记账实操-乳胶漆生产企业账务处理分录

会计实操文库1/25记账实操-乳胶漆生产企业账务处理分录一、日常运营基础分录（20个）（一）货币资金与往来1.收到股东投资款（人民币）：借：银行存款-人民币户贷：实收资本资本公积-股本溢价2.现金存入银行：借：银行存款-人民币户贷：库存现金3.提取备用金（日常零星开支）：借：库存现金贷：银行存款-人民币户4.支付办公场地租金（自有场地无此分录）：借：管理费用-房租应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户5.支付办公水电费：借：管理费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户6.购买办公耗材（纸张、打印机耗材）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户7.员工出差预借差旅费：借：其他应收款-XX员工贷：库存现金/银行存款报销冲抵：借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-XX员工多退少补：借/贷：库存现金8.支付业务招待费（客户洽谈、项目对接）：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款-人民币户9.收到客户产品预付款：借：银行存款贷：合同负债-产品预付款10.支付法律咨询费（合同审核、环保合规）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户（二）职工薪酬11.计提工资（管理人员+生产工人+技术人员+销售人员）：借：管理费用-工资生产成本-直接人工制造费用-工资（技术/设备维护）销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资12.计提社保（单位部分）：借：管理费用-社保费生产成本-直接人工制造费用-社保费销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社会保险费13.计提公积金（单位部分）：借：管理费用-公积金生产成本-直接人工制造费用-公积金销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金14.发放工资（扣除个人部分社保/公积金/个税）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款-人民币户其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金应交税费-应交个人所得税15.缴纳社保（单位+个人）：借：应付职工薪酬-社会保险费其他应收款-个人社保贷：银行存款-人民币户16.缴纳公积金（单位+个人）：借：应付职工薪酬-住房公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款-人民币户17.支付职工福利费（节日福利、工作餐）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款-人民币户借：管理费用-福利费生产成本-直接人工制造费用-福利费销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利（三）固定资产与无形资产18.购入办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户19.计提固定资产折旧（办公设备、研磨机、分散机、灌装机）：借：管理费用-折旧费生产成本-制造费用制造费用-折旧费（设备维护）贷：累计折旧20.购入乳胶漆生产配方专利（无形资产）：借：无形资产-专利应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户二、原材料采购与库存管理分录（30个）（一）主料采购21.采购丙烯酸乳液（主料）：借：原材料-主料-丙烯酸乳液应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款22.采购钛白粉（颜料主料）：借：原材料-主料-钛白粉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款23.采购碳酸钙（填料主料）：借：原材料-主料-碳酸钙应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款24.采购滑石粉（填料主料）：借：原材料-主料-滑石粉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款25.主料采购运输费（第三方物流）：借：原材料-主料（对应品种）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款26.主料验收入库（暂估，未收到发票）：借：原材料-主料-丙烯酸乳液贷：应付账款-暂估供应商收到发票后冲销：借：原材料-主料-丙烯酸乳液（红字）贷：应付账款-暂估供应商（红字）再按正常采购入账27.采购主料发生正常损耗（运输途中）：借：原材料-主料（按实际入库数量）贷：银行存款/应付账款（全额）28.采购主料发生非正常损耗（破损、泄漏）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢29.向小规模纳税人采购主料（取得3%专票）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.批量采购主料享受商业折扣：借：原材料-主料（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）辅料与助剂采购31.采购分散剂（助剂）：借：原材料-助剂-分散剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款32.采购防腐剂（助剂）：借：原材料-助剂-防腐剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款33.采购增稠剂（助剂）：借：原材料-助剂-增稠剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款34.采购成膜助剂（助剂）：借：原材料-助剂-成膜助剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款35.采购消泡剂（助剂）：借：原材料-助剂-消泡剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款36.辅料验收入库：借：原材料-助剂贷：在途物资-助剂（三）包装材料与库存管理37.采购乳胶漆包装桶（包装材料）：借：原材料-包装材料-包装桶应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款38.采购标签、说明书（包装材料）：借：原材料-包装材料-标签应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款39.包装材料领用（产品包装）：借：生产成本-直接材料-包装费贷：原材料-包装材料-包装桶原材料-包装材料-标签40.原材料盘点盘盈（钛白粉）：借：原材料-主料-钛白粉贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用41.