2025年中级会计师《经济法》税法条款解读真题汇编卷

2025年中级会计师《经济法》税法条款解读真题汇编卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销售额？()A.销售货物取得的货款B.销售货物收取的包装物租金C.销售货物收取的代垫运费D.销售货物收取的优质服务费2.企业所得税的纳税人，下列哪种情况下可以享受减半征收优惠？()A.年度应纳税所得额在10万元以下的小型微利企业B.年度应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业C.年度应纳税所得额在50万元以下的小型微利企业D.年度应纳税所得额在100万元以下的小型微利企业3.个人所得税的居民纳税人，下列哪项所得需要缴纳个人所得税？()A.国外取得的股息所得B.国外取得的特许权使用费所得C.国外取得的财产转让所得D.国外取得的稿酬所得4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.企业所得税的纳税人，下列哪种情况下可以享受免税优惠？()A.年度应纳税所得额在10万元以下的小型微利企业B.年度应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业C.年度应纳税所得额在50万元以下的小型微利企业D.年度应纳税所得额在100万元以下的小型微利企业6.个人所得税的居民纳税人，下列哪项所得免征个人所得税？()A.国外取得的股息所得B.国外取得的特许权使用费所得C.国外取得的财产转让所得D.国外取得的稿酬所得7.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入应税销售额？()A.销售货物取得的货款B.销售货物收取的包装物租金C.销售货物收取的代垫运费D.销售货物收取的优质服务费8.企业所得税的纳税人，下列哪种情况下可以享受减免税优惠？()A.年度应纳税所得额在10万元以下的小型微利企业B.年度应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业C.年度应纳税所得额在50万元以下的小型微利企业D.年度应纳税所得额在100万元以下的小型微利企业9.个人所得税的居民纳税人，下列哪项所得可以享受减免税优惠？()A.国外取得的股息所得B.国外取得的特许权使用费所得C.国外取得的财产转让所得D.国外取得的稿酬所得10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产11.企业所得税的纳税人，下列哪种情况下可以享受减免税优惠？()A.年度应纳税所得额在10万元以下的小型微利企业B.年度应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业C.年度应纳税所得额在50万元以下的小型微利企业D.年度应纳税所得额在100万元以下的小型微利企业12.个人所得税的居民纳税人，下列哪项所得可以享受减免税优惠？()A.国外取得的股息所得B.国外取得的特许权使用费所得C.国外取得的财产转让所得D.国外取得的稿酬所得13.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产二、多选题(共5题)14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物15.企业所得税的纳税人，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.资产损失C.工资薪金D.利息费用E.罚款16.个人所得税的居民纳税人，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.国外取得的股息所得B.国外取得的特许权使用费所得C.国外取得的财产转让所得D.国外取得的稿酬所得E.国外取得的偶然所得17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些企业可以享受小型微利企业税收优惠？()A.年度应纳税所得额不超过100万元的企业B.年度应纳税所得额不超过50万元的企业C.年度应纳税所得额不超过30万元的企业D.年度应纳税所得额不超过10万元的企业E.年度应纳税所得额不超过20万元的企业18.增值税一般纳税人，以下哪些情况可以享受简易计税方法？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.小规模纳税人销售货物D.小规模纳税人提供应税服务E.一般纳税人销售简易计税方法计税项目三、填空题(共5题)19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。20.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的______可以在计算应纳税所得额时扣除。21.个人所得税的居民纳税人，其取得的______所得，不论来源于中国境内还是境外，均应缴纳个人所得税。22.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应按照______计算应纳税额。23.企业所得税的纳税人，其发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)24.增值税纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人，其发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误26.个人所得税的居民纳税人，其取得的境外所得，只需在中国境内缴纳个人所得税。()A.正确B.错误27.增值税一般纳税人取得出口退免税政策，其出口的货物可以不进行增值税申报。()A.正确B.错误28.企业所得税的税率，对于所有企业都是统一的25%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)29.问：什么是增值税的简易计税方法？30.问：企业所得税的居民纳税人有哪些纳税义务？31.问：个人所得税的税率是如何确定的？32.问：增值税的征税范围包括哪些？33.问：企业所得税的优惠政策有哪些？

