记账实操-食品饮料公司会计分录

做账实操1/12记账实操-食品饮料公司会计分录一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金100万元作为启动资金：借：银行存款1000000；贷：实收资本10000002.股东投入价值50万元的全自动灌装机设备：借：固定资产-灌装机500000；贷：实收资本5000003.向银行借入1年期短期借款30万元，年利率4.8%：借：银行存款300000；贷：短期借款3000004.支付食品生产许可证办理费1500元：借：管理费用-证照费1500；贷：银行存款15005.预租生产厂房，支付半年租金12万元：借：预付账款-厂房租金120000；贷：银行存款1200006.收到政府食品企业扶持补贴5万元：借：银行存款50000；贷：营业外收入-政府补助500007.向原料供应商预付采购款10万元：借：预付账款-XX供应商100000；贷：银行存款1000008.临时向关联公司借款20万元应急：借：银行存款200000；贷：其他应付款-XX关联公司2000009.偿还上述借款并支付利息800元：借：其他应付款-XX关联公司200000，财务费用-利息支出800；贷：银行存款20080010.支付工商注册及公章制作费1000元：借：管理费用-开办费1000；贷：库存现金1000二、原材料及包装采购（20个）11.采购小麦300吨，单价2800元/吨，税额109200元，款已付：借：原材料-小麦840000，应交税费-应交增值税（进项税额）109200；贷：银行存款94920012.采购新鲜橙子20吨，总价10万元，取得农产品收购发票，现金支付：借：原材料-橙子91743.12，应交税费-应交增值税（进项税额）8256.88；贷：库存现金10000013.采购食品包装盒10万个，单价1元/个，税额13000元，款项未付：借：原材料-包装盒100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：应付账款-XX包装厂11300014.支付小麦运输费5000元，税额450元：借：原材料-小麦5000，应交税费-应交增值税（进项税额）450；贷：银行存款545015.采购的奶粉50箱验收时合理损耗1箱，单价1500元/箱，税额9750元：借：原材料-奶粉75000，应交税费-应交增值税（进项税额）9750；贷：银行存款8475016.暂估入库进口可可豆10吨，预估单价5000元/吨：借：原材料-可可豆（暂估）50000；贷：应付账款-暂估应付款5000017.次月冲回上述可可豆暂估：借：原材料-可可豆（暂估）-50000；贷：应付账款-暂估应付款-5000018.收到可可豆发票，总价67800元（含税）：借：原材料-可可豆60000，应交税费-应交增值税（进项税额）7800；贷：银行存款6780019.退回变质白砂糖50公斤，采购价8元/公斤，税额52元，款项收回：借：银行存款452，应交税费-应交增值税（进项税额）-52；贷：原材料-白砂糖40020.采购塑料瓶5万个，单价0.8元/个，税额5200元，银行转账支付：借：原材料-塑料瓶40000，应交税费-应交增值税（进项税额）5200；贷：银行存款4520021.采购食用香精20桶，单价800元/桶，税额2080元，用预付账款抵扣：借：原材料-食用香精16000，应交税费-应交增值税（进项税额）2080；贷：预付账款-XX供应商1808022.采购矿泉水瓶标签20万张，取得普通发票，总价3390元：借：原材料-标签3390；贷：库存现金339023.支付进口可可豆关税3000元、报关费1000元：借：原材料-可可豆4000；贷：银行存款400024.采购冰糖300公斤，单价25元/公斤，税额975元，现金支付：借：原材料-冰糖7500，应交税费-应交增值税（进项税额）975；贷：库存现金847525.采购浓缩果汁100桶，单价300元/桶，税额3900元，延期1个月支付：借：原材料-浓缩果汁30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：应付账款-XX果汁厂3390026.采购纸质手提袋5000个，单价1.2元/个，税额780元：借：原材料-手提袋6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：银行存款678027.采购酵母50袋，单价50元/袋，税额325元，验收入库：借：原材料-酵母2500，应交税费-应交增值税（进项税额）325；贷：银行存款282528.采购食用油100桶，单价120元/桶，税额1560元，银行汇票支付：借：原材料-食用油12000，应交税费-应交增值税（进项税额）1560；贷：其他货币资金-银行汇票1356029.支付原材料仓储保鲜费3000元，税额180元：借：原材料-仓储费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）180；贷：银行存款318030.退回不合格塑料瓶1000个，采购价0.8元/个，税额104元：借：应收账款-XX包装厂904，应交税费-应交增值税（进项税额）-104；贷：原材料-塑料瓶800三、生产加工环节（25个）31.领用小麦150吨生产面粉，成本2817元/吨：借：生产成本-直接材料422550；贷：原材料-小麦42255032.领用橙子10吨生产橙汁，成本4587元/吨：借：生产成本-直接材料45870；贷：原材料-橙子4587033.领用包装盒5万个包装成品饮料，成本1元/个：借：生产成本-直接材料50000；贷：原材料-包装盒5000034.