原材料盘点盘亏（正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢42.原材料盘点盘亏（非正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢43.计提原材料跌价准备（市场价格下跌）：借：资产减值损失贷：存货跌价准备44.跌价准备转回（市场价格回升）：借：存货跌价准备贷：资产减值损失45.原材料退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-主料46.收到供应商采购返利（现金）：借：银行存款贷：原材料-主料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.收到供应商采购返利（实物）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：原材料-主料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）48.原材料调拨（总仓到生产车间）：借：原材料-主料-生产用贷：原材料-主料-库存49.原材料过期报废（受潮结块）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢50.委托加工原材料（深加工色浆）：借：委托加工物资贷：原材料-主料-钛白粉支付加工费：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款完工入库：借：库存商品-色浆贷：委托加工物资三、生产加工分录（35个）（一）配料环节51.生产领用丙烯酸乳液（主料）：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-丙烯酸乳液52.生产领用钛白粉、碳酸钙（主料）：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-钛白粉原材料-主料-碳酸钙53.生产领用分散剂、防腐剂（助剂）：借：生产成本-直接材料-助剂贷：原材料-助剂-分散剂原材料-助剂-防腐剂54.计提配料工人工资：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资55.配料环节水电费：借：生产成本-制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）研磨与分散环节56.研磨机折旧计提：借：生产成本-制造费用-折旧费贷：累计折旧57.分散机折旧计提：借：生产成本-制造费用-折旧费贷：累计折旧58.研磨环节电费（高能耗）：借：生产成本-制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款59.研磨过程中正常损耗（物料附着）：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料（损耗部分）60.研磨过程中非正常损耗（设备故障导致物料报废）：借：待处理财产损溢贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢61.研磨用研磨介质（钢珠）更换：借：制造费用-材料费贷：原材料-辅料-研磨介质（三）调漆与熟化环节62.调漆工人工资计提：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资63.领用增稠剂、成膜助剂（调漆用）：借：生产成本-直接材料-助剂贷：原材料-助剂-增稠剂原材料-助剂-成膜助剂64.调漆环节搅拌设备折旧：借：生产成本-制造费用-折旧费贷：累计折旧65.熟化环节保温费用：借：生产成本-制造费用-能耗费贷：银行存款（天然气/电费）66.调漆过程中颜色调整补充颜料：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-钛白粉（或其他颜料）（四）包装与完工入库67.包装工人工资计提：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资68.灌装机折旧计提：借：生产成本-制造费用-折旧费贷：累计折旧69.领用包装桶、标签（包装环节）：借：生产成本-直接材料-包装费贷：原材料-包装材料-包装桶原材料-包装材料-标签70.包装环节水电费：借：生产成本-制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款71.产品质量检测费（入库前）：借：生产成本-制造费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.制造费用归集：借：制造费用-折旧费制造费用-水电费制造费用-材料费制造费用-检测费贷：累计折旧银行存款原材料-辅料73.制造费用分摊至产品（按产量比例）：借：生产成本-制造费用贷：制造费用-归集74.内墙乳胶漆完工入库：借：库存商品-乳胶漆-内墙漆（型号）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用75.外墙乳胶漆完工入库：借：库存商品-乳胶漆-外墙漆（型号）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用76.色浆完工入库（自制）：借：库存商品-色浆（颜色）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用77.生产废料回收（废漆、废包装）：借：原材料-废料-废漆贷：生产成本-直接材料（红字）78.废料重新加工利用：借：生产成本-直接材料-废料贷：原材料-废料-废漆79.月末在产品核算（未完工乳胶漆）：借：生产成本-在产品贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用次月继续加工：借：生产成本-直接材料贷：生产成本-在产品80.生产设备日常维修费用：借：制造费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款81.生产车间环保设备运行费用（废气处理）：借：制造费用-环保费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款82.生产车间装修费用（费用化）：借：制造费用-装修费贷：银行存款83.委托加工乳胶漆（发出主料）：借：委托加工物资贷：原材料-主料-丙烯酸乳液支付加工费：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款完工入库：借：库存商品-委托加工乳胶漆贷：委托加工物资84.受托加工乳胶漆（收到客户主料）：借：原材料-受托加工材料（备查簿登记）贷：受托加工物资加工完成：借：受托加工物资贷：应付职工薪酬原材料-助剂交付时：借：银行存款贷：主营业务收入-加工费收入应交税费-应交增值税（销项税额）85.乳胶漆样品生产（用于推广）：借：销售费用-样品费贷：库存商品-乳胶漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）四、产品销售分录（25个）（一）内销业务86.批发销售内墙乳胶漆（含税价，已收款）：借：银行存款贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入-内墙漆应交税费-应交增值税（销项税额，13%）87.