2022～2023税务稽查考试题库及答案参考50

2022～2023税务稽查考试题库及答案参考50

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？()A.查验相关凭证、资料B.查询存款账户C.依法扣押、查封、拍卖纳税人的财产D.以上都是3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.以上都是4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()A.纳税人身份不同B.计税方法不同C.纳税申报方式不同D.以上都是5.以下哪个税种属于资源税？()A.增值税B.消费税C.资源税D.营业税6.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是7.以下哪个不是税收的基本特征？()A.法定性B.强制性C.普遍性D.自愿性8.以下哪个不是税收征收管理的原则？()A.法律法定原则B.公正公平原则C.便民高效原则D.保密原则9.以下哪个不是增值税专用发票的联次？()A.发票联B.折扣联C.专用发票联D.付款联10.以下哪个不属于税收征收管理的程序？()A.税收申报B.税收征收C.税收减免D.税收处罚二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体13.以下哪些行为属于税务行政处罚？()A.税收违法行为B.税收违法行为罚款C.税收违法行为没收违法所得D.税收违法行为停止出口退税权E.税收违法行为限制开展业务14.以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律法定原则B.公正公平原则C.便民高效原则D.诚实信用原则E.保护隐私原则15.以下哪些属于增值税专用发票的联次？()A.发票联B.折扣联C.专用发票联D.付款联E.收款联三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，有权查阅、复制与纳税有关的凭证、资料和17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含）的18.企业所得税的纳税年度自公历19.在税务稽查中，对涉嫌偷税、逃税的纳税人，税务机关可以依法采取的强制措施包括20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售不动产和转让土地使用权。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不一定是公历年度。()A.正确B.错误23.税务行政处罚决定书一经送达，即发生法律效力。()A.正确B.错误24.纳税人因特殊困难，可以自行决定延期缴纳税款，无需税务机关批准。()A.正确B.错误25.税务机关在税务稽查过程中，可以采取强制措施直接冻结纳税人的银行账户。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述税务稽查的目的和意义。27.如何界定增值税的应税行为和免税行为？28.在税务稽查过程中，税务机关可以采取哪些措施来确保稽查的顺利进行？29.企业所得税的纳税申报有哪些主要形式？30.简述税收征收管理的原则。

2022～2023税务稽查考试题库及答案参考50一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税属于增值税的优惠政策，不属于征税范围。2.【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取查验相关凭证、资料、查询存款账户、依法扣押、查封、拍卖纳税人的财产等措施。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人和行政单位。4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在纳税人身份、计税方法和纳税申报方式等方面。5.【答案】C【解析】资源税是对自然资源开采、生产、销售过程中产生的收入征收的一种税。6.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。7.【答案】D【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性、普遍性，不包括自愿性。8.【答案】D【解析】税收征收管理的原则包括法律法定原则、公正公平原则、便民高效原则等，不包括保密原则。9.【答案】D【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联、专用发票联等，不包括付款联。10.【答案】C【解析】税收征收管理的程序包括税收申报、税收征收、税收处罚等，不包括税收减免。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产，出口货物退（免）税不属于征税范围，而是税收优惠政策。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和社会团体，不包括个人。13.【答案】ABCD【解析】税务行政处罚包括税收违法行为罚款、没收违法所得、停止出口退税权和限制开展业务等，但不包括税收违法行为本身。14.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律法定原则、公正公平原则、便民高效原则和诚实信用原则，保护隐私原则不是税收征收管理的原则。15.【答案】ABCE【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联、专用发票联和收款联，付款联不属于专用发票的联次。三、填空题(共5题)16.【答案】财务会计制度或者财务会计处理办法【解析】税务机关在进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的凭证、资料以及纳税人的财务会计制度或者财务会计处理办法，以了解纳税人的真实财务状况。17.【答案】从事货物销售或提供应税劳务的纳税人【解析】小规模纳税人的认定标准主要是针对从事货物销售或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下（含）的，可以认定为小规模纳税人。18.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止。19.【答案】扣押、查封、拍卖或者依法处理其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产【解析】税务机关在税务稽查过程中，对涉嫌偷税、逃税的纳税人可以依法采取扣押、查封、拍卖或者依法处理其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的强制措施。20.【答案】滞纳金【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，这是税收征收管理法的基本要求。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产和转让土地使用权，这两项都属于增值税的征税对象。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，必须按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】正确【解析】税务行政处罚决定书送达给当事人后，即具有法律效力，当事人应当依法履行行政处罚决定。24.【答案】错误【解析】纳税人因特殊困难需要延期缴纳税款的，必须经税务机关批准，不得自行决定延期缴纳税款。25.【答案】错误【解析】税务机关在税务稽查过程中，不能直接冻结纳税人的银行账户，只有在法律规定的特定情况下，经法院批准后才能采取冻结措施。五、简答题(共5题)26.【答案】税务稽查的目的在于确保税收法律法规的贯彻执行，维护国家税收秩序，保障国家财政收入。税务稽查的意义包括：加强税收监管，提高税收征管质量；规范纳税人行为，促进公平竞争；打击税收违法行为，维护税收权益。【解析】税务稽查是税收征管的重要环节，其目的和意义在于确保税收法律法规得到有效执行，保障国家财政收入的稳定，同时促进税收环境的公平和税收秩序的维护。27.【答案】增值税的应税行为是指销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等行为，而免税行为是指根据税法规定，对某些特定的商品、劳务或者项目免征增值税的情况。【解析】增值税的应税行为和免税行为是增值税征管中的基础概念，明确这两者的界定有助于正确计算和申报增值税，确保税收政策的正确执行。28.【答案】税务机关在税务稽查过程中可以采取的措施包括：查阅、复制与纳税有关的凭证、资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况；到纳税人的生产经营场所进行检查；查询存款账户；依法扣押、查封、拍卖或者依法处理其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产等。【解析】税务稽查措施是税务机关在执行稽查任务时可以依法采取的手段，这些措施有助于确保稽查的顺利进行，同时也保障了税务机关的执法权威。29.【答案】企业所得税的纳税申报主要有以下形式：自行申报、邮寄申报、网上申报、委托申报等。其中，自行申报是最常见的形式，纳税人需按照规定的期限和内容自行填写纳税申报表，并报送税务机关。【解析】企