企业资产管理制度版保障企业资产安全

企业资产管理制度通用版第一章总则第一节制度目的为规范企业资产管理流程，保障资产安全、完整及有效利用，防止资产流失、损坏或被侵占，明确各部门及人员职责，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。第二节适用范围本制度适用于企业所有部门、分支机构及全体员工，涵盖企业各类资产（包括但不限于固定资产、低值易耗品、无形资产等）的全生命周期管理流程。第三节基本原则统一领导、分级管理：企业行政部为资产归口管理部门，各部门指定专人负责本部门资产管理，形成“行政部统筹-部门负责人监管-资产保管人直接负责”的管理体系。全流程管控：从资产购置、验收、使用、维护到盘点、处置，实现各环节闭环管理，保证资产状态可追溯。账实相符、责任到人：建立资产台账，明确资产保管责任人，定期盘点，保证资产信息与实物一致。效益优先、合规使用：资产配置需结合业务需求，优先满足生产经营核心环节，禁止违规占用、挪用或处置资产。第二章资产分类与管理职责第一节资产分类固定资产：指单位价值2000元以上（含），使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。低值易耗品：指单位价值不足2000元或使用年限不超过1年的办公用具、工具、劳保用品等，如办公桌椅、文具、维修工具等。无形资产：指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如软件著作权、商标权、土地使用权等。第二节管理职责行政部：负责资产管理制度制定、修订及监督执行；组织资产购置、验收、登记、盘点及处置工作；建立和维护企业资产台账，动态更新资产信息；定期向管理层汇报资产状况及管理建议。财务部：负责资产价值核算，审核购置、报废等流程的合规性；参与资产盘点，保证账账、账实相符；按规定计提固定资产折旧，进行资产价值管理。使用部门：提出本部门资产需求，合理申请购置；指定专人（资产保管人）负责本部门资产日常保管、维护及使用记录；配合行政部、财务部完成资产盘点、处置等工作；及时报告资产损坏、丢失等情况。资产保管人：负责所保管资产的日常安全，防止损坏、被盗；规范使用资产，遵守操作规程；变更时办理资产交接手续，保证资产信息更新。第三章资产全生命周期管理流程第一节资产购置管理一、操作步骤需求申请：使用部门根据业务需要，填写《资产购置申请表》（见表3-1），注明资产名称、规格、数量、预估单价、用途、使用人等信息，部门负责人*某签字确认后提交行政部。审核审批：行政部对购置需求进行必要性及合理性审核（重点核查是否为重复购置、是否存在闲置资产替代等）；财务部审核购置预算及资金来源；根据企业授权审批权限，报分管领导某或总经理某审批。采购执行：审批通过后，行政部根据采购管理制度组织采购（优先通过企业集采平台或招标方式）；采购合同需明确资产规格、质量、保修条款、交付时间等内容，由行政部、财务部共同审核。验收与登记：资产到货后，行政部组织使用部门、财务部共同验收，核对资产名称、规格、数量、质量是否与合同一致，填写《资产验收单》（见表3-2）；验收合格后，行政部编制唯一资产编号（格式：部门代码-购置年份-流水号，如“BG-2024-001”），粘贴资产标签；财务部根据验收单、发票等凭证进行账务处理，行政部更新资产台账，同时将资产信息录入企业资产管理系统。二、注意事项购置资产需符合企业年度预算，超预算项目需提交专项说明并报总经理*某审批；严禁未经审批擅自购置资产，禁止化整为零规避审批；验收不合格的资产，行政部需及时联系供应商退换货，并记录处理结果。第二节资产使用与维护一、操作步骤领用与交接：使用部门凭《资产领用单》（见表3-3）到行政部领用资产，领用人与资产保管人签字确认；员工离职、调岗时，需将所保管资产交还部门或办理交接手续，部门负责人*某签字确认后，行政部更新资产台账。日常维护：资产保管人负责资产日常清洁、检查，发觉故障及时报修；机器设备、电子资产需按说明书操作，禁止违规拆解、改装；行政部每季度组织一次资产维护检查，对维护不到位的部门提出整改要求。