12月外贸会计实务试卷及参考答案

12月外贸会计实务试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.进口关税的计税基础是什么？()A.进口货物成交价格B.进口货物成交价格加上关税C.进口货物成交价格加上关税和消费税D.进口货物成交价格减去关税2.出口退税的申报期限是多久？()A.出口货物报关出口之日起3个月内B.出口货物报关出口之日起6个月内C.出口货物报关出口之日起1年内D.出口货物报关出口之日起2年内3.外贸企业在进口业务中，下列哪项费用不计入进口关税的计税价格？()A.进口货物的保险费B.进口货物的运费C.进口货物的包装费D.进口货物的国内运费4.关于出口退税，下列说法正确的是？()A.只有生产企业可以申请出口退税B.只有外贸企业可以申请出口退税C.生产企业、外贸企业、加工贸易企业都可以申请出口退税D.只有加工贸易企业可以申请出口退税5.出口退税的税率是根据什么确定的？()A.出口货物的生产成本B.出口货物的销售价格C.出口货物的退税率D.出口货物的出口价格6.进口货物的增值税发票应当在何时开具？()A.进口货物报关进口时B.进口货物报关进口后C.进口货物验收合格后D.进口货物入库后7.关于外贸会计科目设置，下列哪项是正确的？()A.应收账款和预收账款合并为一个科目B.预付账款和应付账款合并为一个科目C.预收账款和应收账款合并为一个科目D.预付账款和应付账款合并为一个科目8.出口退税的计算公式是什么？()A.退税金额=出口货物离岸价×退税率B.退税金额=出口货物离岸价×退税率+人民币汇率C.退税金额=出口货物离岸价×退税率-人民币汇率D.退税金额=出口货物离岸价×人民币汇率9.外贸企业在出口业务中，下列哪项费用不计入出口退税的基数？()A.出口货物的运费B.出口货物的保险费C.出口货物的佣金D.出口货物的包装费10.关于进口关税的减免，下列说法正确的是？()A.只有特定企业可以申请进口关税减免B.只有特定产品可以申请进口关税减免C.特定企业和特定产品都可以申请进口关税减免D.只有非盈利性组织可以申请进口关税减免二、多选题(共5题)11.外贸企业在进行出口退税申报时，需要准备的资料包括哪些？()A.出口货物报关单B.出口货物增值税专用发票C.出口收汇核销单D.出口货物原产地证明E.出口企业税务登记证12.下列哪些属于外贸企业进口业务的会计核算内容？()A.进口关税的核算B.进口环节增值税的核算C.进口环节消费税的核算D.进口货物运费的核算E.进口货物保险费的核算13.在计算出口退税时，以下哪些因素会影响退税率？()A.出口货物的离岸价格B.出口货物的出口企业类型C.出口货物的生产成本D.出口货物的国内销项税额E.国家出口退税政策14.外贸企业出口业务的成本核算主要包括哪些方面？()A.出口货物的生产成本B.出口货物的运输成本C.出口货物的保险成本D.出口货物的包装成本E.出口货物的销售佣金15.在进口环节，以下哪些费用不计入进口关税的计税价格？()A.进口货物的保险费B.进口货物的运费C.进口货物的包装费D.进口货物的国内运费E.进口货物的增值税三、填空题(共5题)16.外贸企业在进行出口退税申报时，需要按照规定的时间向税务机关提交《出口货物退（免）税申报表》和相关凭证，申报期限为出口货物报关出口之日起__月内。17.在进口环节，关税的计税基础通常是__加上保险费和运费。18.外贸企业在核算出口退税时，使用的退税率是根据__确定的。19.出口企业收到出口货物退税款后，应在__内进行会计处理。20.在外贸会计实务中，进口货物的增值税专用发票应当在__开具。四、判断题(共5题)21.外贸企业在进行出口退税申报时，只需提交出口货物报关单和出口货物增值税专用发票即可。()A.正确B.错误22.进口货物的关税和增值税可以在同一张发票上体现。()A.正确B.错误23.出口退税的退税率是固定的，不会随着出口货物价格的变动而变动。()A.正确B.错误24.外贸企业在进口业务中，进口关税的计税价格包括进口货物的国内运费。()A.正确B.错误25.出口退税申报后，企业可以直接使用退税款。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明外贸企业在出口业务中进行出口退税申报的基本流程。27.在进口环节，如何计算进口关税和进口环节增值税？28.什么是出口退税？它是如何计算的？29.在外贸会计实务中，如何进行出口货物的成本核算？30.在进口业务中，如果进口货物发生质量问题，企业应如何处理相关的税务问题？

