审计资格考试题库及答案

审计资格考试题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.审计监督B.会计监督C.经济监督D.财务监督2.审计证据的充分性和适当性，主要取决于以下哪个因素？()A.审计程序的设计和执行B.被审计单位的管理层C.审计人员的专业能力D.被审计单位的内部控制3.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可以确定审计证据是充分的？()A.审计证据数量足够B.审计证据来源可靠C.审计证据与审计目标相关D.以上都是4.在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评价时，应关注以下哪个方面？()A.内部控制的设计B.内部控制的执行C.内部控制的改进D.以上都是5.审计报告的日期应该是？()A.审计工作完成日B.被审计单位会计报表截止日C.审计师出具审计报告日D.被审计单位股东大会召开日6.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？()A.内部控制设计合理B.内部控制执行有效C.发现重大舞弊行为D.审计师发现内部控制设计存在不足7.审计师在执行实质性程序时，以下哪种审计程序可以提供最直接的证据？()A.内部控制测试B.审计抽样C.分析程序D.实际观察8.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪种情况是允许的？()A.审计工作底稿不完整B.审计工作底稿不连续C.审计工作底稿存在错误，但已更正D.审计工作底稿未经审计师签字9.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？()A.被审计单位财务状况良好B.被审计单位内部控制健全C.被审计单位管理层诚信可靠D.审计师发现异常交易10.审计报告的结论部分应该包括哪些内容？()A.审计发现的问题B.审计意见C.审计建议D.以上都是二、多选题(共5题)11.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能影响重大错报风险？()A.被审计单位行业特点B.被审计单位规模C.被审计单位内部控制的有效性D.被审计单位管理层的诚信12.以下哪些属于审计师在获取审计证据时应当考虑的因素？()A.审计证据的可靠性B.审计证据的相关性C.审计证据的充分性D.审计证据的完整性13.审计师在执行审计程序时，以下哪些程序可以用于检查收入确认的真实性？()A.审查销售合同和发票B.调查客户付款记录C.核对银行对账单D.询问管理层14.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能表明内部控制存在缺陷？()A.审计师在测试内部控制时发现异常B.被审计单位管理层频繁变更C.审计师发现重大舞弊行为D.被审计单位内部控制设计不合理15.审计报告的组成部分通常包括哪些内容？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计工作底稿D.审计师声明三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计业务时，应当遵守的职业道德规范中，独立性原则要求审计师保持17.审计师在编制审计工作底稿时，应当确保工作底稿的18.审计师在执行风险评估程序时，应当关注被审计单位19.审计报告的日期通常为20.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当四、判断题(共5题)21.审计师在执行审计业务时，必须完全依赖被审计单位的内部控制。()A.正确B.错误22.审计意见仅适用于被审计单位财务报表的编制基础。()A.正确B.错误23.审计师在编制审计工作底稿时，可以不记录审计过程中的任何疑虑。()A.正确B.错误24.审计师在审计过程中，对舞弊风险的评估是可选程序。()A.正确B.错误25.审计报告必须包含审计师对被审计单位管理层的责任评价。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在风险评估程序中如何识别和评估重大错报风险。27.审计师在执行实质性程序时，如何判断审计证据的充分性和适当性？28.在审计过程中，审计师如何处理与管理层的不一致意见？29.请解释审计师在审计报告中如何表达审计意见。30.审计师在审计过程中如何处理与被审计单位存在利益冲突的情况？