批发销售外墙乳胶漆（赊销）：借：应收账款-客户贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入-外墙漆应交税费-应交增值税（销项税额）收到货款：借：银行存款贷：应收账款-客户88.零售销售乳胶漆（门店销售）：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入-零售应交税费-应交增值税（销项税额）89.销售色浆（配套销售）：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-色浆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）90.销售乳胶漆代垫运输费：借：应收账款-客户贷：银行存款收到货款及运费：借：银行存款贷：应收账款-客户主营业务收入（货款部分）91.销售乳胶漆给予商业折扣（直接折扣）：借：银行存款贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）92.销售乳胶漆给予现金折扣（提前付款优惠）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）93.销售乳胶漆退回（已收款）：借：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品-乳胶漆贷：主营业务成本94.销售乳胶漆退回（未收款）：借：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款-客户借：库存商品-乳胶漆贷：主营业务成本（二）特殊销售业务95.预售乳胶漆产品（收取定金）：借：银行存款贷：合同负债-预售定金发货后确认收入：借：合同负债-预售定金贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）96.乳胶漆组合销售（内墙漆+外墙漆+色浆）：借：银行存款贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入-内墙漆主营业务收入-乳胶漆销售收入-外墙漆主营业务收入-色浆销售收入（按公允价值分摊）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-乳胶漆-内墙漆库存商品-乳胶漆-外墙漆库存商品-色浆97.线上平台销售（电商平台）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）平台提现：借：银行存款销售费用-平台佣金贷：其他货币资金-平台账户98.出口销售乳胶漆（免税并退税）：借：应收账款-外币户（客户）贷：主营业务收入-出口收入（免税，无销项税额）支付海运费：借：主营业务收入-出口收入（红字）贷：银行存款-外币户收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税99.出口乳胶漆转内销：借：应收账款-国内客户贷：主营业务收入-内销收入应交税费-应交增值税（销项税额）100.乳胶漆过期报废（保质期到期）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-乳胶漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢101.滞销乳胶漆折价销售：借：银行存款贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入（折价后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-乳胶漆102.乳胶漆用于职工福利（自有厂房装修）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：库存商品-乳胶漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）103.乳胶漆对外捐赠：借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品-乳胶漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）104.长期供货合同（定期结算）：借：应收账款-长期客户贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）定期收款：借：银行存款贷：应收账款-长期客户105.销售乳胶漆收取违约金（客户违约）：借：银行存款贷：营业外收入应交税费-应交增值税（销项税额）106.客户拖欠货款计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备107.核销无法收回的应收账款：借：坏账准备贷：应收账款-客户108.已核销坏账重新收回：借：应收账款-客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款-客户109.销售乳胶漆配套安装服务（单独收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-安装收入应交税费-应交增值税（销项税额，9%）结转成本：借：其他业务成本贷：应付职工薪酬原材料-辅料-安装配件110.乳胶漆产品质量保证金（客户扣留）：借：应收账款-质量保证金贷：主营业务收入-乳胶漆销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到保证金：借：银行存款贷：应收账款-质量保证金五、资产与往来管理分录（15个）（一）固定资产管理111.购入研磨机（核心生产设备）：借：固定资产-生产设备-研磨机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/长期应付款112.购入灌装机、分散机：借：固定资产-生产设备-灌装机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/长期应付款113.固定资产处置（出售分散机，盈利）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）借：固定资产清理贷：资产处置损益114.固定资产处置（出售研磨机，亏损）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款资产处置损益贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）115.固定资产报废（生产设备）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出贷：固定资产清理116.固定资产盘盈：借：固定资产贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：以前年度损益调整117.固定资产盘亏：借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢（二）无形资产与其他资产118.无形资产摊销（生产配方专利）：借：制造费用-无形资产摊销贷：累计摊销119.无形资产出售（转让乳胶漆配方专利）：借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额）120.长期待摊费用（生产车间装修）：借：长期待摊费用-装修费贷：银行存款摊销：借：制造费用-装修摊销贷：长期待摊费用-装修费（三）往来款项管理121.应付账款到期支付：借：应付账款-供应商贷：银行存款122.