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文档简介

会计实操文库1/1记账实操-购买现金支票怎么做账一、适用范围本流程适用于企业因日常经营需要，从开户银行购买现金支票时的财务处理，包括支票购买、费用核算、票据管理等环节。二、账务处理流程步骤1：申请购买现金支票操作时点：库存现金支票不足或预计需要时操作部门：出纳岗位或资金管理部门核心流程：1.填写《票据购买申请表》，注明购买数量（通常为1本25张）2.经财务负责人审批后，携带银行预留印鉴、经办人身份证、银行结算证前往开户银行3.银行收取支票工本费及手续费，出具收费凭证（通常为银行回单或发票）步骤2：支付购买费用并进行账务处理操作时点：收到银行收费凭证后核心依据：银行出具的支票工本费发票、手续费回单会计分录：借：财务费用—手续费（银行收取的手续费部分）管理费用—办公费（支票本身的工本费部分）贷：银行存款（从对应银行账户扣款）注：部分银行可能将工本费和手续费合并收取，可统一计入"财务费用—手续费"步骤3：现金支票的登记与保管操作时点：购买支票后当日核心工作：1.建立《支票领用登记簿》，登记购买的现金支票号码（起始号至终止号）、购买日期、银行名称2.将现金支票存入保险柜保管，与银行预留印鉴分开存放（遵循不相容岗位分离原则）3.在会计系统中登记支票购买信息，便于后续领用追踪步骤4：期末核对操作时点：月末结账前核心工作：1.核对《支票领用登记簿》的库存支票数量与实际库存是否一致2.核对银行账户对账单中"支票购买费用"与账务处理金额是否一致3.确保费用支出已全额取得合法税前扣除凭证（银行发票或合规回单）三、关键控制点1.审批控制：购买现金支票需经财务负责人审批，严禁无审批购买2.号码管理：必须连续登记支票号码，作废支票需在登记簿注明"作废"并完整保存3.印鉴分离：支票保管人与印鉴保管人不得为同一人，防止舞弊风险4.费用核算：区分工本费与手续费（如有），确保会计科目使用准确5.凭证保管：银行收费凭证作为记账依据，需与支票购买申请审批单一并归档，保存期不少于10年四、特殊情况处理1.银行收费凭证缺失：需及时向银行申请补打回单或换开发票补打前可暂凭银行对账单记录先进行账务处理，取得凭证后附入凭证2.支票遗失：

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