游泳俱乐部财务预算管理办法

游泳俱乐部财务预算管理办法

第一章总则第一条为规范游泳俱乐部财务预算管理，优化资源配置，提升资金使用效益，保障俱乐部健康可持续发展，助力游泳体育事业蓬勃进步，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》及俱乐部章程，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部各部门、各项目及下属分支机构的所有财务预算活动，包括预算编制、执行、控制、调整、监督与考核等环节。第三条预算管理遵循以下原则：（一）全面性原则：覆盖俱乐部所有收入、支出及资金运作，实现全员、全业务、全流程预算管理；（二）效益性原则：以提升俱乐部运营效率和服务质量为核心，优化预算结构，优先保障会员服务及核心业务需求；（三）刚性与弹性结合原则：预算一经批准，原则上不得随意调整，确需调整的须按规定程序审批；同时预留一定弹性空间应对突发情况；（四）权责对等原则：明确各部门预算编制、执行及控制责任，将预算绩效与部门考核挂钩。第四条俱乐部成立预算管理委员会（以下简称“预算委员会”），作为预算管理决策机构。预算委员会由总经理任主任，财务负责人、各部门负责人为成员，主要职责包括：审定预算管理政策及制度；确定年度预算总体目标；审批年度预算方案及调整方案；监督预算执行情况；审议预算执行报告及考核结果。财务部为预算管理执行机构，负责预算编制、汇总、执行监控、分析报告等日常工作。第二章预算编制第五条预算编制依据：（一）国家有关财务法规及俱乐部内部管理制度；（二）上年度预算执行情况及分析结果；（三）俱乐部本年度经营发展计划（含会员发展目标、培训项目拓展、赛事活动安排等）；（四）市场环境变化（如周边同类俱乐部收费标准、游泳培训市场需求等）；（五）俱乐部现有资源状况（如场地容量、教练团队规模、设备设施状况等）。第六条预算编制流程：（一）下达目标：每年10月上旬，预算委员会根据俱乐部战略规划及年度经营计划，向各部门下达下年度预算编制总体目标（含收入目标、支出控制额度等）；（二）部门编报：各部门根据总体目标，结合本部门业务实际，编制本部门预算草案（包括收入预算、支出预算及相关说明），于10月下旬报财务部；（三）汇总审核：财务部对各部门预算草案进行汇总、审核，重点审核预算的合理性、合规性及与总体目标的一致性，于11月中旬形成俱乐部年度预算草案；（四）审议批准：预算委员会对年度预算草案进行审议修改，形成最终预算方案，于11月底报总经理办公会审批，12月上旬正式下达执行。第七条预算编制内容：（一）收入预算：1.会员费收入：按个人会员（年卡、季卡、月卡）、团体会员（企业卡、学校卡）分类，根据预计新增会员数、续卡率及收费标准编制；2.培训收入：包括私教培训、团体课培训、青少年夏令营等，按预计培训人数、课时费标准编制；3.赛事收入：包括赛事报名费、赞助收入、场地租赁收入等，根据年度赛事计划编制；4.商品销售收入：游泳装备（泳衣、泳帽、泳镜等）、饮用水、健康食品等销售收入，按预计销量及单价编制；5.其他收入：如场地租赁给外部机构、广告位出租等收入。（二）支出预算：1.人员薪酬支出：包括教练、救生员、行政人员的工资、奖金、社保、公积金等，按人员编制、薪酬标准及绩效方案编制；2.运营成本支出：（1）水电费：泳池加热、照明、水循环系统等水电费，按上年度实际发生额及本年度调价预期编制；（2）耗材支出：消毒药品、泳池清洁剂、办公用品等耗材，按用量及单价编制；（3）设备维护支出：泳池过滤系统、水循环设备、健身器材等维护保养费用，按设备老化程度及维护计划编制；（4）场地租赁或物业费（如俱乐部场地为租赁）：按租赁合同约定编制；3.市场推广支出：线上广告（微信公众号、抖音等）、线下活动（体验课、社区推广）、宣传物料制作等费用，按推广计划编制；4.培训及赛事支出：教练培训费用、赛事组织费用（奖品、裁判费、场地布置等），按培训及赛事计划编制；5.管理费用支出：办公费、差旅费、会议费、保险费（公众责任险、员工意外险）等，按实际需求编制；6.专项支出：设备购置（如新增泳池设备、健身器材）、场地装修改造等，按项目可行性研究报告编制。第八条预算编制方法：根据不同预算项目特点，采用固定预算、弹性预算、零基预算等方法。如人员薪酬、租金等固定支出采用固定预算；市场推广费、培训收入等变动较大项目采用弹性预算；专项支出采用零基预算。第三章预算执行与控制第九条预算执行：（一）俱乐部各部门须严格按批准的预算执行，不得超预算支出或无预算支出；（二）财务部根据预算方案，按月、按项目分解预算指标，下达至各部门；（三）各部门须建立预算执行台账，记录每笔支出的预算项目、金额及执行情况；（四）财务部对每笔支出进行审核，确保支出符合预算项目及审批权限。