2022年税务师《涉税服务实务》试题真题及答案

2022年税务师《涉税服务实务》试题真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，以及营业税纳税人D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，以及消费税纳税人3.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列关于增值税专用发票开具的说法中，正确的是：()A.可以自行开具增值税专用发票B.必须自行开具增值税专用发票C.可以由购买方自行开具增值税专用发票D.可以由销售方或者购买方自行开具增值税专用发票4.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的说法中，正确的是：()A.增值税一般纳税人的基本税率为13%和9%B.增值税一般纳税人的基本税率为11%和6%C.增值税一般纳税人的基本税率为17%和13%D.增值税一般纳税人的基本税率为15%和10%5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是：()A.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以全部抵扣B.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以部分抵扣C.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税不得抵扣D.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以抵扣，但需符合特定条件6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为无形资产交付的当天7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是：()A.增值税纳税地点为货物销售地B.增值税纳税地点为劳务提供地C.增值税纳税地点为货物生产地D.增值税纳税地点为纳税人所在地8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是：()A.增值税纳税人应当按月向税务机关申报纳税B.增值税纳税人应当按季度向税务机关申报纳税C.增值税纳税人应当按年向税务机关申报纳税D.增值税纳税人应当按次向税务机关申报纳税9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是：()A.增值税税收优惠适用于所有增值税纳税人B.增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人C.增值税税收优惠适用于所有营业税纳税人D.增值税税收优惠适用于所有消费税纳税人10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是：()A.增值税发票由税务机关统一印制B.增值税发票由纳税人自行印制C.增值税发票由税务机关和纳税人共同印制D.增值税发票由纳税人自行购买二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的特点？()A.纳税人身份认定后，不得自行变更为小规模纳税人B.可以自行开具增值税专用发票C.可以抵扣进项税额D.增值税税率较高12.根据增值税法律制度的规定，以下哪些行为属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.增值税一般纳税人购进货物，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？()A.购进用于生产增值税应税货物的原材料B.购进用于生产非增值税应税项目的原材料C.购进用于集体福利的原材料D.购进用于个人消费的原材料14.根据增值税法律制度的规定，以下哪些属于增值税纳税义务发生时间？()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为无形资产交付的当天15.增值税专用发票的开具和使用，以下哪些说法是正确的？()A.增值税专用发票只能由销售方开具B.增值税专用发票可以由购买方开具C.增值税专用发票必须注明购买方的相关信息D.增值税专用发票必须注明销售方的相关信息三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税专用发票的开具时限为货物交付或劳务完成的______。17.增值税一般纳税人购进货物，取得______可以作为进项税额抵扣的合法凭证。18.增值税一般纳税人的增值税纳税期限为______。19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税的税率分为______和______。20.增值税一般纳税人购进货物，用于______的进项税额不得从销项税额中抵扣。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人的增值税专用发票，在销售货物或者提供加工、修理修配劳务的同时开具。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人的增值税纳税期限是固定的，不随月度销售额的变化而变化。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进的货物，只要用于了生产应税货物，就可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.增值税专用发票是增值税纳税人开具的唯一合法发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税发票管理上有哪些区别？27.问：什么是增值税进项税额抵扣？28.问：增值税专用发票有哪些主要用途？29.问：什么是增值税纳税义务发生时间？30.问：增值税一般纳税人的增值税纳税期限有哪些规定？

2022年税务师《涉税服务实务》试题真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】B【解析】增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，这是增值税法律制度的规定。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以自行开具增值税专用发票。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的基本税率为13%和9%，这是增值税法律制度的规定。5.【答案】D【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以抵扣，但需符合特定条件，如取得合法的增值税专用发票等。6.【答案】A【解析】销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天，这是增值税法律制度的规定。7.【答案】D【解析】增值税纳税地点为纳税人所在地，这是增值税法律制度的规定。8.【答案】A【解析】增值税纳税人应当按月向税务机关申报纳税，这是增值税法律制度的规定。9.【答案】B【解析】增值税税收优惠适用于符合条件的增值税纳税人，这是增值税法律制度的规定。10.【答案】A【解析】增值税发票由税务机关统一印制，这是增值税法律制度的规定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人的特点包括：纳税人身份认定后，不得自行变更为小规模纳税人；可以自行开具增值税专用发票；可以抵扣进项税额。增值税税率较高是错误的，因为一般纳税人和小规模纳税人的税率可以不同。12.【答案】ABCD【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都是增值税的征税范围。13.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进用于生产增值税应税货物的原材料可以抵扣进项税额，而购进用于生产非增值税应税项目、集体福利或个人消费的原材料则不能抵扣进项税额。14.【答案】ABCD【解析】增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，均为交付或提供服务的当天。15.【答案】CD【解析】增值税专用发票必须注明销售方的相关信息，同时也可以由销售方开具。购买方不能开具增值税专用发票，且增值税专用发票必须注明购买方的相关信息。三、填空题(共5题)16.【答案】当天【解析】增值税专用发票的开具时限规定为货物交付或劳务完成的当天，这是增值税专用发票管理的基本要求。17.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的合法凭证，这是增值税进项税额抵扣制度的规定。18.【答案】按月【解析】增值税一般纳税人的增值税纳税期限为按月，即每月的次月15日前向税务机关申报纳税。19.【答案】基本税率、低税率【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，增值税的税率分为基本税率和低税率，基本税率为13%，低税率为9%。20.【答案】非增值税应税项目、集体福利或者个人消费【解析】增值税一般纳税人购进货物，用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣，这是增值税进项税额抵扣制度的规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人虽然可以申请开具增值税专用发票，但不能自行开具。需经税务机关授权或通过第三方服务平台开具。22.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在销售货物或者提供加工、修理修配劳务的同时开具，以作为交易的凭证。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的增值税纳税期限不是固定的，可以根据月度销售额的变化选择按月、按季或者按次申报纳税。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的货物，只要用于了生产应税货物，就可以抵扣进项税额，这是增值税进项税额抵扣的基本原则。25.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税纳税人开具的唯一合法发票，是进行增值税进项税额抵扣和出口退税的重要凭证。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需经税务机关授权或通过第三方服务平台开具。增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以抵扣，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。此外，一般纳税人的增值税专用发票的开具时限和纳税期限等也有别于小规模纳税人。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票管理上的区别主要体现在专用发票开具权限、进项税额抵扣和发票开具时限等方面。27.【答案】增值税进项税额抵扣是指增值税一般纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付或者负担的增值税税额，可以从其销项税额中抵扣。【解析】增值税进项税额抵扣是增值税制度中的一个重要概念，其目的是避免重复征税，保障增值税链条的顺畅。28.【答案】增值税专用发票的主要用途包括：作为购销双方结算和会计核算的凭证、作为增值税进项税额抵扣的依据、作为出口退税的凭证、作为税务机关征收管理的依据等。【解析】增值税专用发票是增值税管理体系中的重要组成部分，其用途广泛，对于维护税收秩序和保障国家财政收入具有重要意义。29.【答案】增值税纳