农村商业银行公司类信贷资产风险十级分类实施办法

农村商业银行公司类信贷资产风险十级分类实施办法第一章总则第一条制定目的为树立审慎经营、风险为本的管理理念，规范农村商业银行（以下简称“本行”）公司类信贷资产风险分类工作，准确揭示信贷资产实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映资产质量，及时发现信贷管理薄弱环节，提高经营管理水平，为足额提取损失准备、增强风险抵御能力提供依据，根据《商业银行金融资产风险分类办法》《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》等监管规定及本行相关管理制度，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于本行表内、表外所有公司类信贷资产。其中，表内公司类信贷资产包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、信用垫款等；表外公司类信贷资产包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等直接信用替代项目。本办法所指公司类借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（含合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。第三条分类基本原则风险导向原则：以信贷资产内在风险为核心依据，逾期情况作为重要参考因素，重点评估借款人足额偿还本息的可能性，不单纯以借款人信用评级替代风险分类。真实客观原则：以借款人财务状况、经营成果、现金流量、信用记录、担保有效性等为主要依据，综合定性与定量分析，准确划分类别，真实反映风险价值。审慎性原则：对影响偿债能力的各类因素进行全面评估，介于相邻风险类别之间的信贷资产，原则上归入风险等级更低的档次。动态管理原则：定期开展常规分类，实时跟踪影响信贷资产回收的关键因素变化，对风险状况发生重大变化的资产及时重新认定分类等级。灵活高效原则：原则上逐笔分类，同一借款人多笔贷款且条件基本一致的，在不影响总体分类准确性的前提下可合并分类，提升分类工作效率。第四条职责分工信贷经营部门：作为风险分类第一责任部门，负责收集借款人相关信息，开展初步分类认定，及时发起分类调整申请，建立健全信贷档案并动态更新。风险管理部门：负责制定和修订风险分类管理制度，组织开展分类培训与指导，对分类结果进行审核、复核，监控分类质量，定期开展分类专项检查。审计部门：负责对风险分类工作的合规性、准确性和完整性进行独立审计监督，及时揭示分类管理中存在的问题并提出整改建议。各分支机构：按照本办法要求开展辖区内公司类信贷资产风险分类工作，确保分类流程规范、信息真实、结果准确，并按时上报相关分类数据。董事会与管理层：董事会对风险分类工作负最终责任，管理层负责组织实施风险分类管理制度，保障分类工作资源投入，定期听取分类工作情况汇报。第二章十级分类核心定义与划分标准本行公司类信贷资产风险十级分类在监管五级分类（正常、关注、次级、可疑、损失）基础上细化拆分，具体分为：正常一、正常二、关注一、关注二、关注三、次级一、次级二、可疑一、可疑二、损失。后五类（次级一至损失）合称为不良信贷资产。分类核心定义及划分标准如下：第一节正常类（风险等级1-2级）核心定义：借款人能够严格履行合同约定，还款意愿良好，经营、财务等各项状况稳定，本行对其足额偿还贷款本息有充分把握。正常一（1级）：借款人行业前景良好，主营业务突出，盈利能力强，现金流量充沛且稳定，资产负债率处于行业较低水平，无任何潜在风险因素；担保方式为优质抵质押（如足额不动产抵押）或AAA级企业保证，第二还款来源极其充足。正常二（2级）：借款人经营状况稳定，财务指标正常，现金流量能够足额覆盖还款需求，资产负债率符合行业平均水平；担保方式有效，第二还款来源充足，不存在可能影响还款的不利因素。