做账实操-餐饮企业会计账务处理sop

会计实操文库1/29做账实操-餐饮企业会计账务处理sop一、企业设立与初始投入（SOP1-SOP8）SOP编号业务场景操作步骤会计分录凭证附件1股东现金投入注册资本1.收到股东现金存入基本户；2.出具验资报告（如需）；3.登记实收资本台账借：银行存款贷：实收资本-股东名称银行回单、验资报告、股东会决议2股东投入固定资产（厨房设备）1.设备验收入库；2.核实设备原值及相关发票；3.办理资产登记借：固定资产-厨房设备应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：实收资本-股东名称设备发票、资产验收单、产权转移证明3向银行借短期经营贷款1.签订借款合同；2.收到贷款到账；3.登记借款台账借：银行存款贷：短期借款-XX银行借款合同、银行放款回单4计提短期借款利息1.月末按合同利率计算利息；2.核对利息计算表借：财务费用-利息支出贷：应付利息利息计算表、借款合同5支付借款利息1.银行扣款；2.取得利息回单借：应付利息贷：银行存款银行利息扣款回单6借入长期借款（购置房产）1.签订长期借款合同；2.款项到账；3.登记长期负债台账借：银行存款贷：长期借款-XX银行长期借款合同、银行回单7收到政府补助（开业补贴）1.收到补助款项；2.确认补助性质（与收益相关）借：银行存款贷：递延收益/营业外收入政府补助文件、银行回单8开办费支出（装修、办证）1.支付装修费/工商注册费；2.取得对应发票借：管理费用-开办费贷：银行存款装修合同及发票、行政收费票据二、食材与物资采购环节（SOP9-SOP30）SOP编号业务场景操作步骤会计分录凭证附件9现金采购生鲜食材（蔬菜/肉类）1.采购员现场付款；2.食材验收入库；3.取得收据或发票借：原材料-生鲜类贷：库存现金采购清单、入库单、发票/收据10银行转账采购调料（长期供应商）1.核对采购订单；2.转账付款；3.调料验收入库借：原材料-调料类应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：银行存款采购合同、转账回单、入库单、专票11赊购酒水饮料1.供应商送货；2.验收入库；3.确认应付账款借：库存商品-酒水应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：应付账款-XX供应商送货单、入库单、发票12预付旺季食材采购款1.按协议预付货款；2.登记预付台账；3.跟踪供货进度借：预付账款-XX供应商贷：银行存款采购协议、预付款回单13收到预付货款对应的食材1.食材验收；2.冲减预付账款借：原材料-XX食材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商入库单、发票14采购食材发生运输费1.支付运输费；2.分摊至对应食材成本借：原材料-食材（分摊金额）贷：银行存款运输发票、费用分摊表15采购食材未取得发票（月末暂估）1.月末汇总未开票入库食材；2.按不含税金额暂估借：原材料-暂估贷：应付账款-暂估应付账款暂估入库清单、送货单16下月初冲回暂估1.红字冲销上月暂估分录；2.待发票到后正常入账借：原材料-暂估（红字）贷：应付账款-暂估应付账款（红字）冲销说明、原暂估清单17采购低值易耗品（餐具/餐巾纸）1.验收入库；2.登记周转材料台账借：周转材料-低值易耗品贷：银行存款采购发票、入库单18采购办公用品（打印机/纸笔）1.行政部门领用登记；2.取得发票报销借：管理费用-办公费贷：库存现金办公用品发票、领用单19采购厨房专用工具（锅具/刀具）1.验收并登记工具台账；2.按低值易耗品核算借：周转材料-低值易耗品贷：应付账款工具发票、验收单20采购酒水饮料用于赠送客户1.单独验收；2.标注用途为业务招待借：管理费用-业务招待费贷：银行存款采购发票、领用审批单21采购食材出现质量问题退货1.办理退货手续；2.确认退款金额；3.取得退货回执借：银行存款/应付账款（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字，一般纳税人）贷：原材料（红字）退货单、退款回单、供应商确认函22供应商给予现金折扣1.按时付款享受折扣；2.核对折扣金额借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用-现金折扣付款回单、供应商折扣说明23采购农产品（农户自产）1.取得农产品收购发票；2.验收食材入库借：原材料-农产品应交税费-应交增值税（进项税额）（按扣除率计算）贷：库存现金农产品收购发票、入库单24批量采购冷冻设备（固定资产）1.设备安装调试；2.取得全额发票；3.登记资产卡片借：固定资产-冷冻设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款设备发票、安装验收单、采购合同25分期付款采购桌椅1.签订分期付款合同；2.桌椅验收；3.记录每期应付款借：固定资产-桌椅应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商采购合同、验收单、发票26支付分期付款本金及利息1.按合同约定付款；2.区分本金和利息金额借：应付账款-XX供应商财务费用-利息支出贷：银行存款付款回单、利息计算表27采购消防设备（安全设施）1.验收合格；2.按固定资产核算借：固定资产-消防设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款设备发票、验收报告28采购员工工服1.发放给员工并登记；2.计入职工福利借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款工服采购发票、发放清单29采购食材用于员工食堂1.单独入库；2.标注用途为职工福利借：应付职工薪酬-职工福利贷：应付账款食材发票、入库单30支付采购违约金（违约取消订单）1.