2025年中级会计师《经济法》税法条款解读真题汇编卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】代垫运费是指销售方在销售货物时，为客户垫付的运输费用，这部分费用不属于销售额，不计入应纳税额。2.【答案】A【解析】根据我国企业所得税法规定，年度应纳税所得额在10万元以下的小型微利企业可以享受减半征收优惠。3.【答案】D【解析】根据我国个人所得税法规定，居民纳税人取得的国内外稿酬所得都需要缴纳个人所得税。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。5.【答案】A【解析】根据我国企业所得税法规定，年度应纳税所得额在10万元以下的小型微利企业可以享受免税优惠。6.【答案】A【解析】根据我国个人所得税法规定，居民纳税人取得的国外股息所得可以免征个人所得税。7.【答案】C【解析】代垫运费是指销售方在销售货物时，为客户垫付的运输费用，这部分费用不属于应税销售额，不计入应纳税额。8.【答案】B【解析】根据我国企业所得税法规定，年度应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业可以享受减免税优惠。9.【答案】D【解析】根据我国个人所得税法规定，居民纳税人取得的国内外稿酬所得可以享受减免税优惠。10.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。11.【答案】C【解析】根据我国企业所得税法规定，年度应纳税所得额在50万元以下的小型微利企业可以享受减免税优惠。12.【答案】D【解析】根据我国个人所得税法规定，居民纳税人取得的国内外稿酬所得可以享受减免税优惠。13.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。二、多选题(共5题)14.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】BCD【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的费用包括工资薪金、利息费用和资产损失。税收滞纳金和罚款不得扣除。16.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的居民纳税人，无论国内外取得的所得，包括股息、特许权使用费、财产转让、稿酬和偶然所得，都需要缴纳个人所得税。17.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，年度应纳税所得额不超过10万元的小型微利企业可以享受税收优惠。18.【答案】BDE【解析】增值税一般纳税人可以享受简易计税方法的情况包括提供加工、修理、修配劳务和销售简易计税方法计税项目。销售货物和小规模纳税人销售货物或提供应税服务不适用简易计税方法。三、填空题(共5题)19.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策、计税方法等方面有所不同。20.【答案】合理【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但必须符合税法规定的扣除标准。21.【答案】全部【解析】个人所得税的居民纳税人，其取得的全部所得，不论来源于中国境内还是境外，均应缴纳个人所得税。22.【答案】销售额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应按照销售额计算应纳税额，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。23.【答案】12%【解析】企业所得税的纳税人，其发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)24.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售免税货物的纳税人不得开具增值税专用发票。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人，其发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。26.【答案】错误【解析】个人所得税的居民纳税人，其取得的境外所得，需要按照中国税法规定缴纳个人所得税，无论所得来源地。27.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人取得出口退免税政策，其出口的货物仍然需要进行增值税申报，并按规定申请退税或免税。28.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非统一为25%，小型微利企业可以享受20%的优惠税率，高新技术企业等可以享受15%的优惠税率。五、简答题(共5题)29.【答案】简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额的一种简化方式，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。简易计税方法主要有两种：一是按照销售额的一定比例计算应纳税额，二是按照销售额减去成本后的余额计算应纳税额。【解析】简易计税方法是为了减轻增值税一般纳税人的税负，简化纳税程序，提高税收征管效率而设立的一种计税方法。30.【答案】企业所得税的居民纳税人有以下几个主要纳税义务：1）就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税；2）按照税法规定进行税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等税务事项；3）依法缴纳税款；4）配合税务机关进行税务检查和调查。【解析】居民纳税人的纳税义务是其作为法律主体在中国境内承担的重要责任，包括缴纳企业所得税、遵守税收法律法规等。31.【答案】个人所得税的税率根据所得类型和纳税人身份的不同而有所区别。工资、薪金所得适用超额累进税率，税率从3%到45%不等；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，税率从5%到35%；稿酬所得、特许权使用费所得等适用比例税率，税率为20%。【解析】个人所得税的税率设计旨在体现税收公平原则，通过不同的税率结构，对不同的收入水平进行适当的调节，以实现税收的合理负担。32.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。具体来说，包括生产、批发、零售等环节的货物销售，以及加工、修