计提生产车间工人工资80000元：借：生产成本-直接人工80000；贷：应付职工薪酬-工资8000035.计提车间管理人员工资30000元：借：制造费用-工资30000；贷：应付职工薪酬-工资3000036.计提灌装机折旧5000元，杀菌设备折旧3000元：借：制造费用-折旧费8000；贷：累计折旧-灌装机5000，累计折旧-杀菌设备300037.支付生产车间水电费6000元，税额780元：借：制造费用-水电费6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：银行存款678038.支付车间设备维修费用4000元，税额520元：借：制造费用-维修费4000，应交税费-应交增值税（进项税额）520；贷：银行存款452039.车间领用清洁用品500元：借：制造费用-物料消耗500；贷：原材料-清洁用品50040.本月制造费用共计48500元，按生产工时分配到面粉和橙汁，面粉分摊30000元，橙汁分摊18500元：借：生产成本-面粉30000，生产成本-橙汁18500；贷：制造费用4850041.20吨面粉完工入库，总成本452550元：借：库存商品-面粉452550；贷：生产成本-面粉45255042.5000箱橙汁完工入库，总成本64370元：借：库存商品-橙汁64370；贷：生产成本-橙汁6437043.领用50箱半成品面包委托外部加工，成本80元/箱：借：委托加工物资-面包4000；贷：生产成本-面包400044.支付上述委托加工费800元，税额104元：借：委托加工物资-面包800，应交税费-应交增值税（进项税额）104；贷：银行存款90445.委托加工的面包收回入库，总成本4800元：借：库存商品-面包4800；贷：委托加工物资-面包480046.生产中产生面粉边角料，变卖收入1000元：借：银行存款1000；贷：其他业务收入884.96，应交税费-应交增值税（销项税额）115.0447.结转边角料成本200元：借：其他业务成本200；贷：生产成本-废料成本20048.领用浓缩果汁生产果味饮料，成本300元/桶，领用50桶：借：生产成本-直接材料15000；贷：原材料-浓缩果汁1500049.计提生产车间安全生产费用1500元：借：制造费用-安全生产费1500；贷：专项储备150050.月末盘点车间余料，办理假退库，价值3000元：借：原材料-假退库3000；贷：生产成本300051.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-3000；贷：生产成本-300052.领用食用油生产糕点，成本120元/桶，领用30桶：借：生产成本-直接材料3600；贷：原材料-食用油360053.支付委托加工运输费300元，税额27元：借：委托加工物资300，应交税费-应交增值税（进项税额）27；贷：银行存款32754.500块糕点完工入库，总成本8000元：借：库存商品-糕点8000；贷：生产成本800055.领用手提袋包装成品礼盒，成本1.2元/个，领用1000个：借：生产成本-包装费1200；贷：原材料-手提袋1200四、产品销售与收款（25个）56.向超市销售面粉10吨，不含税单价4000元/吨，税额5200元，款项未收：借：应收账款-XX超市45200；贷：主营业务收入-面粉40000，应交税费-应交增值税（销项税额）520057.零售橙汁2000箱，含税单价33.9元/箱，现金收款：借：库存现金67800；贷：主营业务收入-橙汁60000，应交税费-应交增值税（销项税额）780058.收到上述超市欠款45200元：借：银行存款45200；贷：应收账款-XX超市4520059.销售面包100箱给便利店，含税单价113元/箱，银行转账收款：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-面包10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130060.开展促销活动，糕点原价113元/盒，折扣后90.4元/盒，售出200盒：借：银行存款18080；贷：主营业务收入-糕点16000，应交税费-应交增值税（销项税额）208061.预售中秋月饼礼盒500盒，预收货款5万元：借：银行存款50000；贷：合同负债5000062.交付预售月饼礼盒，含税单价135.6元/盒，客户补付17800元：借：银行存款17800，合同负债50000；贷：主营业务收入-月饼礼盒59292.04，应交税费-应交增值税（销项税额）8507.9663.销售果味饮料3000瓶给餐饮店，含税单价4.52元/瓶，款项未收：借：应收账款-XX餐饮店13560；贷：主营业务收入-果味饮料12000，应交税费-应交增值税（销项税额）156064.客户退回质量问题的面粉1吨，含税收入4520元：借：主营业务收入-面粉4000，应交税费-应交增值税（销项税额）520；贷：银行存款452065.退回的面粉入库，成本22627.5元：借：库存商品-面粉22627.5；贷：主营业务成本-面粉22627.566.为客户提供饮料定制包装服务，单独收取服务费2260元：借：银行存款2260；贷：其他业务收入2000，应交税费-应交增值税（销项税额）26067.销售冰糖给食品加工厂，含税收入11300元，银行收款：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-冰糖10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130068.给予长期合作客户现金折扣，应收账款20000元，折扣1%，实际收款19800元：借：银行存款19800，财务费用