做账实操-酒店行业账务处理分录SOP

会计实操文库45/45做账实操-酒店行业账务处理分录SOP一、客房业务（30个）1.客人入住，收取押金（现金/刷卡）借：库存现金/银行存款贷：其他应付款-押金-XX客人2.客人预存房费（提前付款）借：银行存款/库存现金贷：合同负债-客房预收款-XX客人（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)（6%）3.按权责发生制确认当日客房收入借：合同负债-客房预收款-XX客人应收账款-XX客人（未预付部分）贷：主营业务收入-客房收入-标准间/套房等应交税费-应交增值税(销项税额)（尾款部分）4.客人续住，补交房费借：银行存款/库存现金贷：合同负债-客房预收款-XX客人（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)5.客人退房，退还押金（无消费）借：其他应付款-押金-XX客人贷：库存现金/银行存款6.退房时押金抵扣房费及消费借：其他应付款-押金-XX客人贷：应收账款-XX客人（未付房费）主营业务收入-其他服务收入（迷你吧/洗衣等）应交税费-应交增值税(销项税额)库存现金/银行存款（差额退还）7.客房迷你吧商品销售（饮料/零食）借：应收账款-XX客人/库存现金贷：主营业务收入-商品销售收入（13%）应交税费-应交增值税(销项税额)8.结转迷你吧商品成本借：主营业务成本-商品销售成本贷：库存商品-迷你吧-饮料/零食9.提供客房洗衣服务（收费）借：应收账款-XX客人/银行存款贷：主营业务收入-其他服务收入-洗衣服务应交税费-应交增值税(销项税额)（6%）10.结转洗衣服务成本（洗涤剂+人工）借：主营业务成本-其他服务成本-洗衣成本贷：原材料-洗涤耗材-洗涤剂应付职工薪酬-工资（洗衣房员工）11.免费客房（用于接待客户/员工福利）借：销售费用-业务招待费/应付职工薪酬-职工福利贷：主营业务收入-客房收入（视同销售）应交税费-应交增值税(销项税额)12.会员入住享受折扣（协议价9折）借：银行存款/合同负债贷：主营业务收入-客房收入（折后不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)13.客人损坏客房物品，收取赔偿费借：库存现金/银行存款贷：营业外收入-赔偿收入应交税费-应交增值税(销项税额)14.长包房业务（月付），收取当月房费借：银行存款/应收账款-XX公司贷：主营业务收入-客房收入-长包房应交税费-应交增值税(销项税额)15.长包房免费提供早餐，结转早餐成本借：主营业务成本-餐饮成本-免费早餐贷：原材料-食材-粮油米面等16.钟点房收入确认借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-客房收入-钟点房应交税费-应交增值税(销项税额)17.团队预订客房，收取定金借：银行存款贷：合同负债-团队预收款-XX旅行社（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)18.团队入住，确认收入借：合同负债-团队预收款-XX旅行社应收账款-XX旅行社（尾款）贷：主营业务收入-客房收入-团队房应交税费-应交增值税(销项税额)（尾款）19.支付OTA平台佣金（携程/美团等）借：销售费用-佣金-OTA平台应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX平台20.客人使用信用卡预授权，确认消费借：银行存款（实际到账金额）财务费用-手续费（预授权手续费）贷：主营业务收入-客房收入应交税费-应交增值税(销项税额)21.客房升级收费（标准间升套房）借：银行存款/应收账款-XX客人贷：主营业务收入-客房收入-升级服务费应交税费-应交增值税(销项税额)22.提供婴儿床租赁服务借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入-其他服务收入-租赁服务应交税费-应交增值税(销项税额)23.客房加床服务收费借：应收账款-XX客人贷：主营业务收入-客房收入-加床费应交税费-应交增值税(销项税额)24.残疾人客房专项服务（免费提供辅助设备）借：管理费用-公益支出贷：周转材料-低值易耗品-辅助设备（摊销）25.客房清洁用品领用（清洁剂/垃圾袋）借：主营业务成本-客房成本-清洁耗材贷：周转材料-低值易耗品-清洁耗材26.免费提供欢迎水果，结转成本借：主营业务成本-客房成本-欢迎礼品贷：原材料-食材-水果27.会员储值卡消费（客房预订）借：合同负债-储值卡-XX会员贷：主营业务收入-客房收入应交税费-应交增值税(销项税额)28.客人延迟退房，收取超时费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入-客房收入-超时费应交税费-应交增值税(销项税额)29.早鸟优惠预订（提前30天预订95折）借：合同负债-客房预收款-XX客人贷：主营业务收入-客房收入（折后）应交税费-应交增值税(销项税额)30.退房时客人遗忘物品，暂存入账借：周转材料-低值易耗品-暂存物品贷：其他应付款-暂存物品-XX客人二、餐饮业务（30个）31.采购餐饮食材（蔬菜/肉类，一般计税）借：原材料-食材-生鲜类应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX供应商32.采购进口酒水（含关税）借：库存商品-酒水-进口红酒应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-应交关税贷：银行存款-外币户33.小规模纳税人采购粮油米面借：原材料-食材-粮油类贷：银行存款（含税金额）34.餐饮食材暂估入库（未收发票）借：原材料-食材-肉类贷：应付账款-暂估应付款-XX食材商35.