2025数字化电子发票解读课件（胡志军）

国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的解读2025年8月西安建筑科技大学

胡志军1.什么全面数字化电子发票2.实施全面数字化电子发票的背景3.全面数字化电子发票的优点4.数字化电子发票的票面信息5.数字化电子发票服务平台6.数字化电子发票的管理规定讲课目录（一）全面数字化电子发票（简称数电发票）

是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无需申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，多个票种集成归并为电子发票单一票种，全国统一赋码、开具金额总额度管理、自动流转交付的发票。是全面数字化的电子发票，不单纯是电子发票。是税收数字化转型的重大突破之一。

数电发票为单一联次，以数字化形态存在。一、什么是全面数字化电子发票（一）全面数字化电子发票（简称数电发票）

对收票人来说，不用担心收到假发票了；对纳税人来说，购买针式打印机、存储保管邮寄纸票的钱也省了；对全社会来说，发票印制、开具、传递、报销、入账、存档各个环节的科研、技术、制造、流转、设备等全链条“生态”都变了；对税务部门来说，办税服务厅的发票业务锐减了，税务风险分析的质效提升了。一、什么是全面数字化电子发票（一）全面数字化电子发票（简称数电发票）

“数电发票”无需申领，不用税控盘等常用介质，但与纸质发票具有同等法律效力。

所以，最大特点在于简化了传统纸质发票的繁琐流程，提高了发票处理的效率，有效防范发票造假（减少了票据被伪造、篡改或丢失的风险。）

一、什么是全面数字化电子发票（二）全面数字化电子发票（简称数电发票）要点：

1.票面要素全面数字化；2.号码全国统一赋予；3.开票额度智能授予；4.通过税务数字账户自动流转。提示：与纸质发票具有同等法律效力。一、什么是全面数字化电子发票（三）全面数字化电子发票（简称数电发票）类型：

1.增值税专用发票

一、什么是全面数字化电子发票全面数字化电子发票（简称数电发票）类型：

2.普通发票

一、什么是全面数字化电子发票电子发票左上角的“二维码”，里面只包含了代码、号码、校验码、开票日期和税前金额，二维码都最大的用处是通过设备扫描二维码来快速信息，打开报销查重工具，扫描发票二维码可以快速完成电子发票的识别和真伪查验功能，并生成报销台账，重复报销的发票可以自动提醒。

一、什么是全面数字化电子发票六类电子发票左上角有“标签”：通常指代特定业务的标识信息。分别是：通行费、机动车、成品油、代开、收购、XT（稀土）。

一、什么是全面数字化电子发票全面数字化电子发票（简称数电发票）类型：

旧版发票（四）数电发票与税控发票的区别：

一是在管理方式的区别：

1.税控发票需要纳税人申领税控专用设备、办理票种核定、领用发票。对发票的申领、使用和核销都有严格的规定。

2.数电发票则实现了自动化的管理。全电发票无需纳税人申领税控专用设备、办理票种核定、领用发票，系统自动赋予开具额度，并动态调整开具金额总额度。大大简化了发票的管理流程，提高了效率。

一、什么是全面数字化电子发票（四）数电发票与税控发票的区别：

二是在交付手段的区别：

1.税控发票通常以纸质形式交付，需要手动进行归集、整理、入账等操作。这在一定程度上增加了财务管理的工作量。2.数电发票则以数据电文形式交付，发票数据文件自动发送至双方税务数字账户，从而简化了交付入账流程。这种交付方式不仅快捷方便，而且有利于减少纸质发票的使用，更环保。

一、什么是全面数字化电子发票（五）数电发票与税控发票各自特点：税控发票的特点：

1.纸质载体：税控发票通常以纸质形式存在，具有明确的物理形态。

2.严格的印制要求：税控发票的印制受到税务机关的严格监管，包括发票的纸张、油墨、号码等。

3.税控设备开具：税控发票必须通过税控收款机或税控开票系统开具，确保发票的合法性和准确性。一、什么是全面数字化电子发票（五）数电发票与税控发票各自特点：数电发票特点：

