记账实操-机电公司会计分录实例

做账实操1/24记账实操-机电公司会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金800万元作为启动资金：借：银行存款8000000；贷：实收资本80000002.股东投入价值300万元的数控机床设备：借：固定资产-数控机床3000000；贷：实收资本30000003.向银行借入5年期技术改造专项贷款500万元，年利率4.2%：借：银行存款5000000；贷：长期借款-专项贷款50000004.支付机电设备生产许可证、特种设备制造许可证办理费15000元：借：管理费用-证照费15000；贷：银行存款150005.预租生产车间+机电产品展厅，支付一年租金120万元：借：预付账款-场地租金1200000；贷：银行存款12000006.收到政府机电产业升级补贴80万元：借：银行存款800000；贷：营业外收入-政府补助8000007.向钢材供应商预付原材料采购款200万元：借：预付账款-XX钢材厂2000000；贷：银行存款20000008.临时向关联机电企业借款100万元应急：借：银行存款1000000；贷：其他应付款-XX关联公司10000009.偿还上述借款并支付利息3000元：借：其他应付款-XX关联公司1000000，财务费用-利息支出3000；贷：银行存款100300010.支付公司注册、刻章及税务登记费共计5000元：借：管理费用-开办费5000；贷：库存现金5000二、原材料、配件及设备采购（20个）11.采购优质钢材500吨，单价4000元/吨，税额260000元，款已付：借：原材料-钢材2000000，应交税费-应交增值税（进项税额）260000；贷：银行存款226000012.采购电机配件（轴承、线圈）一批，价款100万元，税额130000元，款项未付：借：原材料-电机配件1000000，应交税费-应交增值税（进项税额）130000；贷：应付账款-XX配件厂113000013.采购数控机床控制系统10套，单价5万元/套，税额65000元，银行转账支付：借：原材料-控制系统500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500014.支付进口精密轴承关税50000元、报关费10000元：借：原材料-精密轴承60000；贷：银行存款6000015.采购电缆线10万米，单价20元/米，税额260000元，验收时合理损耗500米：借：原材料-电缆线2010000，应交税费-应交增值税（进项税额）260000；贷：银行存款227000016.暂估入库进口变频器20台，预估单价15000元/台：借：原材料-变频器（暂估）300000；贷：应付账款-暂估应付款30000017.次月冲回上述变频器暂估：借：原材料-变频器（暂估）-300000；贷：应付账款-暂估应付款-30000018.收到变频器发票，含税总价339000元：借：原材料-变频器300000，应交税费-应交增值税（进项税额）39000；贷：银行存款33900019.退回不合格电机线圈1000个，采购价50元/个，税额6500元，款项收回：借：银行存款56500，应交税费-应交增值税（进项税额）-6500；贷：原材料-电机线圈5000020.采购机电设备包装箱2000个，单价100元/个，税额26000元：借：周转材料-包装箱200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款22600021.采购成品水泵50台，单价8000元/台，税额52000元，用预付账款抵扣：借：库存商品-水泵400000，应交税费-应交增值税（进项税额）52000；贷：预付账款-XX水泵厂45200022.采购机电技术手册、图纸1000套，取得普通发票，总价11300元：借：管理费用-技术资料费11300；贷：库存现金1130023.采购焊接设备10台，单价20000元/台，税额26000元，现金支付：借：固定资产-焊接设备200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：库存现金22600024.采购润滑油、防锈剂一批，价款50000元，税额6500元，延期3个月支付：借：原材料-辅助材料50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：应付账款-XX化工公司5650025.采购设备检测仪器一台，价值50000元，税额6500元：借：固定资产-检测仪器50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650026.采购五金工具（扳手、螺丝刀）一批，价款20000元，税额2600元：借：周转材料-五金工具20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260027.支付原材料运输费30000元，税额2700元：借：原材料-钢材30000，应交税费-应交增值税（进项税额）2700；贷：银行存款3270028.采购生产线传送带2条，单价10万元/条，税额26000元：借：固定资产-传送带200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款22600029.支付原材料仓库恒温仓储费20000元，税额1200元：借：管理费用-仓储费20000，应交税费-应交增值税（进项税额）1200；贷：银行存款2120030.