做账实操-酒庄账务处理分录

会计实操文库1/13做账实操-酒庄账务处理分录一、葡萄采购与种植（30个）1.银行转账采购酿酒葡萄（核心原料）：借：原材料-主料-酿酒葡萄应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购专用葡萄品种（赤霞珠/霞多丽）：借：原材料-主料-专用葡萄应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购葡萄（收获季批量采购）：借：原材料-主料-酿酒葡萄应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX种植户4.小规模纳税人采购葡萄：借：原材料-主料-酿酒葡萄贷：银行存款5.自有果园购入葡萄苗：借：生产性生物资产-葡萄树应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.自有果园领用化肥（葡萄种植）：借：农业生产成本-直接材料-化肥贷：原材料-农资-化肥7.自有果园领用农药（病虫害防治）：借：农业生产成本-直接材料-农药贷：原材料-农资-农药8.计提果园工人工资（种植/采摘）：借：农业生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资9.发放果园工人工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税10.支付果园机械租赁费（耕地/采摘机）：借：农业生产成本-间接费用-租赁费贷：银行存款11.果园灌溉水电费支出：借：农业生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款12.葡萄采摘费（临时工薪酬）：借：农业生产成本-直接费用-采摘费贷：库存现金13.葡萄运输费（采购/采摘后运输）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.葡萄采购途中合理损耗（水分蒸发）：借：原材料-主料-酿酒葡萄应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.葡萄采购途中非正常损耗（腐烂）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款16.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢17.自有果园葡萄成熟采摘入库：借：原材料-主料-自产葡萄贷：农业生产成本18.预付葡萄采购款（预订优质葡萄）：借：预付账款-XX种植户贷：银行存款19.收到预付货款对应的葡萄：借：原材料-主料-酿酒葡萄应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX种植户20.进口酿酒葡萄（含关税）：借：原材料-主料-进口葡萄（含关税）应交税费-应交进口增值税贷：银行存款21.购买葡萄保鲜剂（存储用）：借：原材料-辅料-保鲜剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款22.支付葡萄清洗分拣费：借：原材料-加工费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23.小规模纳税人购买保鲜剂：借：原材料-辅料-保鲜剂贷：库存现金24.自有果园固定资产折旧（灌溉设备）：借：农业生产成本-间接费用-折旧费贷：累计折旧25.葡萄存储仓储费（采摘后暂存）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款26.供应商给予葡萄采购商业折扣：借：原材料-主料-酿酒葡萄（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款27.供应商给予现金折扣（付款及时）：借：应付账款-XX种植户贷：银行存款财务费用28.葡萄采购退货（品质不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-主料-酿酒葡萄29.购买园艺工具（修剪葡萄树）：借：周转材料-低值易耗品-园艺工具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金30.领用园艺工具：借：农业生产成本-间接费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-园艺工具二、酿酒生产环节（35个）31.领用酿酒葡萄破碎压榨：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-酿酒葡萄32.领用酵母（发酵用）：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-酵母33.领用白糖（调整糖分）：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-白糖34.领用二氧化硫（防腐保鲜）：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-二氧化硫35.计提酿酒工人工资（发酵/压榨）：借：生产成本-直接人工-酿酒贷：应付职工薪酬-工资36.计提调酒师工资（酒体调配）：借：生产成本-直接人工-调酒贷：应付职工薪酬-工资37.发放酿酒/调酒人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税38.计提生产人员社保（公司承担）：借：生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保39.缴纳生产人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款40.发酵罐折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧41.压榨机折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧42.酿酒车间水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款43.支付酿酒设备维修费（发酵罐维修）：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款44.酿酒环节消毒费（设备/车间消毒）：借：生产成本-间接费用-消毒费贷：银行存款45.支付酒体检测费（发酵过程检测）：借：生产成本-直接费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款46.发酵环节成本归集：借：生产成本-发酵环节贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工47.调配环节成本归集：借：生产成本-调配环节贷：生产成本-发酵环节累计折旧48.小规模纳税人支付检测费：借：生产成本-直接费用-检测费贷：银行存款49.委托外部加工（蒸馏/调配）：借：委托加工物资贷：原材料-主料-酿酒葡萄50.支付委托加工费（含税）：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款51.加工完成收回半成品（原酒）：借：原材料-半成品-原酒贷：委托加工物资52.生产过程中合理损耗（酒液挥发）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：生产成本-直接材料53.生产过程中非正常损耗（设备故障）：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）54.领用过滤材料（酒液过滤）：借：生产成本-间接费用-低值易耗品摊销贷：原材料-辅料-过滤材料55.无形资产摊销（酿酒工艺专利）：借：生产成本-间接费用-无形资产摊销贷：累计摊销56.