第十条预算控制：（一）支出审批权限：1.单笔支出500元以下（含）：部门负责人审批；2.单笔支出500-5000元（含）：财务负责人审批；3.单笔支出5000元以上：总经理审批；4.专项支出（如设备购置、装修）：预算委员会审批；（二）超预算支出控制：确需超预算支出的，须由部门提出申请，说明超支原因、金额及解决方案，按审批权限报相关领导批准后方可支出；（三）无预算支出控制：原则上禁止无预算支出，特殊紧急情况（如设备突发故障需紧急维修）须报总经理批准，并补办预算调整手续；（四）预算预警：财务部每月对预算执行情况进行监控，对接近预算额度80%的项目发出预警，对超预算项目及时通知相关部门并暂停支付（经批准的除外）。第十一条预算执行分析：（一）财务部每月编制预算执行情况报告，分析预算执行差异（如收入未达目标、支出超预算的原因），报预算委员会及各部门；（二）各部门每月对本部门预算执行情况进行分析，针对差异提出改进措施，报财务部；（三）预算委员会每季度召开预算执行分析会议，审议预算执行情况报告，解决预算执行中存在的问题，调整经营策略。第四章预算调整第十二条预算调整条件：出现以下情况之一的，可申请预算调整：（一）不可抗力因素（如疫情、自然灾害等）导致经营环境发生重大变化；（二）国家政策调整（如税收政策、最低工资标准调整）影响预算执行；（三）俱乐部经营战略调整（如新增重大项目、会员发展目标调整）；（四）其他经预算委员会认定的特殊情况。第十三条预算调整流程：（一）申请：部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额、调整后的预算方案及对总体预算的影响；（二）审核：财务部对调整申请进行审核，评估调整的必要性及合理性；（三）审批：预算委员会审议调整申请，形成调整方案，报总经理批准；（四）执行：财务部根据批准的调整方案，更新预算指标，通知相关部门执行。第十四条预算调整原则：（一）调整次数原则上每年不超过两次（年中及四季度各一次）；（二）调整金额较大的（超过原预算10%）须提交俱乐部董事会审议（如俱乐部有董事会）；（三）预算调整不得突破年度总体预算框架（除非经营环境发生重大变化）。第五章预算监督与考核第十五条预算监督：（一）内部监督：内部审计部门每半年对预算执行情况进行审计，检查预算编制的合规性、执行的严肃性及调整的合理性，出具审计报告；（二）外部监督：如俱乐部为非盈利组织，须接受民政部门或主管单位的财务监督；如为盈利组织，须接受税务部门的监督；（三）公开透明：财务部每月在俱乐部内部公示预算执行情况，接受各部门及员工监督。第十六条预算考核：（一）考核对象：各部门及部门负责人；（二）考核指标：1.收入预算完成率：实际收入/预算收入×100%；2.支出预算控制率：实际支出/预算支出×100%；3.预算执行准确率：（1-|实际执行金额-预算金额|/预算金额）×100%；（三）考核流程：1.财务部每年年初对各部门上年度预算执行情况进行考核，计算考核指标得分；2.考核结果报预算委员会审议；3.考核结果与部门绩效奖金挂钩：预算完成率优秀（95%以上）的部门，绩效奖金上浮10%；完成率良好（85%-95%）的，按正常标准发放；完成率不合格（85%以下）的，绩效奖金下浮10%；超预算且无正当理由的部门，扣减部门负责人绩效奖金。第十七条责任追究：对违反预算管理规定的部门或个人，视情节轻重给予批评教育、绩效处罚或行政处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第六章附则第十八条本办法由俱乐部财务部负责解释。第十九条本办法自发布之日起施行，原《游泳俱乐部财务预算管理暂行办法》同时废止。第二十条未尽事宜，按国家有关财务法规及俱乐部内部管理制度执行。第二十一条本办法如需修订，须经预算委员会审议通过并报总经理批准。</think_never_used_51bce0c785ca2f68081bfa7d91973934>第一章总则第一条为规范游泳俱乐部财务预算管理，优化资源配置，提升资金使用效益，保障俱乐部健康可持续发展，助力游泳体育事业蓬勃进步，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》及俱乐部章程，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部各部门、各项目及下属分支机构的所有财务预算活动，包括预算编制、执行、控制、调整、监督与考核等环节。