做账实操-电气公司账务处理分录

会计实操文库18/18做账实操-电气公司账务处理分录一、原材料与零部件采购（30个）1.银行转账采购变压器（核心设备主料）：借：原材料-主料-变压器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购断路器（电气元件）：借：原材料-元件-断路器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购电缆线（传输主料）：借：原材料-主料-电缆线应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商4.采购配电箱壳体（外壳主料）：借：原材料-主料-配电箱壳体应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.小规模纳税人采购主料：借：原材料-主料-XX物资贷：银行存款6.采购接触器（控制元件）：借：原材料-元件-接触器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款7.采购继电器（保护元件）：借：原材料-元件-继电器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金8.采购螺丝紧固件（固定辅料）：借：原材料-辅料-紧固件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.采购绝缘材料（防护辅料）：借：原材料-辅料-绝缘材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款10.采购包装材料（纸箱、泡沫）：借：周转材料-包装物应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.暂估入库（接触器未到票）：借：原材料-元件-暂估贷：应付账款-暂估应付账款12.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-元件-暂估13.收到暂估材料发票（补入账）：借：原材料-元件-接触器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.采购材料运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.采购材料退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-XX物资16.供应商给予商业折扣（入账时）：借：原材料-XX物资（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款17.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用18.进口电气元件（含关税）：借：原材料-元件-进口元件（含关税）应交税费-应交进口增值税贷：银行存款19.采购途中合理损耗（包装破损）：借：原材料-XX物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.采购途中非正常损耗（丢失）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款21.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢22.采购生产设备配件（机床配件）：借：原材料-配件-设备配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23.采购劳保用品（绝缘手套、安全帽）：借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金24.小规模纳税人采购包装材料：借：周转材料-包装物贷：库存现金25.支付原材料仓储费（防潮存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款26.预付材料采购款（预订紧缺元件）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款27.收到预付货款对应的材料：借：原材料-XX物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商28.采购检测试剂（产品检测用）：借：原材料-辅料-检测试剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款29.采购焊接材料（生产加工用）：借：原材料-辅料-焊接材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金30.供应商返利冲减采购成本：借：应付账款-XX供应商贷：原材料-XX物资应交税费-应交增值税（进项税额转出）二、生产制造与加工（35个）31.领用变压器+电缆线生产配电设备：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-变压器原材料-主料-电缆线32.领用断路器+接触器组装控制箱：借：生产成本-直接材料-元件贷：原材料-元件-断路器原材料-元件-接触器33.领用绝缘材料+紧固件辅助生产：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-绝缘材料原材料-辅料-紧固件34.计提生产工人工资（组装）：借：生产成本-直接人工-组装工贷：应付职工薪酬-工资35.计提技术工人工资（焊接、调试）：借：生产成本-直接人工-技术工贷：应付职工薪酬-工资36.发放生产工人工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税37.计提生产工人社保（公司承担）：借：生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保38.缴纳生产工人社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款39.支付临时工工资（车间辅助）：借：生产成本-间接费用-临时工工资贷：库存现金应交税费-应交个人所得税40.生产设备折旧费（机床、流水线）：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧41.车间水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款42.支付车间设备维修费（机床维修）：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款43.车间物业费：借：生产成本-间接费用-物业费贷：银行存款44.生产环节检测费（产品性能检测）：借：生产成本-直接费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款45.生产过程中合理损耗（材料浪费）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：生产成本-直接材料46.生产过程中非正常损耗（设备故障）：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.