应付账款无法支付（超过3年）：借：应付账款-供应商贷：营业外收入123.收到客户保证金（长期合作）：借：银行存款贷：其他应付款-保证金退还：借：其他应付款-保证金贷：银行存款124.支付保证金（供应商合作）：借：其他应收款-保证金贷：银行存款收回：借：银行存款贷：其他应收款-保证金125.代客户垫付安装费：借：其他应收款-客户贷：银行存款收回：借：银行存款贷：其他应收款-客户六、税费处理分录（15个）（一）增值税126.一般纳税人增值税期末结转（销项>进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税127.一般纳税人增值税期末结转（进项>销项，留抵）：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）128.缴纳一般纳税人增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款-人民币户129.小规模纳税人计提增值税（征收率3%）：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税130.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款-人民币户131.增值税进项税额转出（原材料用于福利/损耗）：借：应付职工薪酬/待处理财产损溢贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）132.收到增值税留抵退税：借：银行存款-人民币户贷：应交税费-应交增值税（留抵退税）133.出口商品退税计提：借：应收出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（二）企业所得税134.计提季度企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税135.缴纳季度企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-人民币户136.汇算清缴补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款137.汇算清缴退税：借：银行存款-人民币户贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润138.环保设备投资额抵免企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润（三）其他税费139.计提城市维护建设税（按增值税额×7%/5%/1%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税140.计提教育费附加（按增值税额×3%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加141.计提地方教育附加（按增值税额×2%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加142.缴纳印花税（购销合同、加工承揽合同）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户143.缴纳房产税（自有办公场地+生产车间）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户144.缴纳土地使用税（自有土地）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户145.缴纳环境保护税（废气、废水排放）：借：税金及附加贷：应交税费-应交环境保护税缴纳：借：应交税费-应交环境保护税贷：银行存款七、特殊业务分录（18个）146.政府环保补贴（与收益相关）：借：银行存款贷：其他收益147.政府环保补贴（与资产相关，如购置废水处理设备）：借：银行存款贷：递延收益资产使用期间摊销：借：递延收益贷：其他收益148.债务重组（以乳胶漆产品抵偿应付材料款）：借：应付账款-供应商贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）营业外收入-债务重组利得（差额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-乳胶漆149.资产置换（生产设备换乳胶漆主料）：借：原材料-主料-丙烯酸乳液应交税费-应交增值税（进项税额）资产处置损益（差额）贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）150.对外投资（投资其他建材公司）：借：长期股权投资贷：银行存款固定资产（如有）应交税费-应交增值税（销项税额）151.收到投资分红（成本法核算）：借：银行存款贷：投资收益152.乳胶漆厂扩建生产车间（资本化）：借：在建工程贷：银行存款工程物资完工转固：借：固定资产-生产车间贷：在建工程153.研磨机大修费用（资本化）：借：在建工程贷：银行存款原材料-辅料-研磨介质完工转固：借：固定资产-生产设备-研磨机贷：在建工程154.疫情期间收到社保减免：借：应付职工薪酬-社保费贷：其他收益155.乳胶漆产品质量认证费用（如环保认证）：借：管理费用-认证费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款156.生产设备融资租赁（租入分散机）：借：固定资产-融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款-融资租赁款支付租金：借：长期应付款-融资租赁款贷：银行存款分摊利息：借：财务费用贷：未确认融资费用157.售后维修服务（质保期内免费维修）：借：销售费用-保修费贷：库存商品-乳胶漆应付职工薪酬158.售后维修服务（质保期外收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：库存商品-乳胶漆应付职工薪酬159.客户投诉赔偿支出（产品质量问题）：借：营业外支出-赔偿款贷：银行存款160.收到供应商质量赔偿收入：借：银行存款贷：营业外收入161.跨区域分支机构资金调拨：借：其他应收款-分支机构贷：银行存款分支机构还款：借：银行存款贷：其他应收款-分支机构162.乳胶漆厂注销清算，处置全部资产：借：银行存款累计折旧贷：固定资产库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：实收资本未分配利润贷：清算净损益163.公益捐赠乳胶漆产品（如救灾物资）：借：营业外支出-公益捐赠贷：库存商品-乳胶漆应交税费-应交增值税（进项税额转出）164.乳胶漆产品研发（新配方研发）：借：研发支出-费用化支出贷：原材料-主料应付职工薪酬银行存款期末结转：借：管理费用-研发费用贷：研发支出-费用化支出165.研发成果转化（新配方批量生产）：借：生产成本-直接材料贷：研发支出-资本化支出借：库存商品-乳胶漆（新配方）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用166.委托代销乳胶漆（发出商品）：借：发出商品贷：库存商品-乳胶漆收到代销清单：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品167.受托代销乳胶漆（收到商品）：借：受托代销商品贷：受托代销商品款销售后：借：银行存款贷：应付账款-委托方应交税