出纳知识试题及答案

出纳知识试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.现金日记账的记账规则是：()A.收入现金先记账，支出现金后记账B.收入现金后记账，支出现金先记账C.支出现金先记账，收入现金后记账D.同时记账2.出纳人员每日应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，这种核对称为：()A.账账核对B.账实核对C.账证核对D.账表核对3.下列哪项不属于出纳的基本职责？()A.现金收付B.账务处理C.税务申报D.保管财务档案4.现金日记账和银行存款日记账的格式是：()A.三栏式B.多栏式C.通用式D.特殊式5.出纳人员发现现金短缺时，应首先进行的处理是：()A.立即上报领导B.查找原因，记录在案C.先自行垫付D.等待领导指示6.下列哪种情况不属于出纳人员的违规行为？()A.擅自挪用公款B.私自打印银行对账单C.严格遵守现金管理制度D.未经批准将现金借给他人7.出纳人员交接班时，应确保：()A.现金日记账余额与实际库存相符B.银行存款日记账余额与银行对账单相符C.上述两项均需确保D.上述两项均无需确保8.出纳人员发现现金日记账金额错误时，应：()A.直接更正B.请示领导后再更正C.忽略错误D.报废重新记账9.出纳人员对现金收支凭证的审核主要关注：()A.金额是否正确B.签字是否齐全C.日期是否清晰D.以上都是10.下列哪种情况会导致出纳人员被追究责任？()A.出纳人员工作繁忙B.出纳人员工作认真C.出纳人员未按时完成工作D.出纳人员工作中出现失误二、多选题(共5题)11.出纳人员在办理现金收付业务时，需要遵守哪些原则？()A.实物收付原则B.审核授权原则C.稳妥性原则D.保密性原则12.以下哪些是现金日记账的登记要求？()A.按日逐笔登记B.记载完整、准确C.随时结出余额D.不得随意涂改、刮擦、挖补13.出纳人员交接班时应进行的程序包括哪些？()A.清点现金和有价证券B.检查凭证和账簿C.查看安全设施状态D.确认电子设备工作正常14.银行存款日记账的编制依据有哪些？()A.银行对账单B.现金日记账C.银行存款凭证D.货币资金总账15.出纳人员在处理现金业务时，应当避免哪些行为？()A.将现金挪用或借给他人B.私自更改现金收支记录C.在未授权的情况下处理现金D.透露客户财务信息三、填空题(共5题)16.出纳人员每日应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，这种核对称为______。17.现金日记账和银行存款日记账的格式通常是______。18.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的现金管理制度中，______是基本要求。19.出纳人员在交接班时，应当填写______，并经双方签字确认。20.出纳人员发现现金日记账金额错误时，应首先______，然后按照规定程序处理。四、判断题(共5题)21.出纳人员在办理现金收付业务时，可以不进行账实核对。()A.正确B.错误22.出纳人员交接班时，只需要口头说明现金和有价证券的交接情况即可。()A.正确B.错误23.银行对账单的余额与银行存款日记账的余额不一致时，一定是出纳人员记账错误。()A.正确B.错误24.出纳人员对现金收支凭证的审核，可以只关注金额是否正确。()A.正确B.错误25.出纳人员对库存现金的保管，只需确保现金安全即可。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：出纳人员在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应该如何处理？27.问：银行存款日记账的登记依据是什么？28.问：出纳人员在交接班时，如果发现前一日现金日记账与实际库存不符，应该如何处理？29.问：出纳人员在进行现金收付时，如何确保资金的安全？30.问：出纳人员在交接班时，交接的内容包括哪些方面？