委托外部加工（零件电镀）：借：委托加工物资贷：原材料-零件-XX零件48.支付委托加工费（含税）：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款49.加工完成收回入库：借：原材料-零件-电镀零件贷：委托加工物资50.小规模纳税人委托加工：借：委托加工物资贷：原材料银行存款51.领用包装材料包装成品：借：生产成本-直接费用-包装费贷：周转材料-包装物52.车间清洁费用：借：生产成本-间接费用-清洁费贷：银行存款应付职工薪酬-工资53.月末归集生产总成本：借：生产成本-汇总贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-间接费用54.月末结转完工产品成本：借：库存商品-电气设备-XX产品贷：生产成本-汇总55.未完工在产品成本归集：借：生产成本-在产品贷：原材料应付职工薪酬累计折旧三、成品销售与回款（30个）56.现金销售低压配电箱（零售）：借：库存现金贷：主营业务收入-设备销售-低压配电应交税费-应交增值税（销项税额）57.银行转账销售高压变压器（企业批量采购）：借：银行存款贷：主营业务收入-设备销售-高压变压器应交税费-应交增值税（销项税额）58.赊销电气控制柜给工程公司：借：应收账款-XX工程公司贷：主营业务收入-设备销售-控制柜应交税费-应交增值税（销项税额）59.小规模纳税人销售电气元件：借：银行存款贷：主营业务收入-元件销售应交税费-应交增值税60.线上平台销售电气配件（电商店铺）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-电商销售应交税费-应交增值税（销项税额）61.平台扣除手续费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户62.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户63.预收设备货款（批量采购预付款）：借：银行存款贷：合同负债-预收设备款应交税费-应交增值税（销项税额）64.按订单发货确认收入：借：合同负债-预收设备款贷：主营业务收入-设备销售应交税费-应交增值税（销项税额）65.销售电气安装配件（接线端子）：借：银行存款贷：其他业务收入-配件销售应交税费-应交增值税（销项税额）66.给予客户商业折扣（批量采购）：借：银行存款贷：主营业务收入-设备销售（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）67.给予客户现金折扣（回款及时）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX客户68.销售退回（质量不符）：借：主营业务收入-设备销售应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款；同时转回成本：借：库存商品-电气设备贷：主营业务成本69.收到客户前欠货款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户70.委托代销电气设备（发出商品）：借：委托代销商品贷：库存商品-电气设备71.收到代销清单确认收入：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入-代销销售应交税费-应交增值税（销项税额）72.支付代销手续费：借：销售费用-代销手续费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-代销商73.收到代销回款：借：银行存款贷：应收账款-代销商74.跨月补收设备货款（少付）：借：银行存款贷：主营业务收入-补收货款应交税费-应交增值税（销项税额）75.出口销售电气设备（符合退税政策）：借：应收账款-境外客户贷：主营业务收入-出口销售应交税费-应交增值税（销项税额）76.收到出口退税：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（出口退税）77.设备运输费（销售方承担）：借：销售费用-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款78.客户自提设备（收取装车费）：借：银行存款贷：其他业务收入-装车费应交税费-应交增值税（销项税额）79.销售二手生产设备（淘汰旧机床）：借：银行存款累计折旧贷：固定资产-生产设备应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益80.客户违约赔偿收入（取消定制订单）：借：银行存款贷：营业外收入81.结转设备销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品-电气设备82.结转配件销售成本：借：其他业务成本贷：原材料-配件-XX配件83.月末结转销售收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入资产处置损益贷：本年利润84.月末结转销售成本：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本85.销售定制电气设备（客户指定参数）：借：银行存款贷：主营业务收入-定制销售应交税费-应交增值税（销项税额）四、电力工程安装与项目（25个）86.签订电力工程合同，收取预付款：借：银行存款贷：合同负债-工程预付款应交税费-应交增值税（销项税额）87.领用电气设备用于工程安装：借：工程施工-合同成本-设备费贷：库存商品-电气设备88.领用配件及辅料用于工程：借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料-配件-XX配件原材料-辅料-XX辅料89.计提工程人员工资（安装工）：借：工程施工-合同成本-人工费贷：应付职工薪酬-工资90.发放工程人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税91.计提工程人员社保（公司承担）：借：工程施工-合同成本-社保费贷：应付职工薪酬-社保92.缴纳工程人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款93.支付工程分包款（外部安装团队）：借：工程施工-合同成本-分包费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款94.工程现场水电费支出：借：工程施工-合同成本-水电费贷：银行存款95.工程设备租赁费（吊车、检测仪）：借：工程施工-合同成本-租赁费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款96.工程现场差旅费：借：工程施工-合同成本-差旅费贷：银行存款97.工程检测费（第三方验收检测）：借：工程施工-合同成本-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款98.小规模纳税人支付检测费：借：工程施工-合同成本-检测费贷：银行存款99.工程完工确认收入：借：合同负债-工程预付款应收账款-XX客户贷：主营业务收入-工程收入应交税费-应交增值税（销项税额）100.结转工程成本：借：主营业务成本-工程成本贷：工程施工-合同成本101.收到工程尾款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户102.