1.数字化形式：数电发票以数字化形式存在，无需纸质载体，便于存储和传输。

2.数字签名与加密：数电发票采用数字签名和加密技术，确保发票的真实性和安全性。

3.灵活的开具方式：数电发票可以通过各种电子设备开具，如电脑、手机等，方便快捷。4.数电发票取消了密码区、发票代码、机器编码等信息，改为展示数电票号码和全国统一查验平台网址。一、什么是全面数字化电子发票

数电发票的样式特点：

5.数电发票采用电子签名代替传统发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”简化为“项目名称”(系统会自动匹配税收分类编码)，并取消了收款人、复核人、销售方（章）栏次。‌6.数电发票的发票号码为20位，包含公历年度、行政区划代码、开具渠道和顺序编码等信息，而税控发票的号码通常为8位。‌

一、什么是全面数字化电子发票

2012年5月中旬，国家发改委发布电子商务试点通知，试点城市可提出推广电子发票要求，而网购市场中最为突出的就是开发票难，不仅造成巨额税收流失，也给消费者维权带来证据障碍，给这个新兴的市场提出了监管难题。2015年，税务部门探索发票无纸化试点，迈出发票电子化改革的关键一步。2020年9月，宁波市税务局开出了第一张增值税电子专票，开启了发票电子化的新篇章。2021年12月，全电发票试点工作开始，全国统一的电子发票服务平台建成。二、推行全面数字化电子发票的背景2021年12月1日起，全国统一的电子发票服务平台建成，全电发票试点工作开始，国家税务总局在广东、陕西、上海等地区开始推行数电发票。此后逐步扩大试行的地区和纳税人，数电f发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、提高效率、有效防范发票造假、节约成本等优点，受到了纳税人的欢迎。2024年3月1日，国家税务总局修改《发票管理办法实施细则》，明确了电子发票的定义和法律效力。国家税务总局2024年发布11号公告，从2024年12月1日全面推广应用数电发票。二、推行全面数字化电子发票的背景

电子发票与数电发票区别：电子发票：通过电子方式生成，依赖电子签名和数字认证技术保证合法性和真实性。开具和接收相对简单，通过电子邮件或其他电子方式完成。数电发票：在电子发票基础上，应用数字签名和加密技术，确保真实性和安全性，防止篡改。需要满足更高技术要求，使用专用软件或指定安全邮箱接收和存储。二、推行全面数字化电子发票的背景

电子签名与数字签名的区别：

电子签名‌是一个更广泛的概念，指以电子形式应用的任何签名形式，包括手写签名的数字化图像、点击“同意”按钮等行为。它强调身份识别和内容认可功能，但技术中立，不同实现方式的安全性差异较大。‌‌

数字签名‌是电子签名的具体技术实现方式之一，是利用特定的算法对电子数据进行计算，得出的数据值用于验证电子数据的来源和完整性。与电子签名不同，数字签名主要关注验证签名的真实性和可靠性二、推行全面数字化电子发票的背景1.领票流程更简化。数电票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码。新办纳税人可实现“开业即可开票”。

2.开票用票更便捷。一是发票“一站式”服务。纳税人登录电子发票服务平台后，进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。三、全面数字化电子发票的优点

三是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；纳税人对发票总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

3.入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电票全流程数字化流转。通过电子发票服务平台税务数字账户下载的XML数据电文格式的数电票含有数字签名，无需加盖发票专用章，即可入账归档。有利于推进企业和行政事业单位财务管理信息化。三、全面数字化电子发票的优点

数电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。基本内容：为了符合纳税人的习惯，数电票的基本内容在原增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。特定内容：为了满足从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务，包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、差额征税、成品油、民航、铁路等25种特定内容的发票。四、数字化电子发票票面信息包括哪些？1.纳税人无需领用税控专用设备，税务机关免费提供数电发票的开具、查验及交付服务。2.纳税人直接使用电子发票服务平台，免费开具数电发票。3.税务部门对纳税人使用数电发票进行全流程的辅导，如有问题，随时拨打12366咨询税务部门。4.对不按规定使用网络办税，或存在重大风险的，暂不提供服务。五、数字化电子发票服务平台1.税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。2.根据《发票管理办法》等相关规定，数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证。3.蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具