企业内审标准化检查表

企业内审标准化检查工具指南一、适用情境与目标本工具适用于企业内部审计部门开展常规合规性检查、专项流程审计、新制度落地验证等场景，旨在通过标准化检查系统梳理管理流程中的合规性与风险点，推动企业运营规范化、风险可控化。具体应用场景包括：年度常规内审：覆盖各部门核心业务流程的全面检查；专项审计：针对采购、财务、人力资源等高风险领域的深度核查；制度验证：新管理制度推行后3-6个月的执行效果评估；问题整改跟踪：对历史审计发觉问题的整改落实情况进行复核。二、标准化操作流程（一）准备阶段：明确检查范围与依据确定检查对象：根据年度审计计划或专项需求，明确被审计部门/业务模块（如“销售合同管理流程”“固定资产盘点流程”）。收集审计依据：梳理相关制度文件（如《企业采购管理办法》《合同管理规范》）、法律法规（如《会计法》《反不正当竞争法》）、行业标准及企业内部流程手册。组建内审小组：由审计组长*（具备3年以上内审经验）牵头，配备业务专家（如财务、法务人员）及审计员，明确分工（如资料审查组、现场核查组）。制定检查计划：包括检查时间、范围、方法（资料审阅、现场观察、抽样测试、人员访谈）、输出成果（检查报告、问题清单）及沟通机制（与被审计部门对接人*提前3个工作日确认安排）。（二）实施阶段：系统检查与证据收集资料审阅：要求被审计部门提交近6个月的业务台账、审批记录、会议纪要、培训档案等资料；重点核对资料的完整性（如“采购申请单是否包含部门负责人签字、预算编号”）、一致性（如“合同金额与发票金额是否匹配”）及合规性（如“费用报销是否符合‘一事一申请’原则”）。现场核查：实地观察业务流程执行情况（如“仓库收货环节是否核对送货单与采购订单”“生产车间是否按工艺文件操作”）；随机抽取样本（如“抽取20份销售合同检查条款完整性”“抽查10笔费用报销凭证审批流程”），记录实际操作与制度要求的差异。人员访谈：与被审计部门负责人、关键岗位员工进行结构化访谈，知晓流程执行难点、制度认知情况及潜在风险；访谈内容需形成《访谈记录表》，由访谈对象签字确认，保证信息可追溯。（三）报告阶段：问题汇总与沟通确认梳理检查结果：根据资料审阅、现场核查及访谈记录，分类汇总问题（如“制度执行类”“流程缺失类”“记录不规范类”），标注问题等级（一般、重要、重大）。编制审计报告：包括检查背景、范围、方法、发觉问题（含问题描述、证据支撑、风险影响）、整改建议及责任部门，经审计组长*审核后定稿。反馈沟通：与被审计部门负责人*召开沟通会，说明问题细节及整改要求，确认问题无异议后，双方签字留存《问题确认单》。（四）整改跟踪阶段：闭环管理制定整改计划：被审计部门需在收到报告后5个工作日内提交《整改计划表》，明确整改措施、责任人、完成及时限（一般问题不超过15个工作日，重大问题不超过30个工作日）。整改过程跟踪：审计部门通过定期（每周1次）进度跟踪、现场复核等方式，监督整改进度，对延期整改的部门发出《整改提醒函》。整改结果验证：整改期限届满后，审计部门对整改效果进行检查（如“重新抽查同类业务流程确认问题是否消除”“核对整改记录与实际执行情况”），形成《整改验证报告》，实现问题闭环管理。三、检查表模板结构以下为通用型内审检查表模板，可根据具体业务模块调整“检查项目”及“检查内容”：检查模块检查项目检查内容与标准检查方法检查结果（符合/不符合/不适用）问题描述（如不符合需注明）整改要求责任人整改期限制度建设制度完整性是否覆盖本模块全流程（如采购需包含“申请-审批-执行-验收-付款”环节）资料审阅□符合□不符合□不适用如“缺失‘验收环节’制度条款”10日内补充制度条款并宣贯*2024-XX-XX流程执行审批权限合规性超过一定金额（如5万元）的采购是否经部门负责人及分管领导双签批抽样测试（10份）□符合□不符合□不适用如“8万元采购单仅部门负责人签字”严格执行分级审批制度，补充签字记录*2024-XX-XX记录管理原始凭证规范性发票、合同、验收单等记录是否信息完整（名称、金额、日期、双方签字等要素无缺失）资料审阅（20份）□符合□不符合□不适用如“3份发票缺少验收人签字”完善凭证审核流程，明确签字责任*2024-XX-XX风险控制关键风险点防控是否对“供应商资质审核”“付款条件约定”等风险点设置防控措施现场核查+访谈□符合□不符合□不适用如“未建立供应商动态评估机制”30日内建立供应商年度评估制度*2024-XX-XX四、关键执行要点客观公正原则：检查需以事实为依据，避免主观判断，所有问题需有书面、影像或访谈记录等支撑材料，保证可追溯。风险导向优先：重点关注高频发生、可能造成重大经济损失或声誉损害的风险点（如“资金支付审批漏洞”“合同法律条款缺失”），合理分配检查资源。沟通技巧应用：访谈时以“知晓情况、共同改进”为出发点，避免指责性语言，鼓励被审计部门主动披露问题，减