借用与归还：因工作需要借用资产时，借用人需填写《资产借用申请表》（见表3-4），经部门负责人*某审批后，行政部办理借用手续；借用期限一般不超过15天，到期需及时归还，若需续借需提前3天重新申请；归还时，行政部检查资产是否完好，如有损坏需照价赔偿（根据资产使用年限折旧后计算）。二、注意事项严禁将企业资产用于私人用途，禁止私自外借、出租、抵押；资产标签不得随意撕毁、涂改，如丢失需及时向行政部申请补办；对易损、贵重资产（如笔记本电脑、精密仪器），需专人专管，落实保管责任。第三节资产盘点与清查一、操作步骤盘点频率：全面盘点：每年12月底由行政部牵头，财务部、各部门配合，对全部资产进行清查；抽盘盘点：每季度末由行政部随机抽取部分资产进行抽查，重点核查高频使用、易移动资产；临时盘点：发生部门人员变动、资产异常丢失等情况时，及时组织盘点。盘点流程：行政部提前3天下发盘点通知，明确盘点时间、范围、要求；各部门资产保管人先进行自查，填写《部门资产自查表》；盘点小组（由行政部、财务部、员工代表组成）现场核对资产实物与台账信息，记录盘点结果；盘点结束后，行政部编制《资产盘点报告》（见表3-5），对盘盈、盘亏、毁损资产说明原因，提出处理建议，报管理层审批。差异处理：盘盈资产：确认为企业未入账资产，需查明来源，补办登记手续，入账价值参照重置成本；盘亏资产：由使用部门提交《资产盘亏说明》，经行政部、财务部核实后，报分管领导*某审批，属于保管责任的追究相关人员责任；毁损资产：评估残值，根据报废流程处理，扣除残值后的损失计入当期损益。二、注意事项盘点需保证“见物点物、见物签物”，禁止账外账、账实不符；盘点结果需经盘点小组、部门负责人、资产保管人三方签字确认；对盘点中发觉的重大问题（如大量资产缺失、毁损），需立即上报管理层并启动调查程序。第四节资产处置与报废一、操作步骤处置申请：资产达到使用年限、损坏无法修复或因技术淘汰需处置时，由使用部门填写《资产处置/报废申请表》（见表3-6），注明资产名称、编号、处置原因、数量、预估残值等信息，部门负责人*某签字。技术鉴定：行政部组织技术部门（如设备部、IT部）对拟报废资产进行技术鉴定，确认是否达到报废标准，出具《技术鉴定意见书》。审批与评估：行政部将申请表、鉴定意见书、购置凭证等材料提交财务部审核；根据资产价值及企业授权，报分管领导某或总经理某审批；价值较高的资产（如单台原值超5万元），需委托第三方评估机构评估残值。处置与核销：审批通过后，行政部通过公开拍卖、报废回收等方式处置资产，保留处置合同、收款凭证等资料；财务部根据处置结果进行账务核销，冲销资产卡片及台账；行政部更新资产信息系统，标注“已处置”状态。二、注意事项严禁私自处置企业资产，禁止以报废名义处置仍可使用的资产；处置收入需及时全额上缴财务部，严禁部门或个人截留；对涉密资产（如涉密计算机、存储设备）的报废，需按保密规定进行销毁处理，并由行政部记录销毁过程。第四章相关表单模板表3-1资产购置申请表申请部门申请日期资产编号（空）资产名称规格型号单位使用用途使用人期望到货日期部门负责人意见签字：行政部审核意见签字：财务部审核意见签字：审批意见分管领导：签字：总经理：签字：表3-2资产验收单验收日期验收地点资产编号资产名称规格型号供应商购置日期数量验收数量验收项目合格不合格外观完好□□功能正常□□配件齐全□□其他：验收小组成员行政部：*某财务部：*某保管人签字表3-3资产领用单领用日期领用部门资产编号资产名称规格型号领用数量用途领用人部门负责人意见签字：*某日期：行政部经办人签字：*某日期：备注表3-4资产借用申请表借用日期归还日期借用部门借用人资产名称资产编号规格型号借用数量借用原因部门负责人意见签字：*某日期：行政部经办人签字：*某日期：归还确认保管人签字：日期：表3-5资产盘点报告盘点日期盘点范围盘点小组盘点结果账面数量实盘数量盘点结论及处理建议行政部：*某财务部：*某审批意见分管领导：*某签字：表3-6资产处置/报废申请表申请部门申请日期资产编号资产名称规格型号购置日期原值已提折旧账面净值处置原因□达到使用年限□损坏无法修复□技术淘汰