2025年中级会计师《经济法》税法应用题解析真题汇编卷

2025年中级会计师《经济法》税法应用题解析真题汇编卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()A.250万元B.500万元C.750万元D.1250万元2.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.以下哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基础设施建设项目的施工企业销售的自产建筑材料C.教育机构提供的教育服务D.医疗机构提供的医疗服务5.增值税的一般纳税人，下列哪项行为不视同销售货物？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于投资6.企业所得税的源泉扣缴，以下哪项不属于源泉扣缴义务人？()A.银行B.证券公司C.保险公司D.企业内部财务部门7.增值税的纳税义务发生时间，以下哪项表述错误？()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为无形资产交付的当天8.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的税率？()A.6%B.9%C.13%D.36%9.以下哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.出口货物的企业D.购买货物的企业11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.加征企业所得税D.减免增值税12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.企业所得税的纳税期限有哪些？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年14.以下哪些属于非居民企业的所得？()A.在中国境内设立的机构、场所从中国境内取得的所得B.在中国境内设立的机构、场所从中国境外取得的所得C.在中国境内未设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得D.在中国境内未设立机构、场所取得的来源于中国境外的所得三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-费用减除-抵扣项目。17.增值税的税率分为三个档次：6%、9%、13%，其中9%的税率适用于销售农产品、提供交通运输服务等情况。18.企业所得税的纳税申报期限为年度终了之日起5个月内，逾期未申报的，税务机关将依照规定加收滞纳金。19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。四、判断题(共5题)20.企业所得税的税率是固定的，不分地区、行业和企业规模。()A.正确B.错误21.增值税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()A.正确B.错误22.增值税的免税项目包括销售自产农产品和提供教育服务。()A.正确B.错误23.企业所得税的源泉扣缴义务人仅限于金融机构。()A.正确B.错误24.增值税的纳税期限与企业的会计核算周期一致。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？27.问：增值税的纳税义务发生时间是如何确定的？28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？29.问：什么是增值税的进项税额？

2025年中级会计师《经济法》税法应用题解析真题汇编卷一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额1000万元乘以税率25%，得到250万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。4.【答案】B【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务以及医疗机构提供的医疗服务，不包括基础设施建设项目的施工企业销售的自产建筑材料。5.【答案】A【解析】增值税的一般纳税人将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，不视同销售货物。6.【答案】D【解析】企业所得税的源泉扣缴义务人包括银行、证券公司、保险公司等金融机构，不包括企业内部财务部门。7.【答案】B【解析】增值税的纳税义务发生时间，提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费的当天，而不是提供劳务的当天。8.【答案】D【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%等，不包括36%。9.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，不包括销售土地。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业以及出口货物的企业，购买货物的企业不属于纳税义务人。11.【答案】AB【解析】企业所得税的税收优惠政策包括减半征收企业所得税和免征企业所得税，不包括加征企业所得税和减免增值税。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。14.【答案】ACD【解析】非居民企业的所得包括在中国境内设立的机构、场所从中国境内取得的所得、在中国境内未设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及在中国境内未设立机构、场所取得的来源于中国境外的所得。三、填空题(共5题)15.【答案】《中华人民共和国增值税暂行条例》【解析】这句话指出了增值税纳税人的分类依据，即《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。16.【答案】收入总额-费用减除-抵扣项目【解析】这句话明确了企业所得税的计税依据及计算公式，即应纳税所得额的计算方式。17.【答案】6%、9%、13%【解析】这句话列出了增值税的三个主要税率档次，并指出了9%税率的具体适用情况。18.【答案】年度终了之日起5个月内【解析】这句话规定了企业所得税的纳税申报期限，即年度终了后的5个月内完成申报。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产【解析】这句话概括了增值税的征收范围，涵盖了上述列举的四种交易活动。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并不是固定的，根据企业的类型和所得情况，税率可能有所不同。21.【答案】正确【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当依法缴纳增值税，因此它们属于增值税的纳税义务人。22.【答案】正确【解析】根据增值税的相关规定，销售自产农产品和提供教育服务属于增值税的免税项目。23.【答案】错误【解析】企业所得税的源泉扣缴义务人不仅限于金融机构，还包括其他支付所得的单位或个人。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限是根据税法规定的，可能与企业的会计核算周期不一致。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。【解析】简易计税方法是一种简化增值税计算的方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，以降低税收负担。26.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后5个纳税年度内用税前利润弥补；如果5年内未弥补完的，可以用税后利润继续弥补。【解析】企业所得税的亏损弥补规定旨在帮助企业减轻税收负担，允许企业在一定期限内用税前或税后利润弥补亏损。27.【答案】增值税的纳税义务发生时间通常为：销售货物，为货物交付的当天；提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天；销售不动产，为不动产权属转移的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间根据不同交易类型有不同的确定标准，主要是以交易完成或服务提供的日期为准。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的