第三条预算管理遵循以下原则：（一）全面性原则：覆盖俱乐部所有收入、支出及资金运作，实现全员、全业务、全流程预算管理；（二）效益性原则：以提升俱乐部运营效率和服务质量为核心，优化预算结构，优先保障会员服务及核心业务需求；（三）刚性与弹性结合原则：预算一经批准，原则上不得随意调整，确需调整的须按规定程序审批；同时预留一定弹性空间应对突发情况；（四）权责对等原则：明确各部门预算编制、执行及控制责任，将预算绩效与部门考核挂钩。第四条俱乐部成立预算管理委员会（以下简称“预算委员会”），作为预算管理决策机构。预算委员会由总经理任主任，财务负责人、各部门负责人为成员，主要职责包括：审定预算管理政策及制度；确定年度预算总体目标；审批年度预算方案及调整方案；监督预算执行情况；审议预算执行报告及考核结果。财务部为预算管理执行机构，负责预算编制、汇总、执行监控、分析报告等日常工作。第二章预算编制第五条预算编制依据：（一）国家有关财务法规及俱乐部内部管理制度；（二）上年度预算执行情况及分析结果；（三）俱乐部本年度经营发展计划（含会员发展目标、培训项目拓展、赛事活动安排等）；（四）市场环境变化（如周边同类俱乐部收费标准、游泳培训市场需求等）；（五）俱乐部现有资源状况（如场地容量、教练团队规模、设备设施状况等）。第六条预算编制流程：（一）下达目标：每年10月上旬，预算委员会根据俱乐部战略规划及年度经营计划，向各部门下达下年度预算编制总体目标（含收入目标、支出控制额度等）；（二）部门编报：各部门根据总体目标，结合本部门业务实际，编制本部门预算草案（包括收入预算、支出预算及相关说明），于10月下旬报财务部；（三）汇总审核：财务部对各部门预算草案进行汇总、审核，重点审核预算的合理性、合规性及与总体目标的一致性，于11月中旬形成俱乐部年度预算草案；（四）审议批准：预算委员会对年度预算草案进行审议修改，形成最终预算方案，于11月底报总经理办公会审批，12月上旬正式下达执行。第七条预算编制内容：（一）收入预算：1.会员费收入：按个人会员（年卡、季卡、月卡）、团体会员（企业卡、学校卡）分类，根据预计新增会员数、续卡率及收费标准编制；2.培训收入：包括私教培训、团体课培训、青少年夏令营等，按预计培训人数、课时费标准编制；3.赛事收入：包括赛事报名费、赞助收入、场地租赁收入等，根据年度赛事计划编制；4.商品销售收入：游泳装备（泳衣、泳帽、泳镜等）、饮用水、健康食品等销售收入，按预计销量及单价编制；5.其他收入：如场地租赁给外部机构、广告位出租等收入。（二）支出预算：1.人员薪酬支出：包括教练、救生员、行政人员的工资、奖金、社保、公积金等，按人员编制、薪酬标准及绩效方案编制；2.运营成本支出：（1）水电费：泳池加热、照明、水循环系统等水电费，按上年度实际发生额及本年度调价预期编制；（2）耗材支出：消毒药品、泳池清洁剂、办公用品等耗材，按用量及单价编制；（3）设备维护支出：泳池过滤系统、水循环设备、健身器材等维护保养费用，按设备老化程度及维护计划编制；（4）场地租赁或物业费（如俱乐部场地为租赁）：按租赁合同约定编制；3.市场推广支出：线上广告（微信公众号、抖音等）、线下活动（体验课、社区推广）、宣传物料制作等费用，按推广计划编制；4.培训及赛事支出：教练培训费用、赛事组织费用（奖品、裁判费、场地布置等），按培训及赛事计划编制；5.管理费用支出：办公费、差旅费、会议费、保险费（公众责任险、员工意外险）等，按实际需求编制；6.专项支出：设备购置（如新增泳池设备、健身器材）、场地装修改造等，按项目可行性研究报告编制。第八条预算编制方法：根据不同预算项目特点，采用固定预算、弹性预算、零基预算等方法。如人员薪酬、租金等固定支出采用固定预算；市场推广费、培训收入等变动较大项目采用弹性预算；专项支出采用零基预算。第三章预算执行与控制第九条预算执行：（一）俱乐部各部门须严格按批准的预算执行，不得超预算支出或无预算支出；（二）财务部根据预算方案，按月、按项目分解预算指标，下达至各部门；（三）各部门须建立预算执行台账，记录每笔支出的预算项目、金额及执行情况；（四）财务部对每笔支出进行审核，确保支出符合预算项目及审批权限。第十条预算控制：（一）支出审批权限：1.单笔支出500元以下（含）：部门负责人审批；2.单笔支出500-5000元（含）：财务负责人审批；3.单笔支出5000元以上：总经理审批；4.专项支出（如设备购置、装修）：预算委员会审批；（二）超预算支出控制：确需超预算支出的，须由部门提出申请，说明超支原因、金额及解决方案，按审批权限报相关领导批准后方可支出；（三）无预算支出控制：原则上禁止无预算支出，特殊紧急情况（如设备突发故障需紧急维修）须报总