记账实操-电商平台店铺账务处理分录实例

做账实操1/11记账实操-电商平台店铺账务处理分录实例核心前提与口径（必看）科目级次：库存商品—XX类目—XXSKU；主营业务收入—内销—XX平台；销售费用—推广费—直通车/钻展等；其他货币资金—支付宝/微信/平台余额。收入确认：按客户确认收货或平台自动确认时点入账，预售/定金按准则处理；平台结算周期T+7/T+15，先挂“应收账款—XX平台”，到账后转入其他货币资金/银行存款。附件要求：订单截图、发货单、快递面单、平台结算单、发票、付款回单、推广费发票、退款审批单等，每笔分录均标注。一、店铺开通与初始化（1-10笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件1 缴纳平台保证金10,000（可退） 借：其他应收款—XX平台—保证金10,000；贷：银行存款10,000 保证金缴纳协议、付款回单2 支付平台年费6,000（全年，按月摊销） 借：长期待摊费用—平台年费6,000；贷：银行存款6,000 年费发票、协议3 首次充值平台推广账户5,000 借：其他应收款—XX平台—推广账户5,000；贷：其他货币资金—支付宝5,000 充值回单、平台账户截图4 开通支付宝商户账户，转入备用金20,000 借：其他货币资金—支付宝20,000；贷：银行存款20,000 转账回单、支付宝账单5 购买店铺管理系统年费3,600（按月摊销） 借：长期待摊费用—系统年费3,600；贷：银行存款3,600 系统采购合同、发票6-10 变式场景（不同平台保证金、年费金额、推广账户充值、备用金转入等） 同上附件，金额按实际调整 二、采购与入库（11-35笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件11 采购商品，含税价113,000（不含税100,000，税13,000），款未付 借：库存商品—XX类目—XXSKU100,000，应交税费—应交增值税（进项税额）13,000；贷：应付账款—XX供应商113,000 采购合同、增值税发票、入库单12 支付采购货款113,000 借：应付账款—XX供应商113,000；贷：银行存款113,000 付款回单、对账单13 采购运费2,000（计入成本），款已付 借：库存商品—XX类目—XXSKU2,000；贷：银行存款2,000 运费发票、快递回单14 商品验收不合格，退回供应商，冲减应付113,000 借：应付账款—XX供应商113,000；贷：库存商品—XX类目—XXSKU100,000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）13,000 退货单、供应商签收单、红字发票15 月末盘点，盘盈商品成本500 借：库存商品—XX类目—XXSKU500；贷：待处理财产损溢500；经审批后：借：待处理财产损溢500；贷：管理费用—盘盈500 盘点表、审批单16-35 变式场景（预付采购、分期付款、折扣折让、暂估入库、消费税商品、进口商品、赠品入库等），金额按公式调整 同上附件，增加预付协议、暂估表、消费税完税凭证 三、销售与收款（36-80笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件36 客户下单，含税价1,130（不含税1,000，税130），发货未确认收货 借：发出商品—XX平台1,000；贷：库存商品—XX类目—XXSKU1,000 订单截图、发货单、快递面单37 客户确认收货，确认收入并结转成本 借：应收账款—XX平台1,130；贷：主营业务收入—内销—XX平台1,000，应交税费—应交增值税（销项税额）130；借：主营业务成本1,000；贷：发出商品—XX平台1,000 确认收货截图、平台结算单38 平台结算T+7到账1,130，转入支付宝 借：其他货币资金—支付宝1,130；贷：应收账款—XX平台1,130 平台结算单、支付宝到账截图39 预售商品，收取定金200（含税，后续发货后确认收入） 借：其他货币资金—支付宝200；贷：合同负债—预售定金200 预售订单、定金收款截图40 预售尾款到齐，含税价930（不含税823.01，税106.99），发货并确认收货 借：合同负债—预售定金200，其他货币资金—支付宝930；贷：主营业务收入—内销—XX平台1,023.01，应交税费—应交增值税（销项税额）206.99；借：主营业务成本800；贷：库存商品—XX类目—XXSKU800 预售订单、尾款到账截图、确认收货截图41-80 变式场景（包邮/到付、优惠券/满减、分销/代销、直播带货、跨境电商、团购、会员折扣、积分兑换等），金额按实际调整 同上附件，增加分销协议、直播合同、跨境报关单 四、退款与售后（81-100笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件81 客户退货退款，含税价1,130（不含税1,000，税130），商品完好入库 