记账实操-体育事业账务处理分录实例

会计实操文库42/42记账实操-体育事业账务处理分录实例一、资金筹集类分录（20个）（一）政府补助收入（10个）1.收到体育局非限定性年度运营补助100,000元借：银行存款100,000贷：政府补助收入—非限定性收入100,000备注：用于日常场馆维护、人员开支2.收到文旅局限定性赛事专项补助80,000元（指定用于青少年篮球赛）借：银行存款80,000贷：政府补助收入—限定性收入80,0003.收到教育局校园体育器材购置补助50,000元（限定性）借：银行存款50,000贷：政府补助收入—限定性收入50,0004.收到卫健委全民健身活动补助30,000元（非限定性）借：银行存款30,000贷：政府补助收入—非限定性收入30,0005.收到财政局体育场馆修缮补助120,000元（限定性）借：银行存款120,000贷：政府补助收入—限定性收入120,0006.收到体育局社会体育指导员培训补助20,000元（限定性）借：银行存款20,000贷：政府补助收入—限定性收入20,0007.收到年度体育公益岗位补贴15,000元（非限定性）借：银行存款15,000贷：政府补助收入—非限定性收入15,0008.收到冰雪运动推广补助40,000元（限定性）借：银行存款40,000贷：政府补助收入—限定性收入40,0009.收到残疾人体育器材补助25,000元（限定性）借：银行存款25,000贷：政府补助收入—限定性收入25,00010.收到体育赛事转播补助35,000元（非限定性）借：银行存款35,000贷：政府补助收入—非限定性收入35,000（二）捐赠收入+会费/服务收入（10个）11.收到企业非限定性现金捐赠150,000元借：银行存款150,000贷：捐赠收入—非限定性收入150,00012.收到体育品牌捐赠运动器材一批，公允价值60,000元（限定用于贫困山区体育活动）借：固定资产—体育器材60,000贷：捐赠收入—限定性收入60,00013.收到会员缴纳年度会费，合计30,000元（非限定性）借：银行存款30,000贷：会费收入—非限定性收入30,00014.收到篮球培训收入50,000元（非限定性）借：银行存款50,000贷：提供服务收入—培训收入50,00015.收到体育场馆租赁收入20,000元（企业团建使用）借：银行存款20,000贷：提供服务收入—场馆租赁收入20,00016.收到个人捐赠现金5,000元（非限定性）借：库存现金5,000贷：捐赠收入—非限定性收入5,00017.收到基金会专项捐赠80,000元（用于青少年足球训练营）借：银行存款80,000贷：捐赠收入—限定性收入80,00018.收到体育器材租赁收入8,000元（非限定性）借：银行存款8,000贷：提供服务收入—器材租赁收入8,00019.收到赛事冠名赞助费100,000元（限定用于赛事运营）借：银行存款100,000贷：捐赠收入—限定性收入100,00020.收到健身卡售卖收入15,000元（非限定性）借：银行存款15,000贷：提供服务收入—健身服务收入15,000二、资产购置类分录（30个）（一）固定资产购置（15个）21.购入跑步机5台，单价6,000元，合计30,000元，银行存款支付借：固定资产—健身器材30,000贷：银行存款30,000备注：折旧年限5年，残值率5%22.购入标准篮球架2副，单价8,000元，合计16,000元，用限定性补助资金支付借：固定资产—体育器材16,000贷：银行存款16,000同时结转限定性净资产：借：限定性净资产16,000贷：非限定性净资产16,00023.购入场馆座椅100张，单价200元，合计20,000元，款未付借：固定资产—场馆设施20,000贷：应付账款—XX供应商20,00024.支付上述座椅尾款20,000元借：应付账款—XX供应商20,000贷：银行存款20,00025.购入办公电脑6台，单价4,500元，合计27,000元借：固定资产—办公设备27,000贷：银行存款27,00026.购入乒乓球台4张，单价3,000元，合计12,000元借：固定资产—体育器材12,000贷：银行存款12,00027.购入场馆照明设备一套，价款18,000元借：固定资产—场馆设施18,000贷：银行存款18,00028.购入残疾人专用运动轮椅3台，单价5,000元，合计15,000元（限定性资金支付）借：固定资产—专用器材15,000贷：银行存款15,000结转限定性净资产：借：限定性净资产15,000贷：非限定性净资产15,00029.购入裁判计时设备一套，价款10,000元借：固定资产—赛事设备10,000贷：银行存款10,00030.购入健身单车10辆，单价2,500元，合计25,000元借：固定资产—健身器材25,000贷：银行存款25,00031.购入场馆电子显示屏一块，价款30,000元借：固定资产—场馆设施30,000贷：银行存款30,00032.购入急救医疗箱10个，单价300元，合计3,000元借：固定资产—医疗设备3,000贷：银行存款3,00033.