做账实操-服装店记账流程 SOP

会计实操文库11/11做账实操-服装店记账流程SOP一、总则（一）目的规范服装店的日常记账流程，确保财务数据真实、准确、完整，及时反映店铺经营状况，为成本控制、销售分析及经营决策提供可靠依据，同时满足税务申报等合规性要求。（二）适用范围适用于各类服装店（包括实体店、线上线下结合经营的店铺）的所有经济业务记账处理，涵盖采购、销售、库存管理、费用支出、资金收付等环节，涉及店铺财务人员、店长及相关操作人员。（三）基本原则及时性原则：各项经济业务发生后，应在当天或次日完成记账处理，确保财务数据的时效性，避免漏记、迟记。准确性原则：记账时需严格核对原始凭证，确保金额、数量、科目等信息准确无误，做到账证相符、账账相符、账实相符。清晰性原则：会计科目使用规范，摘要描述清晰易懂，明确业务内容及关联信息（如商品型号、供应商、客户等），便于后续查询和分析。合规性原则：遵循《小企业会计准则》及相关税收法规，确保发票管理、税费核算、账务处理等符合法律规定，防范税务风险。二、核心业务与账户设置（一）核心业务范围商品采购：服装、配饰等商品的购进，包括从供应商采购、退换货等业务。商品销售：线下门店销售、线上平台销售、团购业务等，涉及收款、退换货、折扣优惠等情况。库存管理：商品入库、出库、盘点、报损等库存变动业务。费用支出：房租、水电费、物业费、人员工资、装修费、广告费、办公费、差旅费等日常运营费用。资金管理：现金、银行存款的收付，POS机收款、微信/支付宝等第三方支付平台资金流转。（二）主要账户设置资产类账户：“库存现金”：核算店铺库存现金的收付及结存情况。“银行存款”：核算店铺银行账户的存款收支及余额，按银行名称设置明细。“其他货币资金”：核算微信、支付宝等第三方支付平台的资金，设置“微信钱包”“支付宝”明细。“库存商品”：核算店铺库存商品的成本，按商品类别（如男装、女装、配饰）或品牌设置二级明细，按型号/款式设置三级明细。“应收账款”：核算店铺赊销业务形成的应收未收款项（如团购欠款），按客户名称设置明细。“固定资产”：核算店铺价值较高、使用年限超过1年的资产（如货架、收银设备、空调等），按资产名称设置明细。负债类账户：“应付账款”：核算店铺采购商品应付未付的款项，按供应商名称设置明细。“应付职工薪酬”：核算应支付给员工的工资、奖金、福利等。“应交税费”：核算应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税等，按税种设置明细。损益类账户：“主营业务收入”：核算商品销售取得的收入，按销售渠道（如门店零售、线上销售）或商品类别设置明细。“主营业务成本”：核算已销售商品的采购成本，与“主营业务收入”对应结转。“销售费用”：核算店铺为销售商品发生的费用，如广告费、促销费、销售人员提成等，按费用项目设置明细。“管理费用”：核算店铺管理部门发生的费用，如房租、水电费、办公费、管理人员工资等，按费用项目设置明细。“财务费用”：核算银行手续费、利息收支等费用。三、日常记账流程（一）商品采购记账流程采购入库：采购商品到货后，仓库或店长核对商品数量、型号、质量，与采购订单、供应商发票核对一致后，填写《商品入库单》，注明商品名称、型号、数量、单价、金额、供应商名称、入库日期等信息，由验收人、店长签字确认。财务人员根据《商品入库单》和供应商发票（或暂估入库单）记账：借：库存商品——[类别]——[型号]应交税费——应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票）贷：银行存款/库存现金/应付账款——[供应商名称]若商品已入库但发票未到，月底需做暂估入库处理，次月初冲销暂估，待收到发票后按实际金额入账。采购退换货：发生采购退货时，填写《商品退货单》，注明退货商品信息、数量、金额、退货原因，经供应商确认后，财务人员根据退货单和退款凭证记账：借：银行存款/应付账款——[供应商名称]（红字冲减）贷：库存商品——[类别]——[型号]（红字冲减）应交税费——应交增值税（进项税额转出）（若已抵扣进项税）（二）商品销售记账流程日常销售：销售商品时，收银人员开具销售小票（或电子订单），注明商品名称、型号、数量、单价、金额、折扣、收款方式等信息，每日营业结束后汇总销售数据，编制《销售日报表》。财务人员根据《销售日报表》及收款凭证（现金、银行回单、POS机小票、第三方支付截图等）记账：借：库存现金/银行存款/其他货币资金——微信钱包/支付宝贷：主营业务收入——[销售渠道/商品类别]应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转销售成本：借：主营业务成本——[商品类别]贷：库存商品——[类别]——[型号]销售退换货：客户退货时，收银人员收回原销售小票，开具《销售退货单》，注明退货商品信息、金额、退款方式，经店长签字确认后办理退款。