2026年烟草制品公司财务监督检查管理制度

2026年烟草制品公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条为规范公司财务监督检查工作，强化财务内控管理，确保财务收支合法合规、财务数据真实完整，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《烟草专卖法实施条例》《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司烟草制品生产经营及财务管理实际，制定本制度。第二条本制度所称财务监督检查，是指对公司财务收支、会计核算、资金管理、费用管控、资产运营等财务活动开展的日常监督、专项检查、定期稽核等全流程管理行为，涵盖事前防范、事中管控、事后核查的全周期监督。第三条本制度适用于公司所有财务监督检查相关工作，涉及财务部、审计部、合规部、各业务部门等，所有参与财务收支、会计核算、资金使用的人员均需遵守。第四条财务监督检查遵循“客观公正、依法依规、全面覆盖、突出重点”的原则，严格遵守烟草行业财务监管要求，严禁规避监督、伪造财务资料、隐瞒财务问题，确保财务活动符合法规及公司管理规范。第五条公司审计部为财务监督检查的归口管理部门，负责制定监督检查计划、开展专项检查、出具检查报告、跟踪整改落实；财务部负责配合检查、提供财务资料、落实整改要求；合规部负责检查过程中的合规性审核；各业务部门需配合开展本部门财务收支的监督检查工作。第二章监督检查范围与标准第六条监督检查范围：（一）财务收支管理：包括销售回款、采购付款、费用报销、专项资金使用等，重点核查收支的真实性、合规性、完整性；（二）会计核算管理：包括会计凭证、会计账簿、财务报表的编制与记录，重点核查核算是否符合会计准则、数据是否真实准确；（三）资金管理：包括银行账户管理、资金收付、现金使用、票据管理等，重点核查资金安全管控、支付审批流程是否规范；（四）费用管控：包括营销费用、运营费用、人工费用等，重点核查费用支出是否符合预算、是否违反烟草行业费用监管要求；（五）资产管理：包括固定资产、存货（烟草制品）、无形资产等，重点核查资产盘点、处置、核算是否规范，资产安全是否有保障；（六）财务制度执行：包括公司财务管理制度、预算管理制度、报销制度等的执行情况，重点核查制度落地的有效性。第七条监督检查标准：（一）合规标准：财务收支需符合国家财税法规、烟草行业财务监管要求，营销费用支出不得涉及违规宣传、变相广告等禁止性支出，资金收付需履行完整审批流程；（二）数据真实标准：会计凭证需附合法有效原始单据，账簿记录需与凭证、报表一致，严禁虚列收支、篡改财务数据，财务报表需如实反映公司财务状况；（三）流程规范标准：费用报销需按“申请-审核-审批-支付”流程执行，单笔报销金额5000元及以上的需附明细说明，资金支付需经财务负责人审核、分管领导审批；（四）资产管控标准：固定资产需定期盘点（每年不少于1次），烟草制品存货需每月盘点，盘点差异需及时查明原因并处理，资产处置需履行审批手续。第三章监督检查流程管理第八条检查计划制定：（一）审计部根据公司年度财务工作重点、烟草行业监管要求，每年1月底前制定《年度财务监督检查计划》，明确检查范围、检查频次、检查重点、责任人，报公司管理层审批；（二）日常监督每月开展，专项检查每季度至少开展1次，全面稽核每年开展1次，针对烟草行业专项财务监管要求可增加临时检查。第九条检查实施：（一）检查前，审计部需向被检查部门下达《财务监督检查通知书》，明确检查时间、范围、需提供的资料，被检查部门需在3个工作日内准备好相关财务资料；（二）检查过程中，审计部通过查阅凭证、核对数据、访谈核实等方式开展工作，需留存检查记录，对发现的问题及时记录并取证，严禁泄露公司财务敏感信息；（三）财务部及相关业务部门需配合检查，如实提供资料，不得拒绝、拖延、隐匿财务资料，对检查人员提出的问题需如实说明。第十条检查报告编制：（一）检查结束后5个工作日内，审计部完成《财务监督检查报告》编制，内容包括检查情况、发现问题、风险分析、整改建议等，报告需客观反映检查结果，严禁隐瞒问题；（二）报告完成后，需经审计部负责人、财务负责人审核，报公司管理层审阅，涉及重大财务问题的需及时上报烟草行业监管部门备案。第十一条整改落实：（一）被检查部门需根据检查报告中的整改建议，在15个工作日内制定《整改实施方案》，明确整改措施、整改时限、责任人，报审计部备案；（二）审计部跟踪整改进度，每月核查整改落实情况，对逾期未整改或整改不到位的部门，下达《整改督办通知书》，确保问题闭环解决。第四章监督检查结果运用第十二条结果反馈：（一）审计部将检查结果及整改情况反馈至各相关部门，对合规性好、无违规问题的部门予以通报表扬；对存在轻微问题的部门，督促限期整改；对存在重大问题的部门，启动责任追究程序；（二）检查结果纳入公司财务工作档案，作为年度财务工作考核、部门绩效考核的重要依据。第十三条考核挂钩：（一）将财务监督检查整改完成率、财务合规率纳入财务部及各业务部门年度绩效考核，整改完成率100%且合规率≥98%的部门，给予专项奖励；整改不达标或存在违规问题的，扣减部门绩效考核分数；（二）财务人员的绩效考核与财务核算准确率、资料提供及时性挂钩，出现财务数据造假、配合检查不积极的，扣减个人绩效奖金。第五章责任追究第十四条未按规定配合财务监督检查，拒绝提供财务资料、隐瞒财务问题的，追究部门负责人及直接责任人责任，给予通报批评，扣减年度绩效奖金；第十五条财务收支违规、会计核算不实，违反烟草行业财务监管要求的，追究财务部相关核算人员及负责人责任，限期整改，情节严重的调整岗位；第十六条虚列费用、套取资金、篡改财务数据，导致公司财务损失或违规风险的，给予记过至解除劳动合同处分，涉嫌违法的移交司法机关处理；第十七条审计部未履行监督检查职责，未及时发现重大财务违规问题的，追究检查人员及审计部负责人责任，取消年度评优资格；第十八条整改落实不到位，逾期未解决财务违规问题的，加重追究被检查部门负责人责任，扣减年度绩效奖金，情节严重的暂停相关业务权限。第六章附则第十九条本制度未尽