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会计实操文库1/5记账实操-养老院的账务处理实务收到老人缴纳的月度护理费（银行存款）借：银行存款贷：主营业务收入——护理费收入应交税费——应交增值税（销项税额）收到老人预缴的季度住宿费（现金）借：库存现金贷：预收账款——XX老人（住宿费）按月确认住宿费收入借：预收账款——XX老人（住宿费）贷：主营业务收入——住宿费收入应交税费——应交增值税（销项税额）采购老人日常用品（如毛巾、被褥）借：库存商品——日用品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用日用品发放给老人借：主营业务成本——物料成本贷：库存商品——日用品采购食材用于老人餐饮借：原材料——食材应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商厨房领用食材借：主营业务成本——餐饮成本贷：原材料——食材支付食材供应商货款借：应付账款——XX供应商贷：银行存款计提护理人员工资借：主营业务成本——人工成本贷：应付职工薪酬——工资支付员工工资（扣除社保和个税）借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款其他应付款——代扣社保费应交税费——应交个人所得税缴纳员工社保费借：其他应付款——代扣社保费管理费用——单位社保费贷：银行存款支付养老院水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款支付护工培训费借：管理费用——职工教育经费贷：银行存款购入康复器材（固定资产）借：固定资产——康复器材应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提固定资产折旧（如床位、空调）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧支付养老院房屋维修费借：管理费用——维修费贷：银行存款收到政府补助的养老服务专项资金借：银行存款贷：其他收益——政府补助支付老人医疗备用金（后续凭票据报销）借：其他应收款——医疗备用金贷：库存现金老人医疗费用凭票据报销借：主营业务成本——医疗费用贷：其他应收款——医疗备用金发生老人活动经费（如节日联欢会）借：管理费用——活动经费贷：银行存款收到社会捐赠的爱心物资（如轮椅）借：固定资产——轮椅贷：营业外收入——捐赠收入月末结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本管理费用月末结转主营业务收入及其他收益借：主营业务收入其他收益营业外收入贷：本年利润计提本月应交企业所得税借：

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