2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章模拟卷1

2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章模拟卷1

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2021年度会计利润为100万元，发生营业外支出30万元，营业外收入20万元，当年应缴纳的增值税为5万元，企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少万元？()A.20B.25C.22.5D.152.根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是哪一项？()A.会计机构负责人B.会计主管人员C.单位负责人D.内部审计人员3.某企业为一般纳税人，2021年4月购入一台不需安装的设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。该设备当月应计提的折旧额为多少万元？()A.0.2B.0.1C.0.17D.0.34.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括以下哪一项？()A.调查纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同违法行为有关的会计凭证、会计账簿等资料B.询问有关纳税人、扣缴义务人和其他当事人与案件有关的情况和问题C.对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询、冻结、扣划D.通知出境管理机关阻止涉嫌违法人员出境5.根据《公司法》的规定，公司设立时，股东可以分期缴纳出资的，分期缴纳首期出资的比例不得低于注册资本的多少？()A.10%B.20%C.30%D.50%6.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售货物取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为8万元。该企业5月份应缴纳的增值税为多少万元？()A.4B.5.4C.6D.3.67.根据《劳动合同法》的规定，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。以下哪一项不属于劳动者可以解除劳动合同的情形？()A.用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬的B.用人单位未提供劳动安全卫生条件的C.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的D.劳动者本人要求离职的8.某企业为一般纳税人，2021年6月购买原材料取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业6月份应计提的增值税销项税额为多少万元？()A.1.7B.1.3C.1.5D.1.29.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会行使下列哪一项职权？()A.决定公司的经营方针和投资计划B.决定公司的合并、分立、解散或者变更公司形式C.决定公司的注册资本的增加或者减少D.监督公司的财务活动10.某企业为增值税一般纳税人，2021年7月销售货物取得不含税销售额20万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为3.4万元。该企业7月份应缴纳的增值税为多少万元？()A.2.6B.3.4C.2.2D.3.2二、多选题(共5题)11.根据《公司法》的规定，以下哪些属于公司设立登记的文件？()A.公司章程B.发起人身份证明C.公司住所证明D.法定代表人任职文件E.注册资本验资报告12.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.出口货物C.销售自产货物D.国际运输服务E.销售不动产13.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？()A.查询、扣押、查封与案件有关的资产B.调查、询问纳税人、扣缴义务人C.对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询、冻结、扣划D.通知出境管理机关阻止涉嫌违法人员出境E.对纳税人进行罚款14.以下哪些属于《劳动合同法》规定的劳动者解除劳动合同的情形？()A.用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬的B.用人单位未提供劳动安全卫生条件的C.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的D.劳动者本人要求离职的E.劳动合同期满，劳动者不愿意续签的15.以下哪些属于《会计法》规定的会计档案的保管期限？()A.会计凭证、会计账簿的保管期限为10年B.会计报表的保管期限为5年C.会计档案的保管期限为30年D.会计档案的保管期限为50年E.会计档案的保管期限为永久三、填空题(共5题)16.根据《公司法》的规定，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币__元。17.增值税的税率分为__级，包括__税率、__税率、__税率。18.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、__、滞纳金。19.根据《劳动合同法》的规定，劳动者提前__日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。20.根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这是__责任。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人销售货物时，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误22.用人单位与劳动者签订的劳动合同必须采用书面形式。()A.正确B.错误23.企业发生的业务招待费可以在税前扣除。()A.正确B.错误24.有限责任公司的股东转让股权时，必须取得其他股东的一致同意。()A.正确B.错误25.根据《公司法》的规定，公司设立登记后，公司即取得法人资格。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.劳动者在哪些情况下可以依法解除劳动合同？29.什么是会计档案？它主要包括哪些内容？30.简述《公司法》对有限责任公司股东会职权的规定。