退回过期防锈剂一批，成本10000元，税额1300元：借：应收账款-XX供应商11300，应交税费-应交增值税（进项税额）-1300；贷：原材料-辅助材料10000三、机电设备生产加工环节（25个）31.领用钢材200吨生产配电柜，成本4060元/吨（含运费）：借：生产成本-直接材料（配电柜）812000；贷：原材料-钢材81200032.领用电机配件一批生产风机，成本500000元：借：生产成本-直接材料（风机）500000；贷：原材料-电机配件50000033.领用变频器10套装配自动化生产线，成本15000元/套：借：生产成本-直接材料（自动化生产线）150000；贷：原材料-变频器15000034.计提生产车间工人工资300000元：借：生产成本-直接人工300000；贷：应付职工薪酬-工资30000035.计提车间管理人员工资100000元：借：制造费用-工资100000；贷：应付职工薪酬-工资10000036.计提数控机床折旧20000元，焊接设备折旧5000元：借：制造费用-折旧费25000；贷：累计折旧-数控机床20000，累计折旧-焊接设备500037.支付生产车间水电费50000元，税额6500元：借：制造费用-水电费50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650038.支付车间设备维修费用20000元，税额2600元：借：制造费用-维修费20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260039.领用包装箱500个包装配电柜，成本100元/个：借：生产成本-包装费（配电柜）50000；贷：周转材料-包装箱5000040.领用辅助材料（润滑油）一批，成本10000元，用于设备润滑：借：制造费用-机物料消耗10000；贷：原材料-辅助材料1000041.本月制造费用共计205000元，按产量分配：配电柜分摊120000元，风机分摊85000元：借：生产成本-配电柜120000，生产成本-风机85000；贷：制造费用20500042.100台配电柜完工入库，总成本1282000元：借：库存商品-配电柜1282000；贷：生产成本-配电柜128200043.50台风机完工入库，总成本670000元：借：库存商品-风机670000；贷：生产成本-风机67000044.领用电缆线2万米生产配电箱，成本20.1元/米：借：生产成本-直接材料（配电箱）402000；贷：原材料-电缆线40200045.委托外部工厂加工设备外壳1000个，发出钢材成本200000元：借：委托加工物资-设备外壳200000；贷：原材料-钢材20000046.支付上述委托加工费50000元，税额6500元：借：委托加工物资-设备外壳50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650047.委托加工设备外壳收回入库，总成本250000元：借：原材料-设备外壳250000；贷：委托加工物资-设备外壳25000048.生产中产生钢材废料，变卖收入50000元（含税）：借：银行存款50000；贷：其他业务收入44247.79，应交税费-应交增值税（销项税额）5752.2149.结转废料成本10000元：借：其他业务成本10000；贷：生产成本-废料成本1000050.计提生产车间安全生产费用10000元：借：制造费用-安全生产费10000；贷：专项储备1000051.月末盘点车间余料，办理假退库，价值50000元：借：原材料-假退库50000；贷：生产成本5000052.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-50000；贷：生产成本-5000053.领用设备外壳500个生产水泵控制柜，成本250元/个：借：生产成本-直接材料（水泵控制柜）125000；贷：原材料-设备外壳12500054.支付委托加工设备外壳运输费8000元，税额720元：借：委托加工物资-设备外壳8000，应交税费-应交增值税（进项税额）720；贷：银行存款872055.200台配电箱完工入库，总成本600000元：借：库存商品-配电箱600000；贷：生产成本-配电箱600000四、机电产品销售业务（25个）56.零售配电柜50台，含税单价22600元/台，现金收款：借：库存现金1130000；贷：主营业务收入-配电柜1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000057.销售风机30台给建筑公司，含税单价22600元/台，款项未收：借：应收账款-XX建筑公司678000；贷：主营业务收入-风机600000，应交税费-应交增值税（销项税额）7800058.收到上述建筑公司风机欠款678000元：借：银行存款678000；贷：应收账款-XX建筑公司67800059.销售配电箱100台给房地产开发商，含税单价11300元/台，银行转账收款：借：银行存款1130000；贷：主营业务收入-配电箱1000000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000060.开展“设备销售+安装”套餐，配电柜50台+安装费，含税总价1243000元，银行收款：借：银行存款1243000；贷：主营业务收入-配电柜1000000，主营业务收入-安装服务100000，应交税费-应交增值税（销项税额）14300061.