记账实操-品牌服装专卖店账务处理分录

做账实操1/12记账实操-品牌服装专卖店账务处理分录模块一：开业筹备（10条，带金额）序号业务场景会计分录（金额：元）附件1股东投入资本金50万借：银行存款500,000；贷：实收资本500,000验资报告、银行回单、章程2租店付年租12万+押金2万（租期12个月）借：长期待摊费用-房租120,000；其他应收款-押金20,000；贷：银行存款140,000租赁合同、付款回单、收据3月摊销房租（12万/12）借：销售费用-房租10,000；贷：长期待摊费用-房租10,000摊销表4装修支出10万（分10年摊销）借：长期待摊费用-装修100,000；贷：银行存款100,000装修合同、发票、付款回单5月摊销装修（10万/120）借：销售费用-装修摊销833.33；贷：长期待摊费用-装修833.33摊销表6购收银机/货架10万（5年、残值5%）借：固定资产-收银机/货架100,000；贷：银行存款100,000采购合同、发票、验收单7月折旧（10万×95%/60）借：销售费用-折旧费1,583.33；贷：累计折旧1,583.33折旧表8向银行借款30万（1年，利率4.35%）借：银行存款300,000；贷：短期借款300,000借款合同、放款回单9计提月利息（30万×4.35%/12）借：财务费用-利息支出1,087.50；贷：应付利息1,087.50利息计算表10支付开业杂费（水电费/物业费）5,000借：销售费用-水电费/物业费5,000；贷：银行存款5,000发票、付款回单模块二：采购与入库（15条，带金额）序号业务场景会计分录（金额：元）附件11现款采购连衣裙100件，不含税80元/件，专票13%借：库存商品-连衣裙8,000；应交税费-应交增值税（进项）1,040；贷：银行存款9,040采购合同、专票、入库单、付款回单12赊购牛仔裤200条，不含税60元/件，专票13%，未付款借：库存商品-牛仔裤12,000；应交税费-应交增值税（进项）1,560；贷：应付账款-XX供应商13,560采购合同、专票、入库单13预付春装款30,000借：预付账款-XX供应商30,000；贷：银行存款30,000采购意向书、付款回单14收到预付春装，不含税25,000，专票13%，结清尾款借：库存商品-春装25,000；应交税费-应交增值税（进项）3,250；贷：预付账款28,250；借：预付账款2,250；贷：银行存款2,250专票、入库单、付款回单15预付余款退款2,250借：银行存款2,250；贷：预付账款-XX供应商2,250退款回单、对账单16支付采购运费1,500（专票9%），计入成本借：库存商品-运杂费1,376.15；应交税费-应交增值税（进项）123.85；贷：银行存款1,500专票、运输单、付款回单17采购溢余（正常损耗），连衣裙1件，成本80借：库存商品-连衣裙80；贷：待处理财产损溢80；转销：借：待处理财产损溢80；贷：销售费用-损耗80盘点表、损耗说明18采购短缺（非正常，保险公司赔500），牛仔裤5件，成本60/件借：待处理财产损溢300；贷：库存商品-牛仔裤300；借：其他应收款-保险公司500；贷：待处理财产损溢300；贷：营业外收入200盘点表、理赔单、损失报告19收到总部调拨货（直营店），不含税20,000借：库存商品-XX系列20,000；贷：内部往来-总部20,000调拨单、入库单20退货给供应商，不含税1,000，专票13%，退款到账借：应付账款-XX供应商1,130；贷：库存商品-XX1,000；贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）130；借：银行存款1,130；贷：应付账款-XX供应商1,130退货单、红字专票、退款回单模块三：销售与成本结转（20条，带金额）序号业务场景会计分录（金额：元）附件21门店现款销售羽绒服50件，含税198.9元/件（13%），收现借：库存现金/银行存款9,945；贷：主营业务收入-羽绒服8,800；贷：应交税费-应交增值税（销项）1,145收银日报、销售小票、出库单22结转上述销售成本，不含税100元/件借：主营业务成本-羽绒服5,000；贷：库存商品-羽绒服5,000成本计算表、出库单23会员赊销（信用期30天），含税3,390元（13%）借：应收账款-XX会员3,390；贷：主营业务收入3,000；贷：应交税费-应交增值税（销项）390销售合同、出库单、小票24收回赊销款3,390借：银行存款3,390；贷：应收账款-XX会员3,390银行回单、对账单25促销买一送一，主品含税1,130（13%），赠品成本200借：银行存款1,130；贷：主营业务