工程质保金收取（完工后）：借：银行存款贷：其他应付款-工程质保金103.工程质保期结束，确认质保金收入：借：其他应付款-工程质保金贷：主营业务收入-质保收入应交税费-应交增值税（销项税额）104.工程返工费用（己方责任）：借：营业外支出-返工费贷：银行存款原材料105.工程奖励收入（提前完工）：借：银行存款贷：营业外收入-奖励收入应交税费-应交增值税（销项税额）106.跨年度工程，按进度确认收入：借：合同负债-工程预付款应收账款-XX客户贷：主营业务收入-工程进度收入应交税费-应交增值税（销项税额）107.跨年度工程，结转对应成本：借：主营业务成本-工程进度成本贷：工程施工-合同成本108.工程现场安全防护费：借：工程施工-合同成本-安全费贷：银行存款周转材料-低值易耗品-防护用品109.工程完工后剩余材料退回入库：借：原材料-XX材料贷：工程施工-合同成本-材料费110.月末结转工程相关收入成本：借：本年利润贷：主营业务成本-工程成本；借：主营业务收入-工程收入贷：本年利润五、设备与固定资产（20个）111.购买生产机床（核心生产设备）：借：固定资产-生产设备-机床应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款112.购买检测设备（耐压测试仪）：借：固定资产-检测设备-耐压仪应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款113.购买焊接设备：借：固定资产-生产设备-焊接机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款114.购买运输车辆（设备配送）：借：固定资产-运输设备-货车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）115.支付车辆分期款项：借：长期应付款贷：银行存款116.购买办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金117.购买工程施工设备（吊车）：借：固定资产-工程设备-吊车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款118.生产设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧119.办公设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧120.检测设备折旧费：借：生产成本-间接费用-检测设备折旧贷：累计折旧121.工程设备折旧费：借：工程施工-合同成本-折旧费贷：累计折旧122.运输车辆折旧费：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧123.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产贷：营业外收入124.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产125.设备维修（机床大修）：借：长期待摊费用-设备大修贷：银行存款；按月摊销：借：生产成本-间接费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修126.设备报废处置（旧焊接机）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-生产设备-焊接机应交税费-应交增值税（销项税额）127.租赁生产设备（经营租赁）：借：生产成本-间接费用-设备租赁费贷：银行存款128.租赁工程设备（短期租赁）：借：工程施工-合同成本-设备租赁费贷：银行存款129.低值易耗品报废（劳保用品、工具）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品130.无形资产摊销（电气技术专利）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销六、日常运营与薪酬（20个）131.计提管理人员工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资132.计提销售人员工资：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资133.计提技术人员工资（研发、设计）：借：管理费用-工资-技术岗贷：应付职工薪酬-工资134.发放管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税135.计提管理/销售/技术部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保136.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款137.支付临时工工资（项目协助）：借：销售费用-工资-临时工贷：库存现金应交税费-应交个人所得税138.计提职工福利费（节日礼品、体检）：借：管理费用-福利费销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利139.支付职工福利费：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）140.支付职工教育经费（电气技术培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款141.支付办公场地租金：借：管理费用-租金贷：银行存款142.支付办公水电费：借：管理费用-水电费贷：银行存款143.支付广告费（线上推广、行业展会）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款144.支付业务招待费（客户接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金145.支付财务软件年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款146.支付快递费（文件邮寄、配件运输）：借：销售费用-快递费贷：银行存款147.支付办公用品采购费：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金148.支付公司装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费149.支付法律咨询费（合同审核）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款150.月末结转运营费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用长期待摊费用-装修费（摊销部分）七、税费相关（18个）151.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税152.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款153.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行