第二节关注类（风险等级3-5级）核心定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但已出现一些可能对还款产生不利影响的潜在因素，若不及时采取措施，可能导致还款能力下降。关注一（3级）：借款人销售收入、经营利润轻微下降，个别非核心财务指标出现异常波动；或有负债规模较小且无明显上升趋势；经营管理存在轻微瑕疵，但不影响整体运营；贷款担保存在小幅减值风险，但仍能有效覆盖本息。关注二（4级）：借款人经营效益下滑明显，核心财务指标（如流动比率、净资产收益率）出现异常性不利变化，低于同行业平均水平；或有负债规模较大且较上期大幅上升；固定资产贷款项目出现工期延长、预算小幅超支等不利于还款的因素；未按约定用途使用贷款但未造成实质性风险；在其他金融机构存在关注类信贷业务。关注三（5级）：借款人经营管理存在重大问题，主营业务出现萎缩，流动性出现不足征兆；主要股东、关联企业发生重大不利变化，可能影响借款人还款能力；法定代表人或主要经营者品行出现不利于还款的情形；贷款逾期不超过30天（含）；担保有效性存在一定瑕疵，第二还款来源保障程度有所下降。第三节次级类（风险等级6-7级）核心定义：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级一（6级）：借款人经营亏损持续扩大，核心财务指标严重恶化，现金流量严重不足，无法覆盖正常经营及还款需求；贷款逾期31-90天（含）；需要对借款合同还款条款作出轻微让步；执行担保后预计损失率在10%（含）以内。次级二（7级）：借款人经营已陷入困境，主营业务基本停滞，财务状况极度恶化，大量债务逾期；贷款逾期91-180天（含）；需要对借款合同还款条款作出较大让步；执行担保后预计损失率在10%-30%（含）之间。第四节可疑类（风险等级8-9级）核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。可疑一（8级）：借款人已濒临破产或进入清算程序，正常经营活动完全停止，无任何还款来源；贷款逾期181-360天（含）；担保资产价值大幅减值，变现能力极差；执行担保后预计损失率在30%-70%（含）之间。可疑二（9级）：借款人主体资格已消亡或完全丧失还款能力，相关债务已被认定为不良；贷款逾期超过360天（含）；担保资产已无法变现或变现价值极低；执行担保后预计损失率在70%-90%（含）之间。第五节损失类（风险等级10级）核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合以下情形之一的，归入损失类：借款人已依法宣告破产、关闭、解散，终止法人资格，本行已对其财产进行清偿并对担保人进行追偿后，仍无法收回的贷款；借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法典》规定宣告失踪、死亡，本行依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的贷款；贷款经法院等有权机关判决、裁定终结执行，或终结本次执行程序后，仍无法收回的贷款；执行担保后预计损失率超过90%的贷款。第三章分类方法与流程第一节分类信息收集与分析信贷经营部门应通过现场调查、非现场监测等方式，全面收集借款人相关信息，重点开展以下分析工作：财务状况分析：在核实借款人财务报表真实性的基础上，重点分析长短期偿债能力（流动比率、资产负债率等）、盈利能力（净利润率、净资产收益率等）和营运能力（存货周转率、应收账款周转率等），综合评估其财务健康状况。现金流量分析：根据借款人现金流量表及实际经营数据，评估其经营活动、投资活动和筹资活动产生现金流量的能力、时间和确定性，判断现金流量对还款的保障程度。担保分析：对保证、抵押、质押等担保方式进行全面评估，重点核查保证合同的法律效力、保证人的代偿能力；抵押（质押）物的合法性、价值充足性、变现可行性及存续期间的安全性，判断第二还款来源的有效性。