2026年高端鲜花定制公司应收账款管理制度

2026年高端鲜花定制公司应收账款管理制度第一章总则第一条为规范公司应收账款管理，加快资金回笼，降低坏账风险，保障公司现金流稳定，结合高端鲜花定制行业经营特点（零售现结、企业定制赊销、节日批量订单分期回款、线上平台订单结算），依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度所称应收账款，是指公司因销售鲜花定制产品、提供花艺定制服务形成的应收未收款项，包括企业客户赊销款、节日批量订单尾款、线上平台未结算款项、客户定金外的未付尾款等，不包含个人零售客户现结款项。第三条应收账款管理遵循“事前评估、事中管控、事后催收、责任到人”的基本原则，确保应收账款回款率≥95%（月度）、坏账率≤1%（年度），严禁无信用评估的赊销行为，严禁长期拖欠账款无人跟进。第四条本制度适用于公司所有应收账款的核算、信用管理、回款催收、坏账处理等全流程管理，涉及财务部、销售部、门店运营组、线上运营组及所有销售人员、财务人员、回款跟进人员。第五条各部门应收账款管理职责明确划分：财务部为应收账款核算主责部门，负责账款台账建立、账龄分析、回款核对、坏账计提；销售部为回款催收主责部门，负责客户信用评估、赊销申请、日常回款跟进、逾期账款催收；门店运营组负责门店赊销客户信息收集、现结外款项核对；线上运营组负责线上平台订单结算跟进、平台回款异常处理；全体相关人员需按要求完成账款管理工作，及时上报异常情况。第二章应收账款核算规范第六条财务部建立应收账款明细台账，逐笔记录客户名称、订单编号、账款金额、约定回款日期、已回款金额、未回款金额、账龄、跟进人员等信息，每日更新台账数据，确保台账与实际回款情况一致。第七条不同类型账款核算要求：企业定制订单：签订合同后按合同金额全额计入应收账款，客户支付定金的，冲减对应应收账款金额，尾款到账后核销该笔账款；节日批量订单：按订单交付金额计入应收账款，分期回款的，按每期回款金额逐笔冲减，记录每期回款时间及金额；线上平台订单：按平台确认收货金额计入应收账款，平台结算周期内（T+7/T+15）跟踪结算进度，结算到账后核销账款；逾期账款：超过约定回款日期未回款的，单独标注“逾期”，按逾期天数（30天内、30-60天、60-90天、90天以上）分类核算。第八条财务部每月5日前完成上月应收账款账龄分析，出具《应收账款账龄分析报告》，列明各账龄段账款金额、占比、主要逾期客户及原因，提交公司管理层，作为回款催收和信用调整的依据。第九条回款核对：客户回款到账后，财务部当日核对回款金额与对应订单，确认无误后核销应收账款，同步通知销售部更新客户回款状态；回款金额与订单金额不符的（如扣减违约金、折扣），需与销售部、客户核实，按核实结果调整核算数据。第三章客户信用管理第十条信用评估范围：仅对企业客户、长期合作的节日批量订单客户开展信用评估，个人零售客户不适用赊销，一律现结；线上平台订单按平台规则结算，不单独评估信用。第十一条信用评估流程：销售部收集客户营业执照、近半年交易记录、财务状况证明等资料，填写《客户信用评估表》，评估内容包括客户经营年限、合作频次、历史回款记录、偿债能力等，经销售部负责人审核、财务负责人审批后，确定信用等级及赊销额度：A级客户（优质）：合作满2年、历史回款率100%，赊销额度不超过单次订单金额的50%，回款周期不超过30天；B级客户（普通）：合作满1年、历史回款率≥95%，赊销额度不超过单次订单金额的30%，回款周期不超过15天；C级客户（限制）：合作不满1年或有逾期回款记录，暂不给予赊销额度，仅支持定金+尾款现结（尾款需交付时结清）；D级客户（禁止）：有多次逾期回款或坏账记录，禁止赊销，一律现结。