做账实操-快餐店账务处理分录

会计实操文库1/16做账实操-快餐店账务处理分录一、食材与物资采购（25个）1.银行转账采购大米（主食核心）：借：原材料-主食-大米应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购面粉（面点用）：借：原材料-主食-面粉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购冷冻鸡肉（快餐主料）：借：原材料-主料-冷冻鸡肉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX食材供应商4.采购新鲜蔬菜（青菜、生菜）：借：原材料-辅料-新鲜蔬菜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.小规模纳税人采购食材：借：原材料-XX食材贷：银行存款6.采购食用油（烹饪用）：借：原材料-辅料-食用油应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款7.采购调味品（盐、酱油、醋）：借：原材料-辅料-调味品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金8.采购冷冻半成品（预制薯条、炸鸡块）：借：原材料-半成品-冷冻半成品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.采购一次性餐具（外卖打包用）：借：周转材料-包装物-一次性餐具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款10.采购餐巾纸、牙签（配套用品）：借：周转材料-低值易耗品-清洁用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金11.暂估入库（冷冻牛肉未到票）：借：原材料-主料-暂估贷：应付账款-暂估应付账款12.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-主料-暂估13.收到暂估材料发票（补入账）：借：原材料-主料-冷冻牛肉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.采购食材运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.采购食材退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-XX食材16.供应商给予商业折扣（入账时）：借：原材料-XX食材（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款17.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用18.采购途中合理损耗（蔬菜水分流失）：借：原材料-XX食材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.采购途中非正常损耗（食材变质）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款20.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢21.采购厨房设备配件（油烟机滤网）：借：原材料-配件-厨房设备配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款22.采购劳保用品（防滑手套、口罩）：借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23.小规模纳税人采购一次性餐具：借：周转材料-包装物-一次性餐具贷：库存现金24.支付食材仓储费（冷藏存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款25.预付食材采购款（预订旺季食材）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款二、食材加工与备餐（25个）26.领用大米蒸煮米饭：借：生产成本-直接材料-主食贷：原材料-主食-大米27.领用冷冻鸡肉腌制加工：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-冷冻鸡肉28.领用蔬菜、调味品配菜：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-新鲜蔬菜原材料-辅料-调味品29.计提厨师工资（烹饪加工）：借：生产成本-直接人工-厨师贷：应付职工薪酬-工资30.计提配菜工工资：借：生产成本-直接人工-配菜贷：应付职工薪酬-工资31.发放加工人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税32.计提加工人员社保（公司承担）：借：生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保33.缴纳加工人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款34.领用冷冻半成品加热备餐：借：生产成本-直接材料-半成品贷：原材料-半成品-冷冻半成品35.厨房设备折旧费（灶台、蒸箱）：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧36.厨房水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款37.支付厨房设备维修费（烤箱维修）：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款38.加工环节成本归集：借：生产成本-加工环节贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工39.成品快餐入库（中式套餐）：借：库存商品-快餐-中式套餐贷：生产成本-加工环节40.成品快餐入库（西式汉堡套餐）：借：库存商品-快餐-汉堡套餐贷：生产成本-加工环节41.备餐过程中合理损耗（食材浪费）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：生产成本-直接材料42.备餐过程中非正常损耗（设备故障导致）：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）43.小规模纳税人非正常损耗：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-直接材料44.委托外部加工（面点制作）：借：委托加工物资贷：原材料-主食-面粉45.支付委托加工费（含税）：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款46.收回加工完成的面点：借：库存商品-快餐-面点贷：委托加工物资47.领用一次性餐具打包备餐：借：生产成本-直接费用-包装费贷：周转材料-包装物-一次性餐具48.厨房清洁费用：借：生产成本-间接费用-清洁费贷：银行存款应付职工薪酬-工资49.月末结转加工成本：借：库存商品-快餐贷：生产成本-加工环节生产成本-间接费用50.未售完快餐报废（当日新鲜）：借：营业外支出-存货损失贷：库存商品-快餐三、成品销售与回款（35个）51.现金销售中式套餐（堂食）：借：库存现金贷：主营业务收入-堂食销售-中式套餐应交税费-应交增值税（销项税额）52.微信收款销售汉堡套餐（堂食）：借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-堂食销售-汉堡套餐应交税费-应交增值税（销项税额）53.支付宝收款销售快餐（外卖）：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-外卖销售应交税费-应交增值税（销项税额）54.小规模纳税人销售快餐：借：银行存款贷：主营业务收入-快餐销售应交税费-应交增值税55.美团平台销售外卖（线上订单）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-平台外卖应交税费-应交增值税（销项税额）56.平台扣除手续费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户57.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户58.预收快餐预订款（企业团餐预付款）：借：银行存款贷：合同负债-预收团餐款59.按订单配送团餐确认收入：借：合同负债-预收团餐款贷：主营业务收入-团餐销售应交税费-应交增值税（销项税额）60.销售饮料（可乐、果汁）：借：银行存款贷：其他业务收入-饮料销售应交税费-应交增值税（销项税额）61.销售小吃（薯条、炸鸡块）：借：库存现金贷：主营业务收入-小吃销售应交税费-应交增值税（销项税额）62.给予客户商业折扣（批量团餐）：借：银行存款贷：主营业务收入-团餐销售（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）63.现金折扣（企业团餐回款及时）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX企业64.