酒店全盘账务处理分录

会计实操文库1/1记账实操-酒店全盘账务处理分录酒店全盘账务处理分录一、日常运营：营收与收款分录（一）住宿营收散客现金支付房费800元借：库存现金800贷：主营业务收入—住宿收入754.72应交税费—应交增值税（销项税额）45.28OTA平台预订房费1200元，平台扣佣120元，余款到账借：银行存款1080销售费用—佣金120贷：主营业务收入—住宿收入1132.08应交税费—应交增值税（销项税额）67.92企业客户挂账房费3000元借：应收账款—XX企业3000贷：主营业务收入—住宿收入2830.19应交税费—应交增值税（销项税额）169.81收取客户押金500元，现金支付借：库存现金500贷：其他应付款—押金500客户退房，押金抵扣房费300元，退还200元借：其他应付款—押金500贷：主营业务收入—住宿收入283.02应交税费—应交增值税（销项税额）16.98库存现金200销售储值卡1000元，赠送100元借：库存现金1000销售费用—赠金100贷：合同负债—储值卡1100客户用储值卡消费房费660元借：合同负债—储值卡660贷：主营业务收入—住宿收入622.64应交税费—应交增值税（销项税额）37.36长租客户月付房费5000元，银行到账借：银行存款5000贷：主营业务收入—住宿收入4716.98应交税费—应交增值税（销项税额）283.02折扣房费200元（原价400元），现金收款借：库存现金200贷：主营业务收入—住宿收入188.68应交税费—应交增值税（销项税额）11.32免收客户房费150元（投诉补偿）借：销售费用—补偿150贷：主营业务收入—住宿收入141.51应交税费—应交增值税（销项税额）8.49（二）餐饮营收中餐厅现金收款2000元借：库存现金2000贷：主营业务收入—餐饮收入1886.79应交税费—应交增值税（销项税额）113.21宴会厅承接婚宴，预收定金5000元借：银行存款5000贷：合同负债—婚宴定金5000婚宴结束，收取尾款15000元借：银行存款15000合同负债—婚宴定金5000贷：主营业务收入—餐饮收入18867.92应交税费—应交增值税（销项税额）1132.08西餐厅客户扫码支付300元借：其他货币资金—微信/支付宝300贷：主营业务收入—餐饮收入283.02应交税费—应交增值税（销项税额）16.98客房送餐服务，房费合并结算450元借：应收账款—客房挂账450贷：主营业务收入—餐饮收入424.53应交税费—应交增值税（销项税额）25.47销售酒水饮料，现金收款800元借：库存现金800贷：主营业务收入—餐饮收入754.72应交税费—应交增值税（销项税额）45.28餐饮客户退菜，退款200元借：主营业务收入—餐饮收入188.68应交税费—应交增值税（销项税额）11.32贷：库存现金200员工工作餐收费50元/人，收现金2000元借：库存现金2000贷：其他业务收入—员工餐1886.79应交税费—应交增值税（销项税额）113.21对外销售月饼礼盒，收款3000元借：银行存款3000贷：主营业务收入—餐饮收入2830.19应交税费—应交增值税（销项税额）169.81餐饮优惠券抵扣50元，客户支付150元借：库存现金150销售费用—优惠券50贷：主营业务收入—餐饮收入188.68应交税费—应交增值税（销项税额）11.32（三）康乐与其他营收KTV包厢费现金收款1500元借：库存现金1500贷：主营业务收入—康乐收入1415.09应交税费—应交增值税（销项税额）84.91健身房年卡销售2000元，银行收款借：银行存款2000贷：合同负债—健身卡2000按月确认健身卡收入166.67元借：合同负债—健身卡166.67贷：主营业务收入—康乐收入156.60应交税费—应交增值税（销项税额）10.07酒店大堂商品销售，收款300元借：库存现金300贷：其他业务收入—商品销售283.02应交税费—应交增值税（销项税额）16.98场地租赁给外部活动，收款5000元借：银行存款5000贷：其他业务收入—租赁收入4716.98应交税费—应交增值税（销项税额）283.02代收客户停车费100元，转交物业借：库存现金100贷：其他应付款—物业100提供会议服务，收款8000元借：银行存款8000贷：主营业务收入—会议收入7547.17应交税费—应交增值税（销项税额）452.83洗衣服务收款200元，现金支付借：库存现金200贷：其他业