第十二条信用调整：财务部每季度根据客户回款情况调整信用等级，A级客户出现逾期回款的，下调为B级；B级客户连续2次逾期的，下调为C级；C级客户连续3个月回款及时的，可申请上调为B级；信用等级调整需经财务负责人审批，同步更新客户信用档案。第十三条赊销审批：确需赊销的，销售人员填写《赊销申请单》，注明客户信用等级、赊销金额、回款日期，附订单合同，经销售部负责人签字、财务负责人审批后方可执行；未完成审批的，严禁擅自同意客户赊销。第四章账款催收管理第十四条催收责任：每笔应收账款指定专属销售人员作为催收责任人，从订单交付之日起跟踪回款进度，确保按约定日期回款。第十五条分阶段催收要求：到期前提醒：回款日期前3天，销售人员通过电话、企业微信等方式提醒客户回款，确认回款时间及方式；逾期30天内：每日跟进客户，了解未回款原因，制定催收计划（如上门沟通、发送催款函），每周向销售部负责人汇报催收进展；逾期30-60天：销售部负责人介入催收，与客户签订《回款承诺书》，明确最晚回款日期及逾期违约金（按日息0.05%计算）；逾期60-90天：财务部介入，暂停该客户新订单合作，发送正式催款函，要求7日内回款；逾期90天以上：移交公司法务人员，采取发律师函、诉讼等法律手段催收，同时计提坏账准备。第十六条线上平台回款催收：线上运营组每日查看平台结算状态，结算周期内未结算的，联系平台客服核实原因，平台无故拖延结算的，向平台投诉并留存证据，必要时调整线上合作策略。第十七条催收记录：销售人员需详细记录每次催收的时间、方式、沟通内容、客户反馈，填写《回款催收记录》，每月汇总至销售部，作为绩效考核和坏账认定的依据。第五章坏账处理第十八条坏账认定标准：符合下列情形之一的，可认定为坏账：客户逾期回款超过180天，经多种催收方式仍无法收回的；客户破产、注销、失联，无法继续履行付款义务的；通过诉讼、仲裁等法律程序仍无法收回账款的。第十九条坏账处理流程：财务部提出坏账认定申请，附催收记录、客户失联/破产证明、法律文书等资料，经财务负责人审核、总经理审批后，按《企业会计准则》计提坏账准备；计提坏账后，仍需持续跟踪客户状态，收回已计提坏账的，及时冲减坏账准备。第二十条坏账责任追究：因销售人员未按要求催收、虚假信用评估、擅自同意赊销导致坏账的，按坏账金额的5%-10%扣减责任人当月绩效奖金；因财务核算失误导致账款跟踪不及时的，扣减财务人员当月绩效奖金3%-5%。第六章监督考核与责任追究第二十一条考核指标：公司将应收账款回款率、逾期账款占比、坏账率纳入销售部绩效考核，具体考核标准：月度回款率≥95%的，给予销售部季度绩效奖金5%的奖励；低于90%的，扣减季度绩效奖金5%；逾期账款占比≤5%的，给予催收责任人月度绩效奖金3%的奖励；超过10%的，扣减月度绩效奖金3%；年度坏账率≤1%的，给予财务部季度绩效奖金3%的奖励；超过1%的，扣减季度绩效奖金3%。第二十二条违规责任：有下列情形之一的，追究相关人员责任：未开展信用评估擅自赊销的，给予销售人员通报批评，扣减当月绩效奖金10%；伪造客户信用资料、隐瞒逾期回款的，给予责任人记过处分，扣减当月绩效奖金20%；未按要求催收导致账款逾期超过90天的，给予催收责任人警告，扣减当月绩效奖金5%；坏账处理过程中弄虚作假、挪用回款的，移交司法机关处理。第七章附则第二十三条本制度未