企业固定资产管理制度模板

企业固定资产管理制度模板一、制度适用范围与目标本制度适用于各类企业（含集团总部及下属子公司、分支机构）的固定资产全生命周期管理，旨在规范固定资产的购置、使用、维护、盘点、处置等环节，明确管理职责，防止资产流失，提高资产使用效益，保障企业生产经营活动的有序开展。二、固定资产管理职责分工（一）行政管理部门（或综合管理部门）负责固定资产的统一登记、编码、建卡及台账动态管理；组织固定资产购置、验收、调拨、维修及报废处置工作；监督固定资产的日常使用与保管，定期组织盘点。（二）财务部门负责固定资产的价值核算，包括入账价值确认、折旧计提、减值测试等；审核固定资产购置预算、处置审批及账务处理的合规性；配合行政部进行资产盘点，保证账实、账卡、账账相符。（三）使用部门负责本部门固定资产的日常保管、合理使用及维护保养；提出固定资产购置、维修、报废等申请，配合管理部门开展盘点工作；落实资产使用责任人，明保证管责任。（四）IT部门（如涉及电子设备）负责电子类固定资产（如服务器、电脑、网络设备）的技术维护与管理；参与相关资产的验收、升级及报废技术鉴定。三、固定资产分类与编码规则（一）资产分类根据用途及形态，固定资产分为以下类别（可根据企业实际调整）：房屋及建筑物：办公楼、厂房、仓库等；机器设备：生产设备、动力设备、工具用具等；运输工具：轿车、货车、叉车等；电子设备：电脑、打印机、服务器、投影仪等；办公家具：办公桌、椅、文件柜、沙发等；其他：与生产经营相关的、单位价值在2000元以上（或企业自行规定的标准）、使用年限超过1年的非货币性资产。（二）编码规则固定资产采用“类别代码+购置年份+流水号”的编码方式，示例：机器设备类（代码02）：2024年购置，第15台，编码为“0220240015”；电子设备类（代码04）：2023年购置，第3台，编码为“0420230003”。编码需打印为资产标签，粘贴于资产显眼位置，便于识别与管理。四、固定资产全流程操作指引（一）购置申请与审批需求提出：使用部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、预算来源等，部门负责人签字确认。预算审核：行政部汇总各部门需求，结合年度预算进行初审，财务部审核资金可行性，报企业分管领导*经理审批。采购执行：审批通过后，行政部根据采购制度组织采购（如招投标、询比价等），签订采购合同，明确质保条款、交付时间等。（二）验收与入账资产验收：资产到货后，行政部牵头组织使用部门、财务部（必要时IT部门参与）进行验收，核对资产名称、规格、数量、质量等，填写《固定资产验收单》（见表2），三方签字确认。资产建卡：验收合格后，行政部为资产分配唯一编码，制作资产卡片（包含编码、名称、规格、原值、使用部门、责任人、启用日期等信息），粘贴资产标签。财务入账：财务部根据验收单、发票、采购合同等原始凭证，进行固定资产价值核算，登记固定资产明细账，计提折旧（折旧方法及年限按会计准则执行）。（三）领用与调拨领用登记：使用部门凭《固定资产领用申请表》（见表3）到行政部办理领用手续，登记《固定资产领用登记簿》，明保证管责任人。内部调拨：因部门调整或资产优化需要调拨时，由调入部门提出申请，调出部门确认，行政部审核后更新台账，财务部进行账务处理，保证资产归属清晰。（四）日常维护与保养使用规范：使用部门需严格按照操作规程使用资产，禁止违规操作、超负荷使用，人为损坏需照价赔偿。定期维护：行政部根据资产特性制定维护计划（如设备每季度保养一次、车辆每5000公里保养一次），使用部门配合执行，填写《固定资产维护记录表》（见表4）。故障报修：资产出现故障时，使用部门应及时向行政部报修，行政部联系维修方处理，重大故障需报财务部备案。（五）盘点与清查定期盘点：行政部每年至少组织一次全面盘点（通常在12月底），财务部监盘，核对资产台账与实物，编制《固定资产盘点表》（见表5），对盘盈、盘亏、毁损资产查明原因，形成书面报告。问题处理：盘盈资产需补办入账手续；盘亏、毁损资产需经使用部门说明原因、行政部核实，报分管领导*总经理审批后，由财务部进行账务处理。（六）报废与处置报废申请：资产达到使用年限、技术落后或无法修复时，使用部门填写《固定资产报废申请表》（见表6），注明资产信息、报废原因、残值预估等，部门负责人签字。技术鉴定：行政部组织技术小组（可邀请IT部门、设备供应商参与）对报废资产进行技术鉴定，确认是否具备使用或维修价值。处置审批与执行：鉴定符合报废条件后，按审批权限报批（如原值5万元以下由*总经理审批，5万元以上需报董事会审批），处置方式包括公开拍卖、回收变卖等，收入及时入账，财务部核销资产卡片及账目。五、固定资产管理常用表单模板表1：固定资产购置申请表申请部门申请日期资产类别资产名称规格型号单位数量预估单价（元）预估总价（元）用途说明预算来源部门负责人签字日期行政部审核意见签字财务部审核意见签字分管领导审批意见签字表2：固定资产验收单供应商名称采购合同号到货日期资产编号资产名称规格型号单位数量验收日期验收内容（规格、数量、质量等）：验收结果：□合格□不合格（不合格原因：________________）使用部门签字行政部签字财务部签字表3：固定资产领用申请表领用部门领用人联系方式资产编号资产名称规格型号单位数量领用日期保管责任人使用地点部门负责人签字日期行政部登记人领用人签字表4：固定资产维护记录表资产编号资产名称维护日期维护类型（□日常保养□故障维修□定期检修）维护人员费用（元）维护内容：使用部门确认签字行政部记录人表5：固定资产盘点表盘点部门盘点日期盘点人资产编号资产名称账面数量盘盈说明：监盘人（财务部）盘点负责人（行政部）部门负责人表6：固定资产报废申请表报废部门报废日期资产类别资产编号资产名称规格型号购置日期原值（元）已提折旧（元）报废原因（□达到使用年限□技术落后□毁损无法修复□其他：______）残值预估（元）技术鉴定小组意见：部门负责人签字行政部审核财务部审核分管领导审批总经理审批董事会审批（如需）六、制度执行关键注意事项责任到人：每项固定资产需明确使用保管责任人，责任人离职或调动时，需办理资产交接手续，由行政部确认台账无误后方可办理离职/调动手续。预算控制：固定资产购置需严格执行年度预算，无预算或超预算项目需履行特殊审批程序，避免盲目采购。定期盘点：保证每年至少一次全面盘点，重大资产（如房屋、大型设备）需增加盘点频率，防止资产流失。规范处置：报废资产需经技术鉴定和合规审批，严禁私自处置、变卖，处置收入需及时入账，杜绝“账外资产”。档案管理：固定资产相关资料（采购合同、验收单、维护记录、报废申请等）需由行政部统一归档，保存期限不少于资产报废后5年。系统支持：鼓励企业引入固