借：主营业务收入—内销—XX平台1,000，应交税费—应交增值税（销项税额）130；贷：其他货币资金—支付宝1,130；借：库存商品—XX类目—XXSKU1,000；贷：主营业务成本1,000 退款审批单、退货物流单、支付宝退款截图82 仅退款不退货，含税价226（不含税200，税26），质量问题 借：主营业务收入—内销—XX平台200，应交税费—应交增值税（销项税额）26；贷：其他货币资金—支付宝226 退款审批单、质量问题证明、支付宝退款截图83 补发商品，成本500，不额外收费 借：销售费用—售后补发500；贷：库存商品—XX类目—XXSKU500 补发申请单、发货单、快递面单84 售后维修，收取维修费113（不含税100，税13），成本30 借：其他货币资金—支付宝113；贷：其他业务收入—维修费100，应交税费—应交增值税（销项税额）13；借：其他业务成本30；贷：原材料—维修配件30 维修订单、收款截图、成本计算表85-100 变式场景（部分退款、超时未发货赔付、破损赔偿、质保期内免费维修、质保期外收费维修等），金额按实际调整 同上附件，增加赔付协议、维修记录 五、平台费用与推广（101-130笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件101 平台佣金（销售额1%），计提100 借：销售费用—佣金—XX平台100；贷：应付账款—XX平台—佣金100 平台佣金结算单、后台截图102 支付平台佣金100 借：应付账款—XX平台—佣金100；贷：其他货币资金—支付宝100 付款回单、平台结算单103 直通车推广消耗2,000，取得发票（含税） 借：销售费用—推广费—直通车1,769.91，应交税费—应交增值税（进项税额）230.09；贷：其他应收款—XX平台—推广账户2,000 推广费发票、消耗明细、平台截图104 钻展推广充值3,000 借：其他应收款—XX平台—推广账户3,000；贷：其他货币资金—支付宝3,000 充值回单、平台账户截图105 好评返现50，通过支付宝支付 借：销售费用—好评返现50；贷：其他货币资金—支付宝50 好评截图、支付宝付款记录106-130 变式场景（超级推荐、淘客佣金、达人带货佣金、短信群发、直播投流、平台返点、广告费摊销等），金额按实际调整 同上附件，增加达人合作协议、返点协议 六、日常费用与摊销（131-145笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件131 支付快递费3,000（当月） 借：销售费用—快递费3,000；贷：其他货币资金—支付宝3,000 快递费发票、月结单、快递面单汇总132 计提当月平台年费摊销500（6,000÷12） 借：销售费用—平台年费500；贷：长期待摊费用—平台年费500 摊销表、年费发票133 支付办公费1,200 借：管理费用—办公费1,200；贷：银行存款1,200 办公费发票、付款回单134 计提工资80,000（管理30,000，销售50,000） 借：管理费用—工资30,000，销售费用—工资50,000；贷：应付职工薪酬—工资80,000 工资表、考勤表135 支付工资80,000 借：应付职工薪酬—工资80,000；贷：银行存款80,000 工资发放回单、个税申报记录136-145 变式场景（水电费、房租、差旅费、折旧费、无形资产摊销、广告费、咨询费等），金额按实际调整 费用发票、付款回单、折旧/摊销表 七、税费与结账（146-158笔）序号 业务场景 分录（借/贷，金额元） 附件146 计提当月增值税，进项20,000，销项25,000，应缴5,000 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5,000；贷：应交税费—未交增值税5,000 增值税申报表、进项/销项台账147 缴纳增值税5,000 借：应交税费—未交增值税5,000；贷：银行存款5,000 缴税回单、完税凭证148 计提城建税350（7%）、教育费附加150（3%）、地方教育附加100（2%） 借：税金及附加600；贷：应交税费—城建税350，应交税费—教育费附加150，应交税费—地方教育附加100 附加税费计算表149 缴纳附加税费600 借：应交税费—城建税350，应交税费—教育费附加150，应交税费—地方教育附加100；贷：银行存款600 缴税回单、完税凭证150 月末结转收入，主营业务收入100,000，其他业务收入5,000 借：主营业务收入100,000，其他业务收入5,000；贷：本年利润105,000 收入结转表151-158 变式场景（所得税计提与缴纳、年末结转、盈余公积计提、利润分配、坏账准备、汇兑损益等），金额按实际调整 所得税申报表、结账清单、坏账计提表 八、SOP与内控要点（落地关键）店铺初始化SOP：签订协议→缴纳保证金/年费→充值推广账户→开通支付账户→建档备案。控制点：协议条款审核、保证金可退性确认、发票合规。采购与入库SOP：下单→到货验收→入库→对账→付款。控制点：质检记录、入库单与发票一致、暂估入账时限。销售与收款SOP：下单→发货→确认收货→平台结算→到账。