购入滑雪模拟器一台，价款80,000元借：固定资产—专项器材80,000贷：银行存款80,00034.购入办公桌椅一批，价款7,000元借：固定资产—办公家具7,000贷：银行存款7,00035.购入体育器材储存柜5个，单价800元，合计4,000元借：固定资产—仓储设备4,000贷：银行存款4,000（二）存货及低值易耗品购置（10个）36.购入运动服200套，单价80元，合计16,000元（用于培训学员）借：存货—体育用品16,000贷：银行存款16,00037.购入篮球、足球一批，价款5,000元（用于日常训练）借：存货—体育器材5,000贷：银行存款5,00038.购入饮用水50箱，单价40元，合计2,000元（用于赛事）借：存货—活动物资2,000贷：银行存款2,00039.购入办公用品一批，价款2,500元借：存货—办公用品2,500贷：银行存款2,50040.购入运动护具100套，单价50元，合计5,000元借：存货—体育用品5,000贷：银行存款5,00041.购入赛事宣传海报200张，单价15元，合计3,000元借：存货—宣传物料3,000贷：银行存款3,00042.购入消毒液、洗手液一批，价款1,000元（场馆防疫）借：存货—防疫物资1,000贷：银行存款1,00043.购入体育培训教材100本，单价30元，合计3,000元借：存货—图书资料3,000贷：银行存款3,00044.购入裁判哨子、红黄牌一批，价款800元借：存货—赛事用品800贷：银行存款80045.购入清洁工具一批，价款600元（场馆保洁）借：存货—低值易耗品600贷：银行存款600（三）无形资产购置（5个）46.购入体育培训管理系统一套，价款25,000元借：无形资产—软件25,000贷：银行存款25,000备注：摊销年限5年47.购入体育赛事IP版权一项，价款50,000元借：无形资产—版权50,000贷：银行存款50,00048.购入线上体育课程一批，价款15,000元借：无形资产—课程15,000贷：银行存款15,00049.购入体育协会官网域名及搭建费12,000元（限定性资金支付）借：无形资产—域名12,000贷：银行存款12,000结转限定性净资产：借：限定性净资产12,000贷：非限定性净资产12,00050.购入运动康复课程版权，价款20,000元借：无形资产—版权20,000贷：银行存款20,000三、体育活动开展类分录（40个）（一）体育赛事活动（10个）51.支付篮球赛裁判劳务费3,000元借：业务活动成本—赛事活动—劳务费3,000贷：银行存款3,00052.领用赛事奖牌、证书一批，成本1,500元借：业务活动成本—赛事活动—物料费1,500贷：存货—赛事用品1,50053.支付赛事场地布置费2,000元借：业务活动成本—赛事活动—场地费2,000贷：银行存款2,00054.支付赛事安保服务费4,000元借：业务活动成本—赛事活动—安保费4,000贷：银行存款4,00055.支付赛事宣传推广费3,500元（线上线下）借：业务活动成本—赛事活动—宣传费3,500贷：银行存款3,50056.领用饮用水、毛巾一批，成本1,200元（参赛选手使用）借：业务活动成本—赛事活动—物资费1,200贷：存货—活动物资1,20057.支付赛事医疗保障费1,800元借：业务活动成本—赛事活动—医疗费1,800贷：银行存款1,80058.支付赛事器材运输费1,000元借：业务活动成本—赛事活动—运输费1,000贷：银行存款1,00059.支付赛事获奖选手奖金10,000元（限定性资金支付）借：业务活动成本—赛事活动—奖金10,000贷：银行存款10,00060.结转本次赛事限定性补助资金20,000元借：限定性净资产20,000贷：非限定性净资产20,000（二）体育培训活动（10个）61.支付篮球教练工资8,000元借：业务活动成本—培训活动—人员薪酬8,000贷：银行存款8,00062.领用学员运动服100套，成本8,000元借：业务活动成本—培训活动—物料费8,000贷：存货—体育用品8,00063.支付培训场地租赁费3,000元借：业务活动成本—培训活动—场地费3,000贷：银行存款3,00064.领用体育培训教材50本，成本1,500元借：业务活动成本—培训活动—教材费1,500贷：存货—图书资料1,50065.支付培训器材维修费800元借：业务活动成本—培训活动—维修费800贷：银行存款80066.支付培训宣传广告费2,500元借：业务活动成本—培训活动—宣传费2,500贷：银行存款2,50067.支付学员保险费1,200元借：业务活动成本—培训活动—保险费1,200贷：银行存款1,20068.支付兼职教练劳务费4,000元借：业务活动成本—培训活动—劳务费4,000贷：银行存款4,00069.领用运动护具50套，成本2,500元借：业务活动成本—培训活动—物资费2,500贷：存货—体育用品2,50070.