收入1,000；贷：应交税费-应交增值税（销项）130；借：主营业务成本1,000（主品成本800+赠品200）；贷：库存商品-主品800；贷：库存商品-赠品200促销方案、收银日报、出库单26客户退货（已开票），含税1,130（13%），退款借：主营业务收入1,000；应交税费-应交增值税（销项税额转出）130；贷：银行存款1,130；借：库存商品800；贷：主营业务成本800红字专票、退货单、退款回单27电商平台销售（含税56,500，13%），平台代收借：其他货币资金-XX平台56,500；贷：主营业务收入50,000；贷：应交税费-应交增值税（销项）6,500；结转成本30,000：借：主营业务成本30,000；贷：库存商品30,000平台结算单、出库单、发票28平台提现56,500借：银行存款56,500；贷：其他货币资金-XX平台56,500提现回单29会员卡充值1,000，不征税借：银行存款1,000；贷：合同负债-会员卡1,000充值小票、回单30会员卡消费（含税113，13%）借：合同负债-会员卡113；贷：主营业务收入100；贷：应交税费-应交增值税（销项）13；结转成本80：借：主营业务成本80；贷：库存商品80消费小票、出库单模块四：费用与薪酬（15条，带金额）序号业务场景会计分录（金额：元）附件31月付店铺租金10,000借：销售费用-房租10,000；贷：银行存款10,000租金发票、付款回单32季度付房租30,000，按月摊销支付：借：预付账款-房租30,000；贷：银行存款30,000；摊销：借：销售费用-房租10,000；贷：预付账款-房租10,000（每月）租赁合同、发票、摊销表33计提当月工资（店长8,000+导购12,000）借：销售费用-工资20,000；贷：应付职工薪酬-工资20,000工资表34发放工资，代扣个税500、社保2,000、公积金1,000借：应付职工薪酬-工资20,000；贷：银行存款16,500；应交税费-应交个人所得税500；应付职工薪酬-社保2,000；应付职工薪酬-公积金1,000工资表、付款回单、个税申报回执35支付社保（单位+个人）3,500借：应付职工薪酬-社保3,500；贷：银行存款3,500社保缴费单、回单36支付水电费1,200（普票）借：销售费用-水电费1,200；贷：银行存款1,200水电费发票、回单37支付广告费20,000（专票6%）借：销售费用-广告费18,867.92；应交税费-应交增值税（进项）1,132.08；贷：银行存款20,000广告合同、专票、回单38支付POS机手续费500（普票）借：财务费用-手续费500；贷：银行存款500手续费发票、回单39支付快递费800（专票6%）借：销售费用-快递费754.72；应交税费-应交增值税（进项）45.28；贷：银行存款800专票、快递单、回单40计提坏账准备（按应收账款余额5%，余额10,000）借：信用减值损失500；贷：坏账准备500坏账计提表、应收账款台账模块五：资产与税务（10条，带金额）序号业务场景会计分录（金额：元）附件41购办公电脑5,000（3年、残值5%）借：固定资产-办公电脑5,000；贷：银行存款5,000发票、验收单、回单42月折旧（5,000×95%/36）借：管理费用-折旧费131.94；贷：累计折旧131.94折旧表43处置旧货架，原值20,000，累计折旧18,000，售价2,260（含税13%）借：固定资产清理2,000；累计折旧18,000；贷：固定资产20,000；借：银行存款2,260；贷：固定资产清理2,000；应交税费-应交增值税（销项）260处置协议、发票、回单44月末结转增值税（销项10,000-进项7,000=3,000）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3,000；贷：应交税费-未交增值税3,000增值税结转表45缴纳增值税3,000借：应交税费-未交增值税3,000；贷：银行存款3,000完税凭证、回单46计提城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）借：税金及附加360；贷：应交税费-城建税210；应交税费-教育费附加90；应交税费-地方教育附加60税费计提表47缴纳附加税费360借：应交税费-城建税210；应交税费-教育费附加90；应交税费-地方教育附加60；贷：银行存款360完税凭证、回单48计提企业所得税（利润总额100,000，税率25%）借：所得税费用25,000；贷：应交税费-应交企业所得税25,000所得税计算表49缴纳企业所得税25,000借：应交税费-应交企业所得税25,0