2021-2022税务师之涉税服务实务考试题库

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姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()A.营业收入B.财务费用C.投资收益D.政府补助2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%的税率的是？()A.食品B.农产品C.纺织品D.建筑材料3.个人所得税的纳税义务人包括？()A.中国公民B.外籍人士C.中国境内无住所的外国公民D.以上都是4.企业所得税的纳税人包括？()A.企业B.个人C.行政单位D.社会团体5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工工资B.税收滞纳金C.营业外支出D.研发费用7.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()A.一般计税方法B.小规模纳税人简易计税方法C.税率计税方法D.税额计税方法8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.按次9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非居民企业D.个人10.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.财务费用C.销售费用D.税收滞纳金E.管理费用13.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得14.企业下列哪些支出可以计入成本费用，在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.生产经营活动中的合理支出C.财务费用D.税收滞纳金E.营业外支出15.增值税一般纳税人销售下列货物时，可以享受哪些税收优惠？()A.小规模纳税人销售货物B.减免税货物销售C.农业生产者销售自产农产品D.出口货物E.纳税人购买自用的小汽车三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等行为。18.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的外国公民和无住所但在境内居住满一年的外国公民。19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，应向购买方开具增值税专用发票，作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。20.企业所得税的年度纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率为6%。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用，超过部分按超额累进税率计征。()A.正确B.错误23.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得额时，减去成本、费用、税金、损失以及其他扣除项目后的余额。()A.正确B.错误24.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时开具的发票，可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？29.问：如何进行增值税的简易计税方法申报？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些注意事项？

2021-2022税务师之涉税服务实务考试题库一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】财务费用是企业为筹集资金而发生的费用，包括利息费用、汇兑损失等，不计入收入总额。2.【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售自产的建筑材料，如钢材、水泥、玻璃等，适用13%的税率。3.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士以及在中国境内无住所的外国公民。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。5.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售不动产。6.【答案】B【解析】税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而应缴纳的滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】B【解析】小规模纳税人简易计税方法属于增值税的简易计税方法，适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。9.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人包括一般纳税人、小规模纳税人和非居民企业，个人不属于增值税的纳税义务人。10.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%，但根据不同情况，适用不同的税率，如高新技术企业适用15%的税率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的下列费用可以在计算应纳税所得额时扣除：职工工资及福利费、财务费用、销售费用和管理费用。税收滞纳金不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得属于综合所得。财产租赁所得不属于综合所得。14.【答案】BC【解析】企业生产经营活动中的合理支出和财务费用可以计入成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。购买固定资产的支出、税收滞纳金和营业外支出不得在计算应纳税所得额时扣除。15.【答案】BCD【解析】增值税一般纳税人销售减免税货物、农业生产者销售自产农产品和出口货物可以享受税收优惠。小规模纳税人销售货物和纳税人购买自用的小汽车不享受此类优惠。三、填空题(共5题)16.【答案】依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业【解析】居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其在中国境内和境外取得的所得均应缴纳企业所得税。17.【答案】13%【解析】增值税的基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等行为，是增值税税率体系中的主要税率。18.【答案】中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的外国公民和无住所但在境内居住满一年的外国公民【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外国公民和无住所但在境内居住满一年的外国公民，他们都有缴纳个人所得税的义务。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时开具的发票，可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。20.【答案】年度终了后5个月内【解析】企业所得税的年度纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前，纳税人应在此期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人适用的税率不是固定的6%，而是根据所销售货物或提供服务的不同而有所不同，通常包括13%、9%和6%等几个税率。22.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得确实每月扣除5000元的基本费用，超过部分按照超额累进税率计征。23.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额确实是指企业在计算所得额时，减去成本、费用、税金、损失以及其他扣除项目后的余额。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时开具的发票，可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。25.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补，这是企业所得税的常规纳税期限。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人的规模不同：一般纳税人是指年销售额在500万元以上的企业，小规模纳税人是指年销售额在500万元以下的企业。

2.税率不同：一般纳税人可以适用不同的税率，小规模纳税人一般适用3%的简易税率。

3.纳税申报不同：一般纳税人需要按照增值税专用发票进行申报，小规模纳税人可以按照简易计税方法进行申报。

4.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人一般不能抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在规模、税率、纳税申报和进项税额抵扣等方面存在显著区别，这些区别对企业的税务管理和会计核算有着重要影响。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的项目，主要包括以下几类：

1.成本：指企业在生产经营过程中实际发生的各项支出，如原材料、燃料、动力、人工等。

2.费用：指企业在生产经营过程中发生的各项费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。

3.损失：指企业在生产经营过程中发生的各项损失，如坏账损失、存货损失等。

4.税金：指企业按规定缴纳的各类税金，如增值税、消费税、企业所得税等。

5.其他扣除项目：如捐赠、环保等。【解析】企业所得税的税前扣除项目是企业在计算应纳税所得额时的重要依据，合理扣除这些项目可以降低企业的税负，促进企业健康发展。28.【答案】个人所得税的征收管理具有以下特点：

1.纳税主体广泛：个人所得税的纳税主体包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的外国公民和无住所但在境内居住满一年的外国公民。

2.纳税方式多样：个人所得税的纳税方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征等。

3.纳税期限明确：个人所得税的纳税期限一般为每月或每季度，年度终了后汇算清缴。

4.税率体系复杂：个人所得税采用超额累进税率，税率体系复杂。

5.税收优惠较多：个人所得税在征收管理中存在较多的税收优惠政策。【解析】个人所得税的征收管理具有广泛纳税主体、多样纳税方式、明确纳税期限、复杂税率体系和较多税收优惠等特点，这些特点使得个人所得税的征收管理具有一定的复杂性。29.【答案】增值税的简易计税方法申报主要包括以下步骤：

1.确定适用简易计税方法的条件：简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2.选择简易计税方法：纳税人可以在办理税务登记时选择简易计税方法，一经选择，36个月内不得变更。

3.按月或按季申报：纳税人按照规定的期限，向税务机关报送增值税纳税申报表，并按照简易计税方法计算应纳税额。

4.享受税收优惠：适用简易计税方法的纳税人可以享受一定的税收优惠。【解析】增值税的简易计税方法申报适用于小规模纳税人，通过确定适用条件、选择计税方法、按月或按季申报和享受税收优惠等步骤，可以简化纳税申报流程，减轻纳税人负担。30.【答案】企业所得税的纳税申报有以下注