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文档简介

租赁摊余成本计算表租赁项目名称：______租赁类型：□融资租赁（承租人）□经营租赁（符合资本化条件）租赁期开始日：____年____月____日租赁期限：____个月/年（自____年____月____日至____年____月____日）合同总租金：______元初始直接费用：*元（如律师费、佣金等，承租人承担）未确认融资费用：*元实际利率（折现率）：*%（年/月）填表人：*

填表日期：____年____月____日期数计息日期（年/月/日）期初摊余成本（元）①实际利息费用（元）②=①×实际利率租金支付额（元）③未确认融资费用摊销额（元）④=②（融资租赁）期末摊余成本（元）⑤=①+②-③付款凭证号备注0（期初）-初始确认金额：（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者+初始直接费用）---=期初摊余成本①-初始计量数据123...n（期末）≈0（尾差调整）租赁期结束合计--累计利息费用：累计租金支付：累计未确认融资费用摊销：---核心公式说明融资租赁（承租人）初始摊余成本：初始摊余成本=租赁资产入账价值=min（租赁资产公允价值，最低租赁付款额现值）+初始直接费用未确认融资费用：未确认融资费用=最低租赁付款额-最低租赁付款额现值每期实际利息费用：实际利息费用=当期期初摊余成本×实际利率（折现率）期末摊余成本：期末摊余成本=期初摊余成本+当期实际利息费用-当期租金支付额尾差调整：最后一期的实际利息费用可倒挤计算，确保期末摊余成本≈0，公式为：最后一期实际利息费用=当期租金支付额-当期期初摊余成本填写说明期数：按租金支付周期划分（如月付、季付、年付），从“1”开始编号，“0”行为租赁期开始日的初始数据。期初摊余成本：第1期期初摊余成本=初始确认金额（行0的期末摊余成本）后续各期期初摊余成本=上期期末摊余成本实际利率：优先采用租赁内含利率；无法取得的，采用承租人增量借款利率。若为月付周期，需将年利率换算为月利率（月利率=年利率÷12）。未确认融资费用摊销额：仅融资租赁承租人需填写，金额等于当期实际利息费用。尾差调整：因四舍五入导致的尾差，统一在最后一期的“实际利息费用”中调整。示例（简化版）假设：融资租赁，初始摊余成本100,000元，实际利率5%（年），租赁期2年，每年年末支付租金55,125元。期数期初摊余成本①实际利息费用②=①×5%租金支付额③期末摊余成本⑤=①+②-③0100,000--100,0001100,0005,00

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