销售退回（外卖漏送、错送）：借：主营业务收入-外卖销售应交税费-应交增值税（销项税额）贷：其他货币资金-支付宝；同时转回成本：借：库存商品-快餐贷：主营业务成本65.收到企业团餐前欠货款：借：银行存款贷：应收账款-XX企业66.会员储值充值：借：银行存款贷：合同负债-会员储值67.会员储值消费：借：合同负债-会员储值贷：主营业务收入-会员销售应交税费-应交增值税（销项税额）68.跨月补收客户欠款（少付）：借：银行存款贷：主营业务收入-补收货款应交税费-应交增值税（销项税额）69.快餐外送费（单独收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-配送费应交税费-应交增值税（销项税额）70.客户自提快餐（减免配送费）：借：银行存款贷：主营业务收入-自提销售应交税费-应交增值税（销项税额）71.销售二手厨房设备（淘汰旧烤箱）：借：银行存款累计折旧贷：固定资产-生产设备应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益72.客户违约赔偿收入（取消大额团餐）：借：银行存款贷：营业外收入73.结转快餐销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品-快餐74.结转饮料销售成本：借：其他业务成本贷：库存商品-饮料75.月末结转销售收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入资产处置损益贷：本年利润76.月末结转销售成本：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本77.企业团餐批量销售（赊销）：借：应收账款-XX企业贷：主营业务收入-团餐销售应交税费-应交增值税（销项税额）78.节日套餐预售（春节套餐）：借：银行存款贷：合同负债-节日套餐应交税费-应交增值税（销项税额）79.节日套餐消费确认收入：借：合同负债-节日套餐贷：主营业务收入-节日销售80.外卖平台优惠券（商家承担）：借：销售费用-优惠券贷：其他货币资金-平台账户81.销售临期食材（折价处理）：借：银行存款贷：其他业务收入-废料销售应交税费-应交增值税（销项税额）82.结转临期食材销售成本：借：其他业务成本贷：原材料-XX食材83.门店当日营收汇总存入银行：借：银行存款贷：库存现金其他货币资金-微信其他货币资金-支付宝84.收到政府稳岗补贴（餐饮行业补贴）：借：银行存款贷：其他收益85.快餐试吃活动（免费试吃，视同销售）：借：销售费用-推广费贷：库存商品-快餐应交税费-应交增值税（销项税额）四、门店运营与薪酬（25个）86.计提店长工资：借：管理费用-工资-店长贷：应付职工薪酬-工资87.计提收银员工资：借：销售费用-工资-收银员贷：应付职工薪酬-工资88.计提服务员工资：借：销售费用-工资-服务员贷：应付职工薪酬-工资89.发放员工工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税90.计提管理/销售部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保91.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款92.支付临时工工资（高峰期兼职）：借：销售费用-工资-临时工贷：库存现金应交税费-应交个人所得税93.计提员工绩效奖金（销售提成）：借：销售费用-奖金-绩效贷：应付职工薪酬-绩效奖金94.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税95.支付门店租金：借：销售费用-租金贷：银行存款96.支付门店水电费（照明、空调）：借：销售费用-水电费贷：银行存款97.支付门店物业费：借：销售费用-物业费贷：银行存款98.支付广告费（线上推广、传单印刷）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款99.支付业务招待费（供应商接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金100.支付法律咨询费（合同审核）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款101.支付收银系统年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款102.支付快递费（外卖自配送）：借：销售费用-快递费贷：银行存款103.支付办公用品采购费（打印纸、笔）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金104.支付门店装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：销售费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费105.支付厨房设备维修费（冰箱维修）：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款106.支付门店清洁费（日常保洁）：借：销售费用-清洁费贷：银行存款107.支付员工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）108.支付职工教育经费（服务礼仪培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款109.支付食品安全检测费：借：管理费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款110.月末结转运营费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用长期待摊费用-装修费（摊销部分）五、设备与固定资产（18个）111.购买厨房灶台（核心设备）：借：固定资产-生产设备-灶台应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款112.购买烤箱（面点制作）：借：固定资产-生产设备-烤箱应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款113.购买冰箱（食材冷藏）：借：固定资产-生产设备-冰箱应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）114.支付冰箱分期款项：借：长期应付款贷：银行存款115.购买收银机：借：固定资产-办公设备-收银机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款116.购买办公电脑：借：固定资产-办公设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金117.购买外卖配送车辆：借：固定资产-运输设备-电动车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款118.生产设备折旧费（灶台、烤箱）：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧119.办公设备折旧费（收银机、电脑）：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧120.运输设备折旧费（配送车辆）：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧121.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产贷：营业外收入122.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产123.设备报废处置（旧冰箱）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-生产设备-冰箱应交税费-应交增值税（销项税额）124.租赁厨房设备（短期租赁）：借：生产成本-间接费用-设备租赁费贷：银行存款125.租赁办公设备：借：管理费用-租赁费贷：银行存款126.低值易耗品报废（劳保用品、清洁用品）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品127.无形资产摊销（会员管理系统版权）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销128.月末结转固定资产相关成本：借：本年利润贷：生产成本-间接费用-设备折旧管理费用-折旧费销售费用-折旧费六、税费相关（15个）129.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税130.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款131.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款132.计提城市维护建设税：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税133.计提教育费附加：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加