预售自动化生产线2条，预收货款500万元：借：银行存款5000000；贷：合同负债-自动化生产线500000062.交付预售自动化生产线，含税总价1130万元，客户补付630万元：借：银行存款6300000，合同负债-自动化生产线5000000；贷：主营业务收入-自动化生产线10000000，应交税费-应交增值税（销项税额）130000063.销售水泵40台给物业公司，含税单价9040元/台，款项未收：借：应收账款-XX物业公司361600；贷：主营业务收入-水泵320000，应交税费-应交增值税（销项税额）4160064.客户退回质量瑕疵配电柜2台，含税收入45200元：借：主营业务收入-配电柜40000，应交税费-应交增值税（销项税额）5200；贷：银行存款4520065.退回的配电柜入库，成本12820元/台：借：库存商品-配电柜25640；贷：主营业务成本-配电柜2564066.电商平台销售电机配件一批，含税收入226000元，平台代收货款：借：应收账款-XX电商平台226000；贷：主营业务收入-电机配件200000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600067.收到电商平台回款，扣除平台服务费10000元（含税）：借：银行存款216000，销售费用-平台服务费9009.01，应交税费-应交增值税（进项税额）990.99；贷：应收账款-XX电商平台22600068.给予长期合作开发商现金折扣，应收账款200万元，折扣2%，实际收款196万元：借：银行存款1960000，财务费用-现金折扣40000；贷：应收账款200000069.零售水泵控制柜50台，含税单价5650元/台，微信收款：借：其他货币资金-微信282500；贷：主营业务收入-水泵控制柜250000，应交税费-应交增值税（销项税额）3250070.销售进口变频器10台给工厂，含税单价17000元/台，款项未收：借：应收账款-XX工厂170000；贷：主营业务收入-变频器150442.48，应交税费-应交增值税（销项税额）19557.5271.收到工厂变频器欠款170000元：借：银行存款170000；贷：应收账款-XX工厂17000072.销售五金工具一批给维修店，含税收入22600元：借：银行存款22600；贷：主营业务收入-五金工具20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260073.开展“设备租赁+维修”服务，月租金11300元，银行收款：借：银行存款11300；贷：其他业务收入-设备租赁10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130074.为扶贫项目捐赠配电柜10台，成本12820元/台（公益捐赠）：借：营业外支出-公益捐赠128200；贷：库存商品-配电柜12820075.销售临期电机配件一批，含税收入56500元，折扣30%：借：银行存款39550；贷：主营业务收入-电机配件35000，应交税费-应交增值税（销项税额）455076.预售工业风机100台，含税单价11300元/台，预收货款50万元：借：银行存款500000；贷：合同负债-工业风机50000077.交付工业风机，客户补付63万元：借：银行存款630000，合同负债-工业风机500000；贷：主营业务收入-工业风机1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000078.销售配电柜专用电缆线5万米，含税单价22.6元/米：借：银行存款1130000；贷：主营业务收入-电缆线1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000079.提供设备选型技术咨询服务，收取服务费56500元（含税）：借：银行存款56500；贷：主营业务收入-技术咨询50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650080.客户用商业承兑汇票支付设备款100万元：借：应收票据1000000；贷：应收账款-XX客户1000000五、设备安装、维修与售后（15个）81.派遣技术人员安装配电柜50台，领用辅助材料成本20000元：借：主营业务成本-安装服务20000；贷：原材料-辅助材料2000082.计提安装技术员工资50000元：借：主营业务成本-安装服务50000；贷：应付职工薪酬-工资5000083.为客户维修风机设备，收取维修费11300元（含税）：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-维修服务10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130084.维修风机领用配件成本3000元：借：主营业务成本-维修服务3000；贷：原材料-电机配件300085.免费为客户更换水泵控制柜配件，成本1000元：借：销售费用-售后成本1000；贷：原材料-配件100086.支付机电设备质量检测费10000元，税额600元：借：管理费用-检测费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款1060087.