务收入—洗衣服务188.68应交税费—应交增值税（销项税额）11.32代收旅游费3000元，转付旅行社借：银行存款3000贷：其他应付款—旅行社3000酒店广告位出租，收款10000元借：银行存款10000贷：其他业务收入—广告收入9433.96应交税费—应交增值税（销项税额）566.04二、日常运营：成本与费用分录（40句）（一）采购与存货采购大米、面粉等食材，现金支付1000元借：原材料—食材1000贷：库存现金1000采购酒水饮料，银行转账5000元借：库存商品—酒水5000贷：银行存款5000采购客房布草，价税合计3000元，款未付借：周转材料—布草3000贷：应付账款—XX供应商3000采购清洁用品，现金支付800元借：周转材料—清洁用品800贷：库存现金800预付食材定金2000元，银行转账借：预付账款—XX供应商2000贷：银行存款2000收到预付定金的食材，补付尾款3000元借：原材料—食材5000贷：预付账款—XX供应商2000库存现金3000食材过期报废，成本500元借：管理费用—存货损耗500贷：原材料—食材500领用客房洗漱用品，成本300元借：主营业务成本—客房成本300贷：周转材料—洗漱用品300餐饮领用食材，成本2000元借：主营业务成本—餐饮成本2000贷：原材料—食材2000领用酒水饮料，成本800元借：主营业务成本—餐饮成本800贷：库存商品—酒水800布草清洗费，现金支付600元借：主营业务成本—客房成本600贷：库存现金600购买厨房设备配件，现金支付200元借：主营业务成本—餐饮成本200贷：库存现金200盘点发现食材短缺200元，原因不明借：待处理财产损溢200贷：原材料—食材200经批准，短缺食材计入管理费用借：管理费用—存货损耗200贷：待处理财产损溢200购入大堂商品，银行支付1500元借：库存商品—小商品1500贷：银行存款1500销售小商品，结转成本800元借：其他业务成本—商品成本800贷：库存商品—小商品800采购办公用品，现金支付300元借：管理费用—办公费300贷：库存现金300采购消防器材，银行支付1000元借：管理费用—安全费1000贷：银行存款1000预付半年物业费6000元借：预付账款—物业费6000贷：银行存款6000摊销当月物业费1000元借：管理费用—物业费1000贷：预付账款—物业费1000（二）人工与薪酬计提当月工资：前厅15000元、餐饮25000元、行政8000元借：主营业务成本—人工成本40000管理费用—人工成本8000贷：应付职工薪酬—工资48000计提社保公积金：单位部分12000元借：主营业务成本—社保10000管理费用—社保2000贷：应付职工薪酬—社保公积金12000发放当月工资，扣除个人社保3000元，实发45000元借：应付职工薪酬—工资48000贷：银行存款45000其他应付款—个人社保3000支付社保公积金15000元（单位12000+个人3000）借：应付职工薪酬—社保公积金12000其他应付款—个人社保3000贷：银行存款15000发放员工奖金5000元借：主营业务成本—奖金4000管理费用—奖金1000贷：银行存款5000支付员工福利费（餐补）2000元借：主营业务成本—福利费1600管理费用—福利费400贷：银行存款2000支付员工培训费1000元借：管理费用—培训费1000贷：银行存款1000计提工会经费960元（工资总额2%）借：管理费用—工会经费960贷：应付职工薪酬—工会经费960支付工会经费960元借：应付职工薪酬—工会经费960贷：银行存款960临时工工资800元，现金支付借：主营业务成本—人工成本800贷：库存现金800（三）运营与其他费用支付电费3000元，银行转账借：主营业务成本—水电费2500管理费用—水电费500贷：银行存款3000支付水费800元，现金支付借：主营业务成本—水电费600管理费用—水电费200贷：库存现金800支付燃气费1200元，银行支付借：主营业务成本—燃气费1200贷：银行存款1200支付网络费500元，现金支付借：管理费用—通讯费500贷：库存现金500支付电话费300元，银行转账借：管理费用—通讯费300贷：银行存款300支付广告费2000元，银行支付借：销售费用—广告费2000贷：银行存款2000支付OTA平台年费1000元借：销售费用—平台费1000贷：银行存款1000酒店维修费用800元，现金支付借：管