伙企业等非法人组织，以及符合条件的事业单位、社会团体等。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票的抵扣联是购货方作为进项税额抵扣凭证的联次，购货方可以凭此联次在计算增值税应纳税额时进行进项税额的抵扣。24.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而逐级提高，不是固定的。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应当开具增值税普通发票，如果需要，也可以申请使用增值税专用发票，但并非可以自行选择是否使用。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在以下几个方面：1.纳税申报期限不同；2.税率不同；3.发票管理要求不同；4.进项税额抵扣范围不同；5.纳税申报方式不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在纳税申报期限、税率、发票管理要求、进项税额抵扣范围和纳税申报方式等方面。一般纳税人有更严格的税务管理和更高的税收负担，而小规模纳税人则相对简单。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要流程包括：1.纳税人进行财务会计核算，编制财务会计报告；2.纳税人根据财务会计报告计算应纳税所得额；3.纳税人按照规定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；4.税务机关审核纳税申报，依法进行税务处理；5.纳税人缴纳企业所得税。【解析】企业所得税的纳税申报流程包括财务会计核算、计算应纳税所得额、报送纳税申报表及资料、税务机关审核和缴纳企业所得税等步骤，确保纳税申报的准确性和及时性。28.【答案】个人所得税的征收管理具有以下特点：1.纳税人自行申报与代扣代缴相结合；2.税率采用超额累进税率；3.纳税申报方式多样，包括自行申报、邮寄申报、网上申报等；4.税务机关对高收入者进行重点监管；5.税收优惠政策较多。【解析】个人所得税的征收管理特点包括纳税人自行申报与代扣代缴相结合、采用超额累进税率、申报方式多样、对高收入者重点监管以及税收优惠政策较多，这些特点有利于提高个人所得税的征收效率和公平性。29.【答案】增值税专用发票的管理和使用有以下规定：1.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用；2.增值税专用发票应当一次领用，不得分次领用；3.增值税专用发票的联次和内容应当符合规定；4.增值税专用发票应当按规定开具，不得虚开、伪造、非法取得；5.增值税专用发票的保管和使用应当符合规定。【解析】增值税专用发票的管理和使用规定旨在规范发票的开具、使用和保管，确保增值税专用发票的真实性和合法性，防止增值税专用