出纳知识试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】现金日记账应按照现金收入和支出的时间顺序进行记账，因此收入现金后记账，支出现金先记账。2.【答案】B【解析】出纳人员每日核对现金日记账余额与实际库存现金的核对称为账实核对。3.【答案】C【解析】税务申报不属于出纳的基本职责，通常由专门的税务人员负责。4.【答案】A【解析】现金日记账和银行存款日记账通常采用三栏式格式，包括日期、摘要和金额。5.【答案】B【解析】出纳人员发现现金短缺时，应首先查找原因并记录在案，然后按照规定程序处理。6.【答案】C【解析】严格遵守现金管理制度是出纳人员的职责，不属于违规行为。7.【答案】C【解析】出纳人员交接班时，必须确保现金日记账余额与实际库存相符，以及银行存款日记账余额与银行对账单相符。8.【答案】B【解析】出纳人员发现现金日记账金额错误时，应请示领导后再进行更正，确保准确性。9.【答案】D【解析】出纳人员对现金收支凭证的审核应关注金额是否正确、签字是否齐全、日期是否清晰等。10.【答案】D【解析】出纳人员工作中出现失误，可能导致财务损失或违规行为，因此会被追究责任。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循实物收付原则、审核授权原则、稳妥性原则和保密性原则，以确保资金安全。12.【答案】ABCD【解析】现金日记账的登记要求包括按日逐笔登记、记载完整准确、随时结出余额以及不得随意涂改、刮擦、挖补等。13.【答案】ABCD【解析】出纳人员交接班时应清点现金和有价证券，检查凭证和账簿，查看安全设施状态，并确认电子设备工作正常。14.【答案】AC【解析】银行存款日记账的编制依据主要是银行存款凭证和银行对账单，现金日记账和货币资金总账不是其主要依据。15.【答案】ABCD【解析】出纳人员在处理现金业务时，应避免将现金挪用或借给他人，私自更改现金收支记录，未授权处理现金，以及透露客户财务信息。三、填空题(共5题)16.【答案】账实核对【解析】账实核对是指出纳人员每日将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，以确保账目与实物相符。17.【答案】三栏式【解析】现金日记账和银行存款日记账通常采用三栏式格式，包括日期、摘要和金额三栏。18.【答案】五双原则【解析】五双原则包括：双人在场、双锁保管、双签收付、双查账目、双报账目，是出纳人员办理现金收付业务的基本要求。19.【答案】交接班记录【解析】出纳人员在交接班时，应当填写交接班记录，详细记录现金、有价证券、账簿、凭证等物品的交接情况，并经双方签字确认。20.【答案】查找原因【解析】出纳人员发现现金日记账金额错误时，应首先查找原因，记录在案，然后根据具体情况采取相应的更正措施。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，必须进行账实核对，确保现金日记账的余额与实际库存现金相符。22.【答案】错误【解析】出纳人员交接班时，应当填写交接班记录，并经双方签字确认，以保证交接的准确性和完整性。23.【答案】错误【解析】银行对账单的余额与银行存款日记账的余额不一致时，可能是由于未达账项等原因造成的，不一定完全是出纳人员记账错误。24.【答案】错误【解析】出纳人员对现金收支凭证的审核，除了关注金额是否正确外，还应检查凭证的完整性、签字是否齐全、日期是否准确等。25.【答案】错误【解析】出纳人员对库存现金的保管，不仅要确保现金安全，还要遵守相关的现金管理制度，包括账实核对、定期盘点等。五、简答题(共5题)26.【答案】答：出纳人员发现现金短缺时，应立即停止现金收付，立即报告上级领导，并详细记录短缺情况，配合进行调查。同时，应查找原因，记录在案，并按照规定程序进行处理。【解析】解释：现金盘点是出纳人员的重要职责之一，发现现金短缺时，应立即采取措施，并配合相关调查，确保财务安全。27.【答案】答：银行存款日记账的登记依据主要是银行存款凭证，包括银行收款凭证、银行付款凭证等，以及银行对账单，以反映企业银行存款的实际变动情况。【解析】解释：银行存款日记账的登记必须以真实的银行存款凭证和对账单为依据，确保账目的准确性和可靠性。28.【答案】答：出纳人员在交接班时，如果发现前一日现金日记账与实际库存不符，应立即报告上级领导，并详细记录不符情况，同时进行清点核对，找出原因，并按照规定程序进行处理。【解析】解释：出纳人员交接班时，如发现账实不符，应立即处理，避免财务问题被忽视或拖延。29.【答案】答：出纳人员在进行现金收付时，应遵循以下安全措施：严格执行现金管理制度，确保现金在视线范围内操作；定期进行账实核对，确保账目准确；不得私自挪用现金