次月冲销暂估入库借：应付账款-暂估应付款-XX食材商贷：原材料-食材-肉类（红字）36.收到暂估食材发票并付款借：原材料-食材-肉类应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款37.餐饮部领用食材（后厨备餐）借：主营业务成本-餐饮成本-食材成本贷：原材料-食材-生鲜类/粮油类38.领用酒水（餐厅销售）借：主营业务成本-餐饮成本-酒水成本贷：库存商品-酒水-白酒/啤酒等39.餐饮零点收入（堂食）借：银行存款/库存现金/应收账款-XX客人贷：主营业务收入-餐饮收入-堂食应交税费-应交增值税(销项税额)（6%）40.餐饮外卖收入（美团/饿了么）借：银行存款（平台结算金额）销售费用-佣金-外卖平台贷：主营业务收入-餐饮收入-外卖应交税费-应交增值税(销项税额)41.餐饮套餐销售（早餐套餐/双人餐）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-餐饮收入-套餐应交税费-应交增值税(销项税额)42.宴会餐饮收入（婚宴/商务宴）借：银行存款/合同负债-宴会预收款贷：主营业务收入-餐饮收入-宴会应交税费-应交增值税(销项税额)43.员工工作餐（免费提供）借：应付职工薪酬-职工福利贷：主营业务收入-餐饮收入（视同销售）应交税费-应交增值税(销项税额)借：主营业务成本-餐饮成本-员工餐贷：原材料-食材-各类食材44.餐饮食材盘盈（库存盘点）借：原材料-食材-XX贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用-盘点盘盈45.餐饮食材盘亏（变质/丢失）借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：原材料-食材-XX借：营业外支出-食材损失贷：待处理财产损溢46.餐饮食材过期报废借：管理费用-存货报废应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：原材料-食材-XX47.餐饮场地对外出租（非经营时段）借：银行存款贷：其他业务收入-场地租赁收入（9%）应交税费-应交增值税(销项税额)48.餐饮包间费收入借：银行存款/应收账款-XX客人贷：主营业务收入-餐饮收入-包间费应交税费-应交增值税(销项税额)49.餐饮服务费（15%服务费）借：应收账款-XX客人贷：主营业务收入-餐饮收入-服务费应交税费-应交增值税(销项税额)50.餐饮折扣（生日优惠8折）借：银行存款/应收账款（折后金额）贷：主营业务收入-餐饮收入（折后不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)51.免费提供试吃菜品（新品推广）借：销售费用-推广费贷：主营业务收入-餐饮收入（视同销售）应交税费-应交增值税(销项税额)借：主营业务成本-餐饮成本-试吃贷：原材料-食材-XX52.团购券消费（美团餐饮券）借：合同负债-团购券-XX平台贷：主营业务收入-餐饮收入-团购应交税费-应交增值税(销项税额)53.支付餐饮食材加工费（委托外部加工熟食）借：原材料-食材-熟食类应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款54.餐饮具消毒费支出借：主营业务成本-餐饮成本-消毒费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX消毒公司55.酒水损耗（挥发/破损）借：主营业务成本-餐饮成本-酒水损耗贷：库存商品-酒水-XX56.外卖配送费支出（自有配送团队）借：主营业务成本-餐饮成本-配送费贷：应付职工薪酬-工资（配送员）累计折旧-运输设备-配送车57.餐饮促销活动（消费满200减50）借：银行存款（实际收款）销售费用-促销费贷：主营业务收入-餐饮收入（全额不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)58.儿童餐销售（单独定价）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-餐饮收入-儿童餐应交税费-应交增值税(销项税额)59.餐饮退菜处理（未消费，退款）借：主营业务收入-餐饮收入（负数）应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：银行存款/库存现金（退款金额）60.宴会定金收取借：银行存款贷：合同负债-宴会预收款-XX客户（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)三、会议宴会与其他服务（25个）61.会议场地预订，收取定金借：银行存款贷：合同负债-会议预收款-XX客户（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)（6%）62.会议服务收入确认（场地+设备使用）借：合同负债-会议预收款-XX客户应收账款-XX客户（尾款）贷：主营业务收入-会议服务收入-场地费主营业务收入-会议服务收入-设备租赁费应交税费-应交增值税(销项税额)（尾款）63.会议茶歇服务收入（单独计价）借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-会议服务收入-茶歇费应交税费-应交增值税(销项税额)64.结转会议茶歇成本借：主营业务成本-会议成本-茶歇成本贷：原材料-食材-糕点/饮料等65.康乐服务收入（健身/游泳）借：银行存款/库存现金/应收账款-XX客人贷：主营业务收入-康乐收入-健身/游泳应交税费-应交增值税(销项税额)66.康乐设备折旧（健身器材）借：主营业务成本-康乐成本-设备折旧贷：累计折旧-康乐设备-健身器材67.SPA服务收入借：银行存款/应收账款-XX客人贷：主营业务收入-康乐收入-SPA应交税费-应交增值税(销项税额)68.