酿酒车间清洁费：借：生产成本-间接费用-清洁费贷：银行存款应付职工薪酬-工资57.月末结转酿酒生产成本：借：库存商品-半成品-原酒贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-间接费用58.未完工酿酒产品成本归集：借：生产成本-在产品贷：原材料应付职工薪酬累计折旧59.月末在产品与完工产品成本分配：借：库存商品-半成品-原酒贷：生产成本-在产品生产成本-完工产品60.领用橡木片（改善口感）：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-橡木片61.支付酿酒技术咨询费（外部专家）：借：生产成本-间接费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.酿酒车间物业费：借：生产成本-间接费用-物业费贷：银行存款63.生产临时工工资（灌装辅助）：借：生产成本-间接费用-临时工工资贷：库存现金64.灌装设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧65.领用瓶塞、瓶盖（灌装准备）：借：生产成本-直接材料-包装物贷：周转材料-包装物-瓶塞三、陈酿与存储（25个）66.原酒转入酒窖陈酿：借：库存商品-陈酿-原酒贷：库存商品-半成品-原酒67.酒窖租金支出：借：管理费用-仓储费-酒窖租金贷：银行存款68.酒窖恒温恒湿设备电费：借：管理费用-水电费-酒窖贷：银行存款69.计提酒窖设备折旧费（恒温设备）：借：管理费用-折旧费-酒窖设备贷：累计折旧70.酒窖管理人员工资计提：借：管理费用-工资-酒窖管理贷：应付职工薪酬-工资71.发放酒窖管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税72.陈酿过程中酒液挥发（合理损耗）：借：管理费用-损耗费-挥发损耗贷：库存商品-陈酿-原酒73.陈酿酒液检测费（定期品质检测）：借：管理费用-检测费-陈酿检测应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.购买橡木桶（陈酿用）：借：固定资产-陈酿设备-橡木桶应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款75.橡木桶折旧费（按使用年限）：借：管理费用-折旧费-橡木桶贷：累计折旧76.酒窖清洁消毒费：借：管理费用-清洁费-酒窖贷：银行存款77.陈酿酒液变质（非正常损耗）：借：营业外支出-存货损失贷：库存商品-陈酿-原酒应交税费-应交增值税（进项税额转出）78.小规模纳税人酒液变质：借：营业外支出-存货损失贷：库存商品-陈酿-原酒79.陈酿完成转入成品酒：借：库存商品-成品酒-XX品类（干红/白酒）贷：库存商品-陈酿-原酒80.成品酒贴标、包装：借：生产成本-直接费用-包装费贷：周转材料-包装物-酒瓶周转材料-包装物-标签81.包装后成品酒入库：借：库存商品-成品酒-包装酒贷：库存商品-成品酒-XX品类生产成本-直接费用-包装费82.酒窖安防设备支出：借：管理费用-安防费-酒窖贷：银行存款83.支付陈酿技术服务费：借：管理费用-服务费-陈酿技术应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款84.成品酒库存盘点盘盈：借：库存商品-成品酒贷：待处理财产损溢；审批后：借：待处理财产损溢贷：管理费用85.成品酒库存盘点盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存商品-成品酒应交税费-应交增值税（进项税额转出）；审批后：借：管理费用/营业外支出贷：待处理财产损溢86.计提成品酒库存跌价准备（滞销产品）：借：资产减值损失贷：存货跌价准备87.转回多计提的库存跌价准备：借：存货跌价准备贷：资产减值损失88.滞销酒液折价处理：借：银行存款存货跌价准备贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-成品酒89.酒窖通风设备维修费：借：管理费用-维修费-酒窖设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款90.月末结转陈酿存储相关费用：借：本年利润贷：管理费用-仓储费管理费用-折旧费资产减值损失四、成品销售与回款（35个）91.现金销售瓶装干红葡萄酒（零售）：借：库存现金贷：主营业务收入-成品酒销售-干红应交税费-应交增值税（销项税额）92.银行转账销售白酒（批量批发给经销商）：借：银行存款贷：主营业务收入-成品酒销售-白酒应交税费-应交增值税（销项税额）93.赊销果酒给商超：借：应收账款-XX商超贷：主营业务收入-成品酒销售-果酒应交税费-应交增值税（销项税额）94.小规模纳税人销售成品酒：借：银行存款贷：主营业务收入-成品酒销售应交税费-应交增值税95.线上平台销售葡萄酒（电商店铺）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-电商销售应交税费-应交增值税（销项税额）96.平台扣除手续费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户97.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户98.预收成品酒货款（节日订单预付款）：借：银行存款贷：合同负债-预收酒款99.按订单发货确认收入：借：合同负债-预收酒款贷：主营业务收入-成品酒销售应交税费-应交增值税（销项税额）100.销售酒具配套产品（酒杯、开瓶器）：借：银行存款贷：其他业务收入-配套销售应交税费-应交增值税（销项税额）101.销售陈酿橡木桶（使用后转售）：借：银行存款累计折旧贷：固定资产-陈酿设备-橡木桶应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益102.给予客户商业折扣（批量采购）：借：银行存款贷：主营业务收入-成品酒销售（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）103.给予客户现金折扣（回款及时）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX客户104.销售退回（品质不符）：借：主营业务收入-成品酒销售应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款；同时转回成本：借：库存商品-成品酒贷：主营业务成本105.收到客户前欠货款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户106.委托代销成品酒（发出商品）：借：委托代销商品贷：库存商品-成品酒107.收到代销清单确认收入：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入-代销销售应交税费-应交增值税（销项税额）108.支付代销手续费：借：销售费用-代销手续费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-代销商109.收到代销回款：借：银行存款贷：应收账款-代销商110.跨月补收客户欠款（少付）：借：银行存款贷：主营业务收入-补收货款应交税费-应交增值税（销项税额）111.出口销售葡萄酒（符合退税政策）：借：应收账款-境外客户贷：主营业务收入-出口销售应交税费-应交增值税（销项税额）112.收到出口退税：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（出口退税）113.成品酒运输费（销售方承担）：借：销售费用-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款114.客户自提酒品（收取装车费）：借：银行存款贷：其他业务收入-装