结转培训限定性捐赠资金15,000元借：限定性净资产15,000贷：非限定性净资产15,000（三）全民健身活动（10个）71.支付广场舞大赛组织费5,000元借：业务活动成本—全民健身活动—组织费5,000贷：银行存款5,00072.支付社会体育指导员补贴3,000元借：业务活动成本—全民健身活动—劳务费3,000贷：银行存款3,00073.领用健身宣传手册200本，成本600元借：业务活动成本—全民健身活动—宣传费600贷：存货—宣传物料60074.支付健身器材搬运费800元（下乡推广）借：业务活动成本—全民健身活动—运输费800贷：银行存款80075.支付全民健身活动场地费2,000元借：业务活动成本—全民健身活动—场地费2,000贷：银行存款2,00076.领用防疫物资一批，成本500元借：业务活动成本—全民健身活动—防疫费500贷：存货—防疫物资50077.支付活动音响设备租赁费1,000元借：业务活动成本—全民健身活动—租赁费1,000贷：银行存款1,00078.支付健身知识讲座讲师费1,500元借：业务活动成本—全民健身活动—讲师费1,500贷：银行存款1,50079.领用小礼品一批，成本1,200元（活动发放）借：业务活动成本—全民健身活动—礼品费1,200贷：存货—活动物资1,20080.结转全民健身限定性补助资金10,000元借：限定性净资产10,000贷：非限定性净资产10,000（四）场馆运营维护（10个）81.支付体育场馆清洁服务费2,000元/月借：业务活动成本—场馆运营—清洁费2,000贷：银行存款2,00082.领用体育器材一批（日常损耗），成本1,000元借：业务活动成本—场馆运营—器材损耗1,000贷：存货—体育器材1,00083.支付场馆水电费用5,000元/月借：业务活动成本—场馆运营—水电费5,000贷：银行存款5,00084.支付场馆草坪维护费3,000元（足球场）借：业务活动成本—场馆运营—绿化费3,000贷：银行存款3,00085.支付场馆消防设施检测费1,500元借：业务活动成本—场馆运营—检测费1,500贷：银行存款1,50086.领用清洁工具一批，成本300元借：业务活动成本—场馆运营—低值易耗品300贷：存货—低值易耗品30087.支付场馆健身器材维修费2,500元借：业务活动成本—场馆运营—维修费2,500贷：银行存款2,50088.支付场馆安保人员工资4,000元/月借：业务活动成本—场馆运营—安保薪酬4,000贷：银行存款4,00089.支付场馆广告位租赁费1,800元（对外出租）注：此为成本，对应收入见资金筹集类19号借：业务活动成本—场馆运营—广告位成本1,800贷：银行存款1,80090.支付场馆屋顶防水维修费8,000元（限定性资金支付）借：业务活动成本—场馆运营—维修费8,000贷：银行存款8,000结转限定性净资产：借：限定性净资产8,000贷：非限定性净资产8,000四、日常运营类分录（25个）（一）办公及行政支出（10个）91.支付月度办公水电费1,500元借：管理费用—水电费1,500贷：银行存款1,50092.支付年度办公物业费12,000元借：管理费用—物业费12,000贷：银行存款12,00093.支付电话费及网络费1,000元/月借：管理费用—通讯费1,000贷：银行存款1,00094.领用办公用品一批，成本800元借：管理费用—办公费800贷：存货—办公用品80095.支付快递费300元借：管理费用—快递费300贷：银行存款30096.支付打印复印费500元借：管理费用—印刷费500贷：银行存款50097.支付会议场地租赁费1,200元（理事会会议）借：管理费用—会议费1,200贷：银行存款1,20098.支付工商年检费500元借：管理费用—年检费500贷：银行存款50099.支付法律咨询费3,000元（体育赛事合规咨询）借：管理费用—咨询费3,000贷：银行存款3,000100.支付垃圾清运费600元借：管理费用—清洁费600贷：银行存款600（二）设备及资产维护（10个）101.支付办公电脑维修费800元借：管理费用—维修费800贷：银行存款800102.支付打印机硒鼓更换费500元借：管理费用—办公耗材500贷：银行存款500103.支付空调保养费600元借：管理费用—维修费600贷：银行存款600104.支付监控设备维修费1,000元借：管理费用—安保费1,000贷：银行存款1,000105.支付车辆维修费1,500元（公务用车）借：管理费用—车辆费1,500贷：银行存款1,500106.支付办公家具维修费300元借：管理费用—维修费300贷：银行存款300107.支付无形资产软件维护费1,200元/年借：管理费用—软件服务费1,200贷：银行存款1,200108.支付体育器材仓储费2,000元/季度借：管理费用—仓储费2,000贷：银行存款2,000109.支付消防器材更换费800元借：管理费用—消防费800贷：银行存款800110.支付办公区绿植租赁费500元/月借：管理费用—绿化费500贷：银行存款500（三）其他运营支出（5个）111.