结转SPA服务成本（精油/耗材+人工）借：主营业务成本-康乐成本-SPA成本贷：原材料-康乐耗材-精油应付职工薪酬-工资（SPA技师）69.洗浴服务收入（桑拿/温泉）借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入-康乐收入-洗浴应交税费-应交增值税(销项税额)70.洗涤服务（外部客户衣物洗涤）借：银行存款/应收账款-XX客户贷：其他业务收入-洗涤服务收入应交税费-应交增值税(销项税额)71.结转外部洗涤服务成本借：其他业务成本-洗涤成本贷：原材料-洗涤耗材-洗涤剂累计折旧-洗涤设备72.代订机票/火车票服务收入借：银行存款贷：其他业务收入-代订服务收入应交税费-应交增值税(销项税额)其他应付款-代垫款项（机票/车票金额）73.支付代垫机票款借：其他应付款-代垫款项贷：银行存款74.商务中心服务收入（打印/复印/翻译）借：库存现金/应收账款-XX客人贷：其他业务收入-商务中心收入应交税费-应交增值税(销项税额)75.酒店场地承接大型活动（演唱会/展会）借：银行存款/应收账款-XX主办方贷：主营业务收入-场地租赁收入（9%）应交税费-应交增值税(销项税额)76.活动搭建费支出（为活动提供搭建服务）借：主营业务成本-活动成本-搭建费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX搭建公司77.大型活动安保费支出借：主营业务成本-活动成本-安保费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX安保公司78.会议设备租赁（外部租赁投影仪）借：主营业务成本-会议成本-设备租赁应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX租赁商79.会议室布置费（鲜花/横幅）借：主营业务成本-会议成本-布置费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX供应商80.团队会议综合服务费（含场地+餐饮+住宿）借：银行存款/应收账款-XX团队贷：主营业务收入-客房收入主营业务收入-餐饮收入主营业务收入-会议服务收入应交税费-应交增值税(销项税额)81.康乐项目优惠（会员买10送2）借：银行存款（10次费用）贷：合同负债-康乐储值-XX会员借：合同负债-康乐储值-XX会员贷：主营业务收入-康乐收入（每次消费确认）应交税费-应交增值税(销项税额)82.代订旅游景点门票服务收入借：银行存款贷：其他业务收入-代订收入应交税费-应交增值税(销项税额)其他应付款-门票款（支付给景点）83.租车服务收入（酒店接送车对外出租）借：银行存款贷：其他业务收入-租车收入（13%）应交税费-应交增值税(销项税额)84.会议取消，没收定金借：合同负债-会议预收款-XX客户应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：营业外收入-违约金收入四、商品采购与库存管理（25个）85.采购客房洗漱用品（牙刷/洗发水）借：周转材料-低值易耗品-客房耗材应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX供应商86.采购酒店布草（床单/被罩）借：周转材料-低值易耗品-布草应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX布草厂87.采购酒店便利店商品（零食/饮料/特产）借：库存商品-便利店-零食类应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX批发商88.小规模纳税人采购清洁设备（吸尘器）借：周转材料-低值易耗品-清洁设备贷：银行存款（含税金额）89.采购餐饮耗材（餐具/保鲜膜）借：周转材料-低值易耗品-餐饮耗材应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX厨具商90.商品运输费支出（计入商品成本）借：库存商品-便利店-零食类（运费）应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX物流公司91.客房部领用洗漱用品借：主营业务成本-客房成本-耗材成本贷：周转材料-低值易耗品-客房耗材92.餐饮部领用餐具借：主营业务成本-餐饮成本-餐具摊销贷：周转材料-低值易耗品-餐饮耗材（一次摊销）93.便利店商品销售（客人购买特产）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-商品销售收入-便利店应交税费-应交增值税(销项税额)（13%）94.结转便利店商品销售成本借：主营业务成本-商品销售成本-便利店贷：库存商品-便利店-特产类95.布草洗涤费支出（外部洗涤）借：主营业务成本-客房成本-布草洗涤费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX洗涤公司96.布草报废（破损/老化）借：管理费用-资产报废贷：周转材料-低值易耗品-布草（摊余价值）97.清洁设备领用（吸尘器/拖把）借：主营业务成本-客房成本-清洁设备摊销贷：周转材料-低值易耗品-清洁设备（一次摊销）98.库存商品盘点盘盈（便利店零食）借：库存商品-便利店-零食类贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用-盘点盘盈99.库存商品盘点盘亏（商品丢失）借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：库存商品-便利店-XX借：营业外支出-商品损失贷：待处理财产损溢100.