银行转账怎么做凭证入账

做账实操1/10记账实操-银行转账怎么做凭证入账银行转账凭证入账标准作业程序（SOP）一、定义与适用范围（一）定义银行转账凭证入账指企业依据银行回单（电子/纸质）、进账单、支票存根等原始单据，按业务性质编制记账凭证并登记账簿的全流程，确保资金收付真实、完整、可追溯。（二）适用场景收款类：客户货款、服务费、借款到账、政府补助、票据贴现等；付款类：采购付款、费用报销、工资发放、税费缴纳、还款、对公/对私合规支付等；内部转账：账户间调拨、测试交易、跨币种转账等；手续费/利息：转账手续费、账户管理费、存款利息、贷款利息等。二、处理原则真实性：以银行回单、合同、发票、审批单等为依据，确保业务真实；及时性：当日到账当日认领，次日完成凭证录入，月末前完成对账；准确性：科目、金额、摘要、附件一致，电子回单需校验真伪；完整性：附件齐全、审批手续完备，大额支付需按权限审批；可追溯性：凭证编号连续，电子附件归档，纸质单据保管≥10年。三、处理流程（共6步）步骤1：回单获取与认领（当日完成）获取渠道：企业网银下载电子回单、银行柜台打印纸质回单、手机银行截图（需补盖银行章）；认领操作：出纳每日定时查账，下载回单并按“收款/付款/内部转账/手续费”分类，标注凭证号/业务号，形成《银行回单认领表》；校验要点：户名、账号、开户行、金额、日期、银行章/电子签名真实有效。步骤2：单据审核（认领后1个工作日内）审核维度要点依据要素合规回单要素完整，金额大小写一致，无涂改回单、进账单、支票存根业务真实付款申请单、合同、发票、出库单/入库单匹配合同、发票、审批单审批完备按权限审批（≤10万财务主管；10-50万财务经理；＞50万财务总监+总经理）付款申请单、审批流税务合规发票抬头、税号、税率正确，完成查验发票、查验记录步骤3：凭证编制（审核通过后1个工作日内）（一）摘要规范收款：收XX客户XX项目货款（票号XXX）；付款：付XX供应商XX材料款（合同XXX）；内部转账：XX账户转XX账户（调拨/测试）；手续费：XX账户转账手续费（回单XXX）。（二）会计分录模板（按场景）业务场景会计分录附件要求收款（货款）借：银行存款—XX账户贷：应收账款—XX客户回单+发票+出库单+合同收款（预收款）借：银行存款—XX账户贷：预收账款/合同负债—XX客户回单+合同+收款通知付款（采购）借：应付账款—XX供应商/原材料贷：银行存款—XX账户回单+发票+入库单+合同付款（费用）借：管理费用/销售费用等贷：银行存款—XX账户回单+费用报销单+发票内部转账借：银行存款—转入账户贷：银行存款—转出账户回单+调拨单手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款—XX账户回单+扣费凭证存款利息借：银行存款—XX账户贷：财务费用—利息收入（或借方红字）回单+利息清单跨币种转账借：银行存款—转入账户（本位币）借：财务费用—汇兑损益（差额）贷：银行存款—转出账户（原币×即期汇率）回单+汇率表+汇兑计算表（三）系统操作选择“收款/付款/转账凭证”，录入日期、凭证号、摘要、科目、金额；上传回单、发票、审批单等电子附件，标注附件张数；现金/银行日记账同步更新，做到日清月结。步骤4：凭证审核（编制后1个工作日内）审核人核对科目、金额、摘要、附件与回单/合同/发票一致性；检查分录借贷平衡，内部转账无重复入账；审核通过后签字/盖章，系统标记“已审核”；驳回需注明原因并退回修改。步骤5：过账与对账（审核通过后1个工作日内）过账：审核通过后过入总账、明细账、日记账；对账：月末导出银行对账单，与日记账核对，编制《银行存款余额调节表》，处理未达账项（如银行已收企业未收、企业已付银行未付等）；差异处理：未达账项需跟踪至结清，差异需查明原因并调整，形成《对账差异处理报告》。步骤6：归档与保管（对账完成后3个工作日内）纸质归档：按凭证号顺序装订，存放于档案室，标注年度/月份/凭证号段；电子归档：将回单、凭证、附件扫描件存入电子档案系统，设置访问权限，备份至云端；保管期限：原始凭证≥10年，电子档案永久保存。四、常见场景处理示例（含会计分录）示例1：收款（客户货款到账）场景：收到甲公司货款10万元，附发票、出库单、合同；分录：借：银行存款—工行基本户100,000贷：应收账款—甲公司100,000；附件：工行电子回单、增值税专用发票、出库单、销售合同。示例2：付款（采购原材料）场景：向乙公司支付材料款8万元，附发票、入库单、审批单；分录：借：原材料—A材料80,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款—建行一般户90,400；附件：建行回单、增值税专用发票、入库单、付款申请单。示例3：内部转账（账户间调拨）场景：从工行基本户转5万元至建行一般户；分录：借：银行存款—建行一般户50,000贷：银行存款—工行基本户50,000；附件：工行转出回单、建行转入回单、内部调拨单。示例4：手续费（转账扣费）场景：转账产生手续费50元；分录：借：财务费用—手续费50贷：银行存款—工行基本户50；附件：工行手续费回单。五、风险控制与预防措施系统管控：财务系统设置回单校验、科目权限、审批流，限制费用类科目贷方录入；定期检查：每月抽查回单与凭证一致性，每季度开展银行账户专项审计；人员培训：定期培训回单审核、科目使用、对账技巧，提升合规意识；应急处理：转账错误需立即联系银行止付/退回，做红字冲销并重新入账，形成《错误处理报告》。六、相关表单模板模板1：银行回单认领表序号回单编号业务类型金额付款方/收款方凭证号认领人日期1E20251201001收款100,000甲公司记-202512001张三2025-12-01模板2：银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额500,000银行对账单余额505,000加：银行已收企业未收10,000加：企业已收银行未收5,000减：银行已付企业未付5,000减：企业已付银行未付10,000调节后余额505,000调节后余额505,000模板3：付款申请单申请人部门付款金额收款方开户行账号用途附件张数审批签