收到客户支付的设备维护年费22600元（含税）：借：银行存款22600；贷：合同负债-维护费20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260088.按月摊销设备维护年费收入，分摊1个月金额1666.67元：借：合同负债-维护费1666.67；贷：主营业务收入-维护服务1666.6789.支付售后部门办公费用5000元：借：销售费用-办公费5000；贷：银行存款500090.因设备安装失误导致客户损失，支付赔偿金20000元：借：营业外支出-赔偿金20000；贷：银行存款2000091.计提设备维修工具摊销费1000元：借：制造费用-低值易耗品摊销1000；贷：周转材料-五金工具100092.为客户提供设备升级改造服务，收取服务费113000元（含税）：借：银行存款113000；贷：主营业务收入-改造服务100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300093.升级改造领用配件成本30000元：借：主营业务成本-改造服务30000；贷：原材料-配件3000094.支付技术人员差旅费8000元：借：管理费用-差旅费8000；贷：库存现金800095.结转本月安装维修成本共计100000元：借：本年利润100000；贷：主营业务成本-安装维修100000六、库存管理与损耗处理（15个）96.月末盘点盘盈电机轴承100个，成本50元/个：借：原材料-电机轴承5000；贷：待处理财产损溢500097.经批准，电机轴承盘盈冲减管理费用：借：待处理财产损溢5000；贷：管理费用-盘盈收益500098.盘点盘亏变频器2台，成本15000元/台，税额3900元：借：待处理财产损溢33900；贷：原材料-变频器30000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）390099.盘亏变频器系管理不善，责任人赔偿10000元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX员工10000，管理费用-盘亏损失23900；贷：待处理财产损溢33900100.发现库存电缆线因受潮报废，成本100000元，税额13000元：借：待处理财产损溢113000；贷：原材料-电缆线100000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）13000101.批准后，报废电缆线损失由保险公司赔偿80000元，剩余自行承担：借：其他应收款-保险公司80000，营业外支出-资产损失33000；贷：待处理财产损溢113000102.收到保险公司赔偿款80000元：借：银行存款80000；贷：其他应收款-保险公司80000103.盘点发现五金工具短缺价值2000元，系正常损耗：借：制造费用-机物料消耗2000；贷：待处理财产损溢2000104.对滞销水泵计提存货跌价准备50000元：借：资产减值损失50000；贷：存货跌价准备50000105.处置滞销水泵10台，含税收入80000元，成本80000元：借：银行存款80000；贷：主营业务收入-水泵70796.46，应交税费-应交增值税（销项税额）9203.54；结转成本：借：主营业务成本-水泵80000；贷：库存商品-水泵80000106.领用包装箱100个包装滞销配电柜，成本100元/个：借：销售费用-包装费10000；贷：周转材料-包装箱10000107.月末结转已售机电产品成本2000000元：借：主营业务成本-机电产品2000000；贷：库存商品-各类产品2000000108.月末结转已售配件成本50000元：借：主营业务成本-配件成本50000；贷：原材料-电机配件50000109.因技术迭代淘汰老旧配电柜型号，报废成本100000元：借：营业外支出-淘汰损失100000；贷：库存商品-配电柜100000110.库存风机因存放过久生锈，降价销售亏损30000元：借：主营业务成本-风机30000；贷：库存商品-风机30000七、固定资产与无形资产（15个）111.购入全自动装配生产线一条，含税价5650000元，银行支付：借：固定资产-装配生产线5000000，应交税费-应交增值税（进项税额）650000；贷：银行存款5650000112.购入机电设备专利技术一项，价值500000元：借：无形资产-专利技术500000；贷：银行存款500000113.计提本月固定资产折旧：数控机床折旧30000元，装配生产线折旧50000元，办公设备折旧5000元：借：制造费用-折旧费80000，管理费用-折旧费5000；贷：累计折旧85000114.专利技术按月摊销，摊销期10年，每月摊销4166.67元：借：制造费用-无形资产摊销4166.67；贷：累计摊销4166.67115.支付数控机床升级改造费200000元，税额26000元：借：在建工程-机床改造200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款226000116.机床升级改造完成，转入固定资产：借：固定资产-数控机床200000；贷：在建工程-机床改造200000117.购入机电设备管理系统软件，价值100000元，税额6000元：借：无形资产-管理软件100000，应交税费-应交增值税（进项税额）6000；贷：银行存款106000118.