12月外贸会计实务试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】进口关税的计税基础是进口货物成交价格，不包括关税、消费税等其他税费。2.【答案】B【解析】出口退税的申报期限是出口货物报关出口之日起6个月内。3.【答案】D【解析】进口关税的计税价格不包括进口货物在国内的运费。4.【答案】C【解析】生产企业、外贸企业、加工贸易企业都可以申请出口退税。5.【答案】C【解析】出口退税的税率是根据出口货物的退税率来确定的。6.【答案】A【解析】进口货物的增值税发票应当在进口货物报关进口时开具。7.【答案】D【解析】预付账款和应付账款合并为一个科目，即“应付账款”科目。8.【答案】A【解析】出口退税的计算公式是退税金额=出口货物离岸价×退税率。9.【答案】C【解析】出口退税的基数不包括出口货物的佣金。10.【答案】C【解析】特定企业和特定产品都可以申请进口关税减免。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】出口退税申报需要准备出口货物报关单、出口货物增值税专用发票、出口收汇核销单、出口货物原产地证明以及出口企业税务登记证等资料。12.【答案】ABCDE【解析】外贸企业进口业务的会计核算内容包括进口关税、增值税、消费税、运费和保险费等费用的核算。13.【答案】BE【解析】退税率受出口货物的出口企业类型和国家出口退税政策的影响，而与出口货物的离岸价格、生产成本和国内销项税额无关。14.【答案】ABCDE【解析】外贸企业出口业务的成本核算包括生产成本、运输成本、保险成本、包装成本以及销售佣金等方面。15.【答案】DE【解析】进口关税的计税价格不包括进口货物在国内的运费和增值税，只计算货物的保险费、运费和包装费。三、填空题(共5题)16.【答案】6【解析】出口退税的申报期限为出口货物报关出口之日起6个月内。17.【答案】进口货物的成交价格【解析】进口关税的计税基础通常是进口货物的成交价格，再加上保险费和运费。18.【答案】出口货物的税率和出口企业的退税类型【解析】外贸企业核算出口退税时，使用的退税率是根据出口货物的税率和出口企业的退税类型来确定的。19.【答案】收到退税款当日【解析】出口企业收到出口货物退税款后，应在收到退税款当日进行会计处理。20.【答案】进口货物报关进口时【解析】进口货物的增值税专用发票应当在进口货物报关进口时开具。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】外贸企业在进行出口退税申报时，需要提交包括出口货物报关单、出口货物增值税专用发票、出口收汇核销单、出口货物原产地证明等相关凭证。22.【答案】错误【解析】进口货物的关税和增值税通常分别体现在不同的发票上，关税由海关代征，增值税由国内税务机关征收。23.【答案】错误【解析】出口退税的退税率可能会随着国家政策的调整而变动，并不是固定的，且会根据不同类型的产品和企业的出口情况有所不同。24.【答案】错误【解析】进口关税的计税价格不包括进口货物在国内的运费，只计算货物的成交价格、保险费和运费。25.【答案】错误【解析】出口退税申报后，企业需要在规定的时间内完成退税手续，税务机关审核通过后才会将退税款划拨到企业的账户，企业才能使用。五、简答题(共5题)26.【答案】外贸企业在出口业务中进行出口退税申报的基本流程包括：收集整理出口货物报关单、增值税专用发票、出口收汇核销单、出口货物原产地证明等相关凭证；填写出口货物退（免）税申报表；向税务机关提交申报表和凭证；税务机关审核申报资料；税务机关办理退税手续；企业收到退税款。【解析】出口退税申报流程是外贸企业享受国家出口退税政策的重要环节，需要严格按照规定程序进行。27.【答案】进口关税的计算公式为：关税税额=进口货物完税价格×关税税率。进口环节增值税的计算公式为：增值税税额=（进口货物完税价格+关税税额）×增值税税率。【解析】进口关税和增值税的计算是外贸企业进口业务中的关键环节，需要准确计算以确保税务合规。28.【答案】出口退税是指国家为鼓励出口而给予出口企业退还其出口货物或劳务在国内已缴纳的增值税和消费税的政策。计算公式为：退税金额=出口货物离岸价×退税率。【解析】出口退税是外贸企业享受国家出口优惠政策的重要方式，其计算方法直接关系到企业的经济效益。29.【答案】出口货物的成本核算包括生产成本、运输成本、保险