临期商品降价出售（便利店零食）借：银行存款资产减值损失-存货减值贷：主营业务收入-商品销售收入-便利店（折后）应交税费-应交增值税(销项税额)101.多个部门共用耗材分摊（清洁用品，客房60%+餐饮40%）借：主营业务成本-客房成本-清洁耗材（60%）主营业务成本-餐饮成本-清洁耗材（40%）贷：周转材料-低值易耗品-清洁耗材102.委托加工酒店特产（定制月饼/茶叶）借：委托加工物资-特产加工应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款（加工费）库存商品-原材料-茶叶/面粉103.委托加工特产入库借：库存商品-便利店-特产类贷：委托加工物资-特产加工104.采购劳保用品（员工工作服/手套）借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款105.员工领用劳保用品（客房服务员工作服）借：应付职工薪酬-职工福利贷：周转材料-低值易耗品-劳保用品106.采购酒店宣传品（宣传单/礼品）借：销售费用-宣传费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX印刷公司107.宣传品领用（前台赠送客人）借：销售费用-宣传费（摊销）贷：周转材料-低值易耗品-宣传品108.客房迷你吧商品补充入库借：库存商品-迷你吧-饮料应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX供应商109.迷你吧商品过期报废借：管理费用-存货报废应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：库存商品-迷你吧-XX五、固定资产与无形资产（15个）110.购入酒店经营用房产（自有产权）借：固定资产-不动产-酒店建筑应交税费-应交增值税(进项税额)（分两年抵扣，60%+40%）贷：银行存款/长期应付款111.购入客房设备（电视/空调/家具）借：固定资产-客房设备-电视应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX家电厂112.购入餐饮设备（厨具/冰箱/洗碗机）借：固定资产-餐饮设备-厨具应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX厨具商113.购入康乐设备（健身器材/SPA设备）借：固定资产-康乐设备-健身器材应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX设备厂114.购入办公设备（电脑/打印机/办公家具）借：固定资产-电子设备-电脑应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款115.固定资产折旧（年限平均法）借：管理费用-折旧费-办公设备主营业务成本-客房成本-设备折旧主营业务成本-餐饮成本-设备折旧主营业务成本-康乐成本-设备折旧贷：累计折旧-电子设备累计折旧-客房设备累计折旧-餐饮设备累计折旧-康乐设备116.固定资产大修（酒店外墙翻新，资本化）借：在建工程-酒店建筑大修贷：银行存款借：固定资产-不动产-酒店建筑贷：在建工程-酒店建筑大修117.固定资产日常维修（空调维修）借：管理费用-维修费-客房设备应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX维修公司118.出售闲置办公设备（旧电脑）借：固定资产清理累计折旧-电子设备贷：固定资产-电子设备-电脑借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)借：固定资产清理贷：营业外收入-资产处置收益（或借方记损失）119.固定资产盘点盘盈（闲置打印机）借：固定资产-电子设备-打印机（重置成本）贷：以前年度损益调整120.固定资产盘点盘亏（丢失投影仪）借：待处理财产损溢累计折旧-电子设备贷：固定资产-电子设备-投影仪借：营业外支出-资产损失贷：待处理财产损溢121.购入酒店管理系统软件（PMS系统）借：无形资产-软件-管理系统应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款122.无形资产摊销（管理系统，按5年）借：管理费用-无形资产摊销-软件贷：累计摊销-软件123.购入酒店品牌使用权（加盟品牌）借：无形资产-品牌使用权应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款124.融资租入餐饮设备（洗碗机）借：固定资产-融资租入固定资产-洗碗机未确认融资费用贷：长期应付款-应付融资租赁款六、期间费用与税务处理（25个）125.计提总部管理人员工资借：管理费用-工资-管理人员贷：应付职工薪酬-工资126.计提客房部员工工资（服务员/保洁）借：主营业务成本-客房成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资127.计提餐饮部员工工资（厨师/服务员）借：主营业务成本-餐饮成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资128.计提销售部门工资（营销人员/OTA对接）借：销售费用-工资-销售人员贷：应付职工薪酬-工资129.支付办公场地租金（租赁部分楼层）借：预付账款-租金-办公区应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款每月摊销：借：管理费用-租金-办公区贷：预付账款-租金-办公区130.支付酒店水电费（经营+办公）借：主营业务成本-水电成本管理费用-水电费-办公区应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款131.