处置旧焊接设备5台，原值100000元，累计折旧80000元，变卖收入22600元（含税）：借：固定资产清理20000，累计折旧80000；贷：固定资产-焊接设备100000；收到变卖款：借：银行存款22600；贷：固定资产清理20000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600119.购入货运卡车2辆，含税价452000元，银行支付：借：固定资产-货运卡车400000，应交税费-应交增值税（进项税额）52000；贷：银行存款452000120.管理软件按月摊销，摊销期5年，每月摊销1666.67元：借：管理费用-无形资产摊销1666.67；贷：累计摊销1666.67121.计提固定资产减值准备100000元：借：资产减值损失100000；贷：固定资产减值准备100000122.租赁设备测试实验室，每月租金20000元，支付当月租金：借：制造费用-租赁费20000；贷：银行存款20000123.接受捐赠检测仪器一台，公允价值30000元：借：固定资产-检测仪器30000；贷：营业外收入-捐赠收入30000124.支付货运卡车维修保养费5000元，税额650元：借：销售费用-维修费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款5650125.购入3D打印机一台，价值150000元，税额19500元：借：固定资产-3D打印机150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款169500八、期间费用、税费与利润结转（43个）（一）期间费用核算（15个）126.计提管理人员工资200000元：借：管理费用-工资200000；贷：应付职工薪酬-工资200000127.支付办公室水电费10000元，税额1300元：借：管理费用-水电费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款11300128.支付机电行业展会参展费50000元，税额3000元：借：销售费用-参展费50000，应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款53000129.支付办公耗材采购费8000元，税额1040元：借：管理费用-办公费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款9040130.支付知识产权法律咨询费30000元，税额1800元：借：管理费用-咨询费30000，应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款31800131.计提本月社保费用80000元，公司承担56000元，个人承担24000元：借：管理费用-社保费20000，销售费用-社保费16000，生产成本-社保费20000，其他应收款-个人社保24000；贷：应付职工薪酬-社保费80000132.支付社保费用80000元：借：应付职工薪酬-社保费80000；贷：银行存款80000133.从工资中扣除个人社保24000元：借：应付职工薪酬-工资24000；贷：其他应收款-个人社保24000134.支付机电产品网络推广费20000元，税额1200元：借：销售费用-推广费20000，应交税费-应交增值税（进项税额）1200；贷：银行存款21200135.计提坏账准备50000元：借：信用减值损失50000；贷：坏账准备50000136.确认无法收回的开发商欠款30000元，冲减坏账准备：借：坏账准备30000；贷：应收账款30000137.支付员工差旅费20000元：借：管理费用-差旅费20000；贷：库存现金20000138.支付业务招待费15000元：借：管理费用-业务招待费15000；贷：银行存款15000139.计提工会经费10000元：借：管理费用-工会经费10000；贷：应付职工薪酬-工会经费10000140.支付职工福利费25000元：借：应付职工薪酬-福利费25000；贷：银行存款25000（二）税费核算（10个）141.月末结转本月应交增值税（销项-进项=300000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300000；贷：应交税费-未交增值税300000142.计提城市维护建设税（300000×7%=21000元）：借：税金及附加21000；贷：应交税费-应交城建税21000143.计提教育费附加（300000×3%=9000元）：借：税金及附加9000；贷：应交税费-应交教育费附加9000144.计提地方教育附加（300000×2%=6000元）：借：税金及附加6000；贷：应交税费-应交地方教育附加6000145.计提企业所得税150000元：借：所得税费用150000；贷：应交税费-应交企业所得税150000146.缴纳上月未交增值税300000元：借：应交税费-未交增值税300000；贷：银行存款300000147.缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共计36000元：借：应交税费-应交城建税21000，应交税费-应交教育费附加9000，应交税费-应交地方教育附加6000；贷：银行存款36000148.缴纳企业所得税150000元：借：应交税费-应交企业所得税150000；贷：银行存款150000149.支付购销合同印花税5000元：借：税金及附加5000；贷：银行存款5000150.支付房产税、土地使用税共计20000元：借：