支付银行转账手续费200元借：筹资费用—手续费200贷：银行存款200112.收到银行存款利息450元借：银行存款450贷：筹资费用—利息收入450113.支付公益捐赠支出3,000元（捐赠体育器材给乡村小学）借：其他费用—捐赠支出3,000贷：银行存款3,000114.支付固定资产财产保险费2,400元/年借：管理费用—保险费2,400贷：银行存款2,400115.支付体育协会资质认证费1,800元借：管理费用—认证费1,800贷：银行存款1,800五、薪酬福利类分录（15个）116.计提全职人员工资60,000元（教练40,000元，行政20,000元）借：业务活动成本—人员薪酬40,000管理费用—人员薪酬20,000贷：应付工资60,000117.发放上述工资60,000元借：应付工资60,000贷：银行存款60,000118.计提社会保险费18,000元（单位承担部分：教练12,000元，行政6,000元）借：业务活动成本—社保费12,000管理费用—社保费6,000贷：应付福利费—社保费18,000119.支付社会保险费18,000元借：应付福利费—社保费18,000贷：银行存款18,000120.计提住房公积金6,000元（单位承担部分：教练4,000元，行政2,000元）借：业务活动成本—公积金4,000管理费用—公积金2,000贷：应付福利费—公积金6,000121.支付住房公积金6,000元借：应付福利费—公积金6,000贷：银行存款6,000122.计提职工福利费3,000元（教练2,000元，行政1,000元）借：业务活动成本—福利费2,000管理费用—福利费1,000贷：应付福利费3,000123.支付职工体检费1,500元借：应付福利费1,500贷：银行存款1,500124.支付节日职工福利1,500元借：应付福利费1,500贷：银行存款1,500125.计提兼职社会体育指导员劳务费10,000元借：业务活动成本—劳务费10,000贷：应付工资—兼职人员10,000126.发放兼职人员劳务费10,000元借：应付工资—兼职人员10,000贷：银行存款10,000127.支付教练专业技能培训费4,000元（限定性资金支付）借：业务活动成本—培训费4,000贷：银行存款4,000结转限定性净资产：借：限定性净资产4,000贷：非限定性净资产4,000128.支付职工差旅费2,000元（外出学习）借：管理费用—差旅费2,000贷：银行存款2,000129.计提工会经费1,200元借：管理费用—工会经费1,200贷：其他应付款—工会经费1,200130.支付工会经费1,200元借：其他应付款—工会经费1,200贷：银行存款1,200六、税费缴纳类分录（8个）131.计提场馆租赁收入增值税600元（收入20,000元，税率3%）借：银行存款20,600贷：提供服务收入—场馆租赁收入20,000应交税金—应交增值税600132.缴纳增值税600元借：应交税金—应交增值税600贷：银行存款600133.计提城市维护建设税42元（增值税的7%）借：其他费用—税金42贷：应交税金—应交城建税42134.缴纳城建税42元借：应交税金—应交城建税42贷：银行存款42135.计提教育费附加18元（增值税的3%）借：其他费用—税金18贷：应交税金—应交教育费附加18136.缴纳教育费附加18元借：应交税金—应交教育费附加18贷：银行存款18137.计提自有体育场馆房产税3,000元/季度借：管理费用—税金3,000贷：应交税金—应交房产税3,000138.缴纳房产税3,000元借：应交税金—应交房产税3,000贷：银行存款3,000七、期末结转类分录（10个）139.结转非限定性收入合计580,000元（捐赠/补助/会费/服务收入）借：捐赠收入—非限定性收入155,000政府补助收入—非限定性收入180,000会费收入—非限定性收入30,000提供服务收入—培训/租赁等213,000筹资费用—利息收入450贷：非限定性净资产578,450140.结转限定性收入合计540,000元（专项补助/捐赠）借：捐赠收入—限定性收入240,000政府补助收入—限定性收入300,000贷：限定性净资产540,000141.结转业务活动成本合计320,000元（赛事/培训/场馆运营）借：非限定性净资产320,000贷：业务活动成本—赛事活动28,000业务活动成本—培训活动32,500业务活动成本—全民健身15,600业务活动成本—场馆运营223,900业务活动成本—人员薪酬/社保等20,000142.结转管理费用合计120,000元（办公/薪酬/维修等）借：非限定性净资产120,000贷：管理费用—水电费/物业费等58,000管理费用—人员薪酬/社保等62,000143.结转筹资费用净额-250元（手续费200元，利息收入450元）借：筹资费用—手续费200贷：非限定性净资产200144.结转其他费用合计3,060元（捐赠支出+税金）借：非限定性净资产3,060贷：其他费用—捐赠支出3,000其他费用—税金60