非财务因素分析：包括行业风险（成本结构、经济周期性、政策影响等）、经营风险（企业规模、产品竞争力、生产销售环节稳定性等）、管理风险（管理层素质、组织架构稳定性等）以及自然社会因素、还款记录、还款意愿等，评估非财务因素对还款能力的影响。第二节分类操作流程初步认定：信贷经营部门客户经理根据收集的信息，对照本办法分类标准，对公司类信贷资产进行初步分类，填写《公司类信贷资产风险分类认定表》，经部门负责人审核后，提交风险管理部门复核。复核审核：风险管理部门对信贷经营部门提交的分类材料进行全面复核，重点核查信息的完整性、分析的合理性及分类结果的准确性。对存在异议的，退回信贷经营部门补充完善；复核通过的，提出复核意见后提交审计部门审计监督。最终认定：审计部门对分类流程合规性、结果准确性进行审计后，出具审计意见。风险管理部门结合审计意见形成最终分类方案，报管理层审批后执行。对大额、高风险信贷资产的分类结果，需报董事会备案。动态调整：信贷经营部门应实时跟踪借款人经营状况、财务指标、担保情况等关键因素变化，当发现可能导致风险等级上升或下降的情形时，应在5个工作日内发起分类调整申请，按上述流程重新认定分类等级。第三节分类频率要求本行对公司类信贷资产风险分类实行定期分类与动态调整相结合：正常类、关注类信贷资产至少每季度分类一次；次级类、可疑类、损失类不良信贷资产至少每月分类一次，且需加强日常监测分析，及时掌握风险变化情况。每年开展一次全面分类核查，确保分类结果全面准确。第四章分类管理与应用第一节分类结果应用计提损失准备：根据十级分类结果，按照监管要求及本行内部计提标准，足额计提贷款损失准备，确保损失准备能够充分覆盖信贷风险。不同风险等级的信贷资产实行差异化计提比例，风险等级越高，计提比例越高。信贷政策制定：将分类结果作为信贷政策调整的重要依据，对高风险等级（次级及以下）客户实施严格的信贷准入限制，压缩授信额度；对低风险等级（正常类）优质客户给予政策倾斜，优化信贷服务。贷后管理强化：针对不同风险等级的信贷资产制定差异化贷后管理策略。对正常类客户重点监测经营稳定性；对关注类客户加强风险预警，及时采取风险缓释措施；对不良类客户加大催收力度，积极处置担保资产，盘活不良资产。绩效考核评价：将分类结果纳入信贷经营部门及相关人员的绩效考核体系，对分类准确、风险控制有效的部门和个人给予奖励；对分类失误、风险处置不力导致资产质量恶化的，追究相关责任人责任。第二节信贷档案管理信贷经营部门应建立健全公司类信贷资产档案管理制度，确保分类相关资料的完整性、连续性和规范性。信贷档案应包括借款人基本信息、财务报表、借款合同、担保合同、分类认定表、风险分析报告、催收记录等资料，妥善保管并定期更新，保管期限符合相关规定。第三节不良资产处置对次级类、可疑类、损失类不良信贷资产，本行应成立专门处置小组，制定差异化处置方案，通过催收、诉讼、仲裁、资产转让、债务重组、以物抵债等多种方式积极处置。处置过程中应严格遵循法律法规及监管要求，规范处置流程，提高处置效率，最大限度减少资产损失。第五章监督检查与责任追究第一节监督检查机制风险管理部门应定期对公司类信贷资产风险分类工作开展专项检查，重点检查分类流程合规性、信息真实性、结果准确性及分类资料完整性，每半年至少形成一次专项检查报告，上报管理层及董事会。审计部门应每年开展一次独立审计，对分类工作的合规性和有效性进行监督，及时发现问题并督促整改。第二节责任追究对在风险分类工作中存在以下行为的，本行将按照相关规定追究相关部门及人员责任：未按本办法要求开展分类工作，导致分类结果严重失实的；故意隐瞒借款人真实情况，人为调整分类等级，掩盖信贷风险的；未及时发起分类调整申请，导致风险延误处置的；信贷档案管理混乱，资料缺失或不完整的；在不良资产处置过程中弄虚作假、违规操作，造成资产损失的。第六章附则第一条特殊情形处理重组贷款的分类按以下要求执行：需要重组的贷款应至少归入次级类；重组后的贷款若仍然逾期，或借款人仍无力足额偿还本息，应至少归入可疑类；重组贷款经过一段时间观察，若借款人经营状况好转，能够正常偿还本息，且风险因