按合同支付违约金；2.取得违约金收据借：营业外支出-违约金贷：银行存款违约合同、违约金收据三、生产加工与食材领用（SOP31-SOP45）SOP编号业务场景操作步骤会计分录凭证附件31后厨领用生鲜食材（日常）1.厨师填写领料单；2.仓库核对出库；3.每日汇总借：主营业务成本-食材成本贷：原材料-生鲜类领料单、出库汇总表32后厨领用调料（月末汇总）1.月末统计调料总领用量；2.核对库存余额借：主营业务成本-调料成本贷：原材料-调料类调料领用汇总表、库存盘点表33中央厨房领用食材加工预制菜1.按生产计划领用；2.记录加工批次借：生产成本-直接材料贷：原材料-各类食材生产计划单、领料单34计提中央厨房工人工资1.按考勤及绩效计算工资；2.分摊至生产成本借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资工资计算表、考勤记录35分摊中央厨房设备折旧1.按月计提折旧；2.按加工批次分摊借：生产成本-制造费用贷：累计折旧折旧计算表、设备台账36支付中央厨房水电费1.收到水电费发票；2.按用量分摊借：生产成本-制造费用贷：银行存款水电费发票、分摊计算表37预制菜加工完成入库1.检验合格入库；2.核算入库成本借：库存商品-预制菜贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用产品入库单、成本核算表38领用低值易耗品（餐具）1.前厅领用餐具；2.一次性摊销借：销售费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品餐具领用单39领用一次性打包盒（外卖用）1.统计外卖打包盒用量；2.月末汇总借：主营业务成本-包装成本贷：周转材料-一次性用品打包盒领用汇总表40后厨设备维修领用配件1.填写维修领用单；2.确认维修用途借：主营业务成本-设备维修费贷：原材料-维修配件维修领用单、维修记录41临时领用食材用于试菜1.填写试菜领用单；2.审批后出库借：销售费用-推广费贷：原材料-食材试菜领用审批单、出库单42中央厨房废料处理（变卖）1.变卖废料收款；2.冲减成本借：库存现金贷：主营业务成本-食材成本（红字）废料变卖记录、收款收据43预制菜报废（变质）1.确认报废原因；2.登记报废台账借：待处理财产损溢贷：库存商品-预制菜借：营业外支出-存货损失贷：待处理财产损溢报废审批单、质检报告44领用酒水用于店内试饮1.填写试饮领用单；2.计入推广费借：销售费用-推广费贷：库存商品-酒水试饮领用单、推广活动方案45后厨领用燃料（天然气）1.统计天然气用量；2.按月结算借：主营业务成本-燃料费贷：应付账款-燃气公司燃气费发票、用量记录单四、销售与收款环节（SOP46-SOP70）SOP编号业务场景操作步骤会计分录凭证附件46堂食现金收款1.收银员核对当日现金收入；2.填写收银日报表；3.缴存银行借：库存现金贷：主营业务收入-堂食收入应交税费-应交增值税（销项税额）收银日报表、现金缴存单47堂食刷卡收款1.核对POS机刷卡总额；2.银行到账核对借：银行存款贷：主营业务收入-堂食收入应交税费-应交增值税（销项税额）POS机对账清单、银行回单48外卖微信/支付宝收款（到账）1.汇总外卖平台收款；2.核对到账金额借：其他货币资金-微信/支付宝贷：主营业务收入-外卖收入应交税费-应交增值税（销项税额）外卖平台对账表、收款截图49外卖平台未结算款1.确认平台订单收入；2.登记应收账款借：应收账款-XX外卖平台贷：主营业务收入-外卖收入应交税费-应交增值税（销项税额）外卖订单汇总表、平台结算规则50收到外卖平台结算款（扣除佣金）1.核对平台扣除佣金金额；2.收到剩余款项借：银行存款销售费用-平台佣金贷：应收账款-XX外卖平台平台结算单、银行回单51客户办理会员卡充值1.收取充值款；2.登记会员台账；3.开具收据借：库存现金/银行存款贷：预收账款-会员卡充值收据、会员登记信息52会员刷卡消费1.扣除会员账户余额；2.确认收入借：预收账款-会员卡贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）会员消费小票、消费台账53企业客户挂账消费1.签订挂账协议；2.确认消费金额；3.开具发票借：应收账款-XX企业贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）消费清单、发票存根、挂账协议54收到企业客户挂账回款1.款项到账；2.核销应收账款借：银行存款贷：应收账款-XX企业银行回单、对账确认单55销售酒水饮料（堂食）1.与餐费一并结算；2.分开核算收入借：库存现金贷：主营业务收入-酒水收入应交税费-应交增值税（销项税额）销售小票、酒水出库记录56外卖销售预制菜1.核对外卖订单；2.确认收入并结转成本借：其他货币资金-外卖平台贷：主营业务收入-预制菜收入借：主营业务成本-预制菜成本贷：库存商品-预制菜外卖订单、出库单57举办宴会预收定金1.收取宴会定金；2.签订宴会合同借：银行存款贷：预收账款-宴会定金定金收据、宴会合同58宴会结束确认收入（抵扣定金）1.结算总费用；2.扣除定金后收取尾款借：预收账款-宴会定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入-宴会收入应交税费-应交增值税（销项税额）宴会消费清单、发票59开展满减活动（满200减30）1.统计活动期间满减金额；2.计入促销费借：银行存款（实收金额）销售费用-促销费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）促销活动方案、销售汇总表60赠送代金券（无实际支出）1.登记代金券发放台账；2.无需账务处理无分录，仅台账登记代金券发放记录61客户使用代金券消费1.核销代金券；2.确认收入并核算促销费借：销售费用-促销费银行存款（实收金额）贷：主营业务收入应交税费-应交