采购办公用品（打印纸/笔/文件夹）借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款132.支付业务招待费（客户接待用餐）借：管理费用-业务招待费贷：银行存款133.报销销售人员差旅费（参加旅游展会）借：销售费用-差旅费应交税费-应交增值税(进项税额)（住宿费）贷：其他应收款-XX员工/银行存款134.支付酒店线上广告费（抖音/小红书推广）借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX推广公司135.支付财务咨询费（税务筹划/记账服务）借：管理费用-咨询费-财务咨询应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款136.支付银行贷款利息（酒店装修贷款）借：财务费用-利息支出贷：银行存款137.支付银行转账及POS机手续费借：财务费用-手续费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款138.一般纳税人月末结转销项税额借：应交税费-应交增值税(销项税额)贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)139.一般纳税人月末结转进项税额借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)140.结转未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税141.缴纳未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款142.计提城市维护建设税（市区7%）借：税金及附加-城市维护建设税贷：应交税费-应交城市维护建设税143.计提教育费附加（3%）借：税金及附加-教育费附加贷：应交税费-应交教育费附加144.计提地方教育附加（2%）借：税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交地方教育附加145.缴纳附加税费借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加贷：银行存款146.季度预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税147.缴纳企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款148.代扣代缴员工工资薪金个人所得税借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-代扣代缴个人所得税149.缴纳代扣代缴个人所得税借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款七、特殊业务（20个）150.销售储值卡（客人充值1000送200）借：银行存款贷：合同负债-储值卡-XX客人（1000元不含税）合同负债-储值卡优惠-XX客人（200元不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)（1200元计税）151.储值卡消费（客房+餐饮）借：合同负债-储值卡-XX客人合同负债-储值卡优惠-XX客人（按消费比例）贷：主营业务收入-客房收入主营业务收入-餐饮收入应交税费-应交增值税(销项税额)（优惠部分计税）152.会员积分计提（消费1元积1分，100分抵10元）借：主营业务收入-积分折扣贷：合同负债-会员积分-XX会员153.会员积分兑换客房借：合同负债-会员积分-XX会员贷：主营业务收入-客房收入应交税费-应交增值税(销项税额)154.政府文旅补贴（疫情后复工补贴）借：银行存款贷：其他收益-政府补贴155.疫情期间增值税减免借：应交税费-应交增值税(减免税款)贷：其他收益-税收减免156.酒店免费提供隔离房间（公益）借：营业外支出-公益支出贷：主营业务收入-客房收入（视同销售）应交税费-应交增值税(销项税额)借：主营业务成本-客房成本-隔离房贷：原材料-客房耗材应付职工薪酬-工资（保洁）157.客人投诉赔偿（赠送免费房券）借：销售费用-客户补偿贷：合同负债-赠券-XX客人应交税费-应交增值税(销项税额)158.OTA平台预授权确认（客人未到店，扣除定金）借：合同负债-OTA预收款-XX平台应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：营业外收入-定金收入159.酒店与旅行社合作分成（团队房收入3:7分）借：主营业务成本-合作分成应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付账款-XX旅行社借：应付账款-XX旅行社贷：银行存款160.员工内部消费（折扣价入住/用餐）借：银行存款（折扣后金额）应付职工薪酬-职工福利（折扣差额）贷：主营业务收入-客房收入/餐饮收入应交税费-应交增值税(销项税额)（全额计税）161.跨年度预收款确认收入（年末未消费储值卡）借：合同负债-客房预收款-XX客人贷：主营业务收入-客房收入应交税费-应交增值税(销项税额)162.储值卡退款（客人退未消费余额）借：合同负债-储值卡-XX客人应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：银行存款163.团购券退款（未消费过期退款）借：合同负债-团购券-XX平台应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：应付账款-XX平台借：应付账款-XX平台贷：银行存款164.客人延迟付款利息（会议费逾期