财务人员根据《销售退货单》和退款凭证记账（红字冲减收入和成本）：借：库存现金/银行存款/其他货币资金（红字）贷：主营业务收入——[销售渠道/商品类别]（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）同时冲减销售成本：借：主营业务成本——[商品类别]（红字）贷：库存商品——[类别]——[型号]（红字）折扣与促销：商品销售时发生的折扣（如会员折扣、限时折扣），按折扣后实际收款金额确认收入，销售小票需注明原价、折扣率、折扣金额。促销活动中赠送的商品，视为销售费用，按成本价记账：借：销售费用——促销费贷：库存商品——[赠品类别]应交税费——应交增值税（销项税额）（按视同销售处理）（三）费用支出记账流程费用报销：发生费用支出时，经办人需取得合法有效的原始凭证（发票、收据等），填写《费用报销单》，注明费用项目、金额、用途、发生日期，经店长审批后提交财务人员。财务人员审核凭证合规性后记账：借：销售费用/管理费用——[费用项目]（如房租、工资、水电费）贷：库存现金/银行存款/其他货币资金工资发放：每月根据考勤记录和薪酬标准编制《工资表》，经店长审批后，财务人员计提工资：借：销售费用——工资（销售人员）管理费用——工资（管理人员）贷：应付职工薪酬——工资实际发放工资时（扣除个税、社保等）：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金/银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保公积金（个人部分）（四）库存盘点与调整记账流程定期盘点：每月末进行库存全面盘点，由店长、库管、财务人员共同参与，填写《库存盘点表》，记录实际库存数量与账面数量的差异。差异处理：盘盈商品：查明原因后，按成本价入账：借：库存商品——[类别]——[型号]贷：管理费用——盘盈损失（或营业外收入）盘亏商品：属于正常损耗的，计入费用；属于管理不善的，由责任人赔偿：借：管理费用——盘亏损失（正常损耗）其他应收款——[责任人]（责任人赔偿）贷：库存商品——[类别]——[型号]应交税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善导致盘亏）四、资金管理与记账（一）现金管理每日营业结束后，收银人员核对当日现金收入与销售小票金额，填写《现金盘点表》，将现金存入保险柜或银行，财务人员根据《现金盘点表》和存款凭证记账。严格控制现金支出，大额支出优先通过银行转账，现金支出需有审批手续，杜绝白条抵库。（二）银行与第三方支付管理银行账户每月至少对账一次，将银行对账单与“银行存款”明细账核对，编制《银行存款余额调节表》，处理未达账项。微信、支付宝等第三方支付平台资金每周对账一次，核对平台流水与记账金额，定期将平台资金提现至银行账户，记账时注明“提现”及平台名称。五、核算依据与凭证管理（一）核算依据采购相关：采购订单、商品入库单、供应商发票、退货单、付款凭证（银行回单、转账记录）。销售相关：销售小票、电子订单、销售日报表、收款凭证（现金收据、POS机小票、第三方支付截图）、退货单、退款凭证。库存相关：库存盘点表、商品入库单、出库单、报损单、调拨单。费用相关：费用报销单、发票、收据、工资表、租赁合同、水电费缴费单等。资金相关：现金盘点表、银行对账单、转账凭证、第三方支付流水。（二）凭证管理原始凭证需分类整理，按业务发生日期顺序装订，附在对应的记账凭证后，做到整洁、完整，不得涂改、伪造。记账凭证需注明附件张数，摘要清晰描述业务内容，如“采购女装连衣裙（型号XX）”“支付XX月房租”“销售男装T恤（线上）”。电子凭证（如线上销售订单、第三方支付截图）需打印存档，与纸质凭证一并保管，保管期限为10年，以备税务检查和内部审计。六、期末结账与报表编制（一）期末结账每月末对所有账务进行核对，包括库存商品账实核对、资金账证核对、往来款项核对（应收/应付账款与供应商/客户对账）。结转损益类科目，将“主营业务收入”“主营业务成本”“销售费用”“管理费用”等科目余额转入“本年利润”：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用应交税费等（二）报表编制每月编制《资产负债表》《利润表》，反映店铺月末财务状况和当月经营成果。编制《销售分析表》，按商品类别、销售渠道、时间段统计销售额、销量、毛利率等数据，分析销售趋势和爆款商品。编制《库存报表》，反映各商品库存数量、成本、周转率，为采购决策和库存优化提供依据。季度和年度末编制财务总结报告，分析经营业绩、成本控制情况及存在的问题，提出改进建议。七、监督与检查（一）日常监督店长