审计资格考试题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】审计的基本职能包括审计监督、经济监督和财务监督，不包括会计监督。2.【答案】A【解析】审计证据的充分性和适当性主要取决于审计程序的设计和执行。3.【答案】D【解析】审计证据的充分性要求审计证据数量足够、来源可靠且与审计目标相关。4.【答案】D【解析】审计师在评价内部控制时，应关注内部控制的设计、执行和改进。5.【答案】B【解析】审计报告的日期通常为被审计单位会计报表截止日，以确保报告的准确性和相关性。6.【答案】D【解析】审计师在审计过程中发现内部控制设计存在不足，可能表明内部控制存在缺陷。7.【答案】D【解析】实际观察是审计师通过观察被审计单位的活动来获取证据的一种方法，可以提供最直接的证据。8.【答案】C【解析】审计工作底稿存在错误，但已更正的情况是允许的，确保了审计工作的准确性和完整性。9.【答案】D【解析】审计师发现异常交易可能表明存在舞弊风险，需要进一步调查。10.【答案】D【解析】审计报告的结论部分应包括审计发现的问题、审计意见和审计建议。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计师在实施风险评估程序时，需要考虑被审计单位行业特点、规模、内部控制的有效性以及管理层的诚信等因素，这些因素都可能影响重大错报风险。12.【答案】ABCD【解析】审计师在获取审计证据时，应当考虑审计证据的可靠性、相关性、充分性和完整性，以确保审计工作的有效性。13.【答案】ABCD【解析】审计师可以通过审查销售合同和发票、调查客户付款记录、核对银行对账单以及询问管理层等程序来检查收入确认的真实性。14.【答案】ACD【解析】审计师在测试内部控制时发现异常、发现重大舞弊行为以及内部控制设计不合理都可能表明内部控制存在缺陷。15.【答案】ABD【解析】审计报告的组成部分通常包括审计意见、审计发现的问题以及审计师声明，审计工作底稿是审计师的工作记录，不属于审计报告的组成部分。三、填空题(共5题)16.【答案】独立性和客观性【解析】独立性原则要求审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性，不受任何利益关系的影响。17.【答案】完整性和准确性【解析】审计工作底稿的完整性和准确性是审计工作质量的重要保证，确保了审计工作的可追溯性和可审核性。18.【答案】内部控制的有效性【解析】风险评估程序中，审计师需要关注被审计单位内部控制的有效性，以评估潜在的重大错报风险。19.【答案】被审计单位会计报表截止日【解析】审计报告的日期通常与被审计单位会计报表截止日一致，以确保审计意见的准确性和相关性。20.【答案】立即报告【解析】审计师在审计过程中如果发现重大舞弊行为，应当立即报告，并采取必要措施以防止舞弊行为的进一步发生。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师在执行审计业务时，应当考虑被审计单位的内部控制，但不应完全依赖内部控制，而应通过实施必要的审计程序来获取充分、适当的审计证据。22.【答案】正确【解析】审计意见是对被审计单位财务报表在所有重大方面是否在编制基础下公允反映的意见，因此仅适用于该编制基础。23.【答案】错误【解析】审计师在编制审计工作底稿时，应当记录审计过程中的所有疑虑和考虑，包括对内部控制和审计证据的评估。24.【答案】错误【解析】审计师在审计过程中必须对舞弊风险进行评估，因为舞弊风险可能影响财务报表的真实性和公允性。25.【答案】错误【解析】审计报告应当说明管理层的责任，但不应对其责任进行评价。审计师的职责是发表审计意见。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在风险评估程序中，首先通过询问管理层和被审计单位人员、分析财务数据、了解内部控制等手段识别潜在的重大错报风险。然后，审计师会评估这些风险的严重程度和可能性，并确定需要关注的领域。评估过程包括对内部控制的有效性进行评价，以及对可能导致重大错报的舞弊风险进行评估。【解析】风险评估是审计过程的重要环节，正确识别和评估重大错报风险有助于审计师制定合理的审计计划和程序。27.【答案】审计师在判断审计证据的充分性和适当性时，需要考虑证据的数量、来源、可靠性、相关性和完整性。证据数量要足以支持审计意见，证据来源要可靠，证据的相关性和可靠性要高，同时证据要能够覆盖审计的所有领域和程序。【解析】审计证据的充分性和适当性是审计质量的关键，审计师需要确保获取的证据能够支持其审计意见。28.【答案】审计师在处理与管理层的不一致意见时，应当保持职业怀疑态度，通过追加审计程序来验证问题所在，并考虑与管理层进行进一步的讨论，以寻求理解不一致的原因。如果问题仍然存在，审计师可能需要咨询第三方专家或上报管理层。【解析】处理与管理层的不一致意见是审计师职业道德和职业责任的一部分，确保审计意见的独立性、客观性和准确性。29.【答案】审计师在审计报告中表达审计意见时，通常使用“根据我们的审计，我们认为”、“我们认为”等措辞，明确表示审计意见是基于已执行审计程序的结果。审计意见可以分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意