2021初级会计职称考试《经济法基础》第四章模拟卷1一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】应纳税所得额=100-30+20=90万元，企业所得税=90*25%=22.5万元。2.【答案】C【解析】根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.【答案】B【解析】不计入固定资产价值的增值税进项税额1.7万元不能作为计提折旧的基数，因此当月应计提的折旧额为10/5*1/12=0.1万元。4.【答案】C【解析】税务机关在调查税收违法案件时，可以查询、冻结、扣押、查封与案件有关的资产，但不得扣划存款账户。5.【答案】D【解析】根据《公司法》的规定，股东分期缴纳出资的，首期出资比例不得低于注册资本的20%。6.【答案】B【解析】应缴纳增值税=50*13%-8=5.4万元。7.【答案】D【解析】劳动者本人要求离职的，不属于劳动者可以解除劳动合同的情形，除非用人单位有过错。8.【答案】A【解析】应计提的增值税销项税额为10*13%=1.3万元，加上之前未抵扣的1.7万元，合计为1.7万元。9.【答案】B【解析】根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会决定公司的合并、分立、解散或者变更公司形式。10.【答案】C【解析】应缴纳增值税=20*13%-3.4=2.2万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】公司设立登记需要提交公司章程、发起人身份证明、公司住所证明、法定代表人任职文件以及注册资本验资报告等文件。12.【答案】ABD【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和国际运输服务。销售自产货物和销售不动产不属于免税项目。13.【答案】ABCD【解析】税务机关在税收征收管理中，可以查询、扣押、查封与案件有关的资产，调查、询问纳税人、扣缴义务人，对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询、冻结、扣划，通知出境管理机关阻止涉嫌违法人员出境。罚款属于行政处罚，不属于税收征收管理措施。14.【答案】ABCD【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动者可以因用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬、未提供劳动安全卫生条件、以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动等情形解除劳动合同。劳动合同期满，劳动者不愿意续签的，不属于劳动者可以解除劳动合同的情形。15.【答案】ACE【解析】根据《会计法》的规定，会计凭证、会计账簿的保管期限为30年，会计报表的保管期限为10年，会计档案的保管期限为永久。三、填空题(共5题)16.【答案】五十万【解析】《公司法》规定，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币五十万元。17.【答案】三，13%，9%，6%【解析】增值税的税率分为三级，包括13%的基本税率，9%的低税率，6%的零税率。18.【答案】罚款【解析】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、罚款、滞纳金。19.【答案】三十【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。20.【答案】单位【解析】根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这是单位责任。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物时，取得的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证，符合增值税进项税额抵扣的相关规定。22.【答案】正确【解析】根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者签订的劳动合同必须采用书面形式，以保障双方的合法权益。23.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费超过规定标准部分不得在税前扣除，只能按规定标准在税前扣除。24.【答案】错误【解析】有限责任公司的股东转让股权时，除公司章程另有规定外，不需要取得其他股东的一致同意，但应当通知其他股东。25.【答案】正确【解析】根据《公司法》的规定，公司设立登记后，公司即取得法人资格，可以独立承担民事责任。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业。

2.税率不同：一般纳税人可以享受多种税率，包括13%、9%、6%等，小规模纳税人通常只能适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以依法抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

4.税务管理要求不同：一般纳税人需要按照规定进行纳税申报、税务审计等，小规模纳税人则相对简单。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有助于企业选择合适的纳税方式，合理进行税务筹划。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=会计利润±调整项目

其中，会计利润是指企业在会计核算中计算出的利润总额，调整项目包括加计扣除、减计收入、免税收入等。

具体计算时，需要根据企业的实际情况，将会计利润进行调整，得出应纳税所得额。【解析】正确计算企业所得税的应纳税所得额是企业依法纳税的基础，企业应根据税法规定进行准确计算。28.【答案】劳动者在以下情况下可以依法解除劳动合同：

1.用人单位未按照劳动合同约定支付劳动报酬或者提供劳动条件的；

2.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的；

3.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；

4.劳动者与用人单位协商一致，且不违反法律法规的；

5.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的。

此外，根据《劳动合同法》的规定，劳动者还有其他法定解除劳动合同的情形。【解析】了解劳动者依法解除劳动合同的情形对于维护劳动者的合法权益具有重要意义。29.【答案】会计档案是指企业在会计核算、财务管理和经营管理活动中形成的，具有保存价值的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料。

会计档案主要包括以下内容：

1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等；

2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等；

3.财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；

4.其他会计资料：包括会计政策、会计估计变更说明、财务报表附注等。【解析】会计档案是企业重要的历史资料，对于企业经营管理、审计、税收等方面具有重要意义。30.【答案】根据《公司法