2026年塑料制品公司现金收支内部控制管理制度

2026年塑料制品公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条为加强公司现金收支管理，规范现金流转流程，防范资金风险（如挪用、虚报、坐支现金），保障公司资金安全与合规运营，结合公司实际与《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有现金收支活动，包括现金收入（如成品零售收款、塑料边角料变卖收入、小额客户回款）与现金支出（如零星办公用品采购、临时工工资发放、差旅费报销），涵盖现金收取、缴存、支付、保管、盘点全环节。第三条现金收支管理遵循“钱账分离、分级审批、日清月结、全程监控”的原则，确保现金流转有依据、审批有流程、记录可追溯、风险可防控。第四条公司财务部门为现金收支内部控制的主管部门，负责制定现金收支流程、审核收支凭证、管理现金台账；出纳岗位负责现金收付与保管，不得兼任会计记账、档案保管岗位；各业务部门（销售、生产、行政）负责提供合规的现金收支依据（如销售单据、采购申请）；内部审计部门负责监督现金收支制度执行情况。第二章现金收入管理第五条现金收入范围（仅限定额内小额收支，大额收入需通过银行转账）：（一）销售收入：零售客户购买塑料制品（如小批量塑料袋、塑料配件）的现金付款，单笔金额不超过5000元；（二）废料收入：塑料边角料、废模具等废旧物资变卖的现金收入；（三）其他收入：小额客户违约金、押金退还结余、零星服务收入（如设备临时维修收入），单笔金额不超过2000元。超出上述金额的收入，业务部门需引导客户通过银行转账至公司指定账户，不得收取现金（特殊情况需经财务负责人审批）。第六条现金收款流程：（一）单据开具：业务人员收取现金前，需按实际交易金额开具《收款收据》，注明收款日期、客户名称、收款事由、金额（大小写一致）、经办人签字，收据联次按规定留存（客户联交付款方、记账联交会计、存根联留存）；（二）现金收取：出纳核对《收款收据》与实际收款金额一致后，方可收取现金，当面验明现金真伪（使用验钞机），避免收取假币；收取后在收据记账联加盖“现金收讫”章，登记《现金收入台账》（注明日期、收据号、金额、事由）；（三）现金缴存：当日收取的现金，出纳需在下班前全额缴存至公司指定银行账户，特殊情况（如银行下班）需将现金存入公司专用保险柜，次日上午10点前完成缴存；缴存时填写银行存款凭单，留存存款回单，作为记账依据；（四）账务核对：会计每日核对《现金收入台账》与银行存款回单、《收款收据》记账联，确保三者金额一致，形成《现金收入核对表》，经会计与出纳共同签字确认。第七条禁止行为：严禁业务人员私自收取现金、截留现金收入；严禁坐支现金（以现金收入直接支付现金支出）；严禁为客户代垫现金或违规开具收款收据。第三章现金支出管理第八条现金支出范围（严格限定，超范围需通过银行转账）：（一）零星采购：单次采购金额不超过3000元的办公用品（如打印纸、笔）、应急生产辅料（如小额助剂）；（二）费用报销：员工差旅费（如市内交通费、小额住宿费）、业务招待费（单次不超过2000元）、误餐补贴，需提供合规发票或报销凭证；（三）工资发放：临时用工人员工资（如车间临时帮工），单笔金额不超过5000元，需提供用工考勤记录与工资计算表；（四）其他支出：经总经理特批的小额应急支出（如设备临时维修费用），单笔金额不超过1000元。第九条现金支出审批流程：（一）申请提交：申请现金支出的部门或个人，需填写《现金支出申请单》，注明支出事由、金额、收款方（或报销人），并附相关依据（如采购合同复印件、发票、考勤记录）；（二）分级审批：单笔金额≤1000元：由部门负责人审核签字；1000元＜单笔金额≤3000元：部门负责人审核后，报财务负责人审批；3000元＜单笔金额≤5000元：部门负责人、财务负责人审核后，报总经理审批；单笔金额＞5000元：不得使用现金支出，需改为银行转账，按公司转账支付流程审批；（三）支付审核：出纳收到审批通过的《现金支出申请单》后，交会计审核凭证合规性（发票真伪、金额计算），会计审核通过后在申请单上签字；（四）现金支付：出纳核对申请单审批手续、会计签字完整后，方可支付现金，当面核对支付金额，由收款人（或报销人）在申请单上签字确认，加盖“现金付讫”章，登记《现金支出台账》（注明日期、申请单号、金额、事由）；（五）账务处理：会计根据《现金支出申请单》、支付凭证（如发票），编制记账凭证，每日核对《现金支出台账》与记账凭证金额一致。第十条报销特殊要求：员工差旅费报销需在出差结束后15个工作日内提交申请；费用报销凭证需真实、合规，不得使用虚假发票；单笔报销金额超过1000元的，需提供消费明细（如酒店住宿清单）。第四章现金保管与盘点第十一条现金保管管理：（一）保险柜使用：公司配备专用保险柜用于临时存放现金（如当日未缴存的现金、待支付的现金），保险柜由出纳专人保管，钥匙与密码分开管理（出纳管钥匙，财务负责人管密码），严禁一人同时掌握钥匙与密码；（二）库存限额：保险柜内现金库存每日下班前不得超过5000元，超出部分必须缴存银行；节假日（如春节、国庆）前，需将保险柜内现金全额缴存银行，仅留存少量备用金（不超过1000元）；（三）安全防护：保险柜放置在财务室监控覆盖区域，财务室门窗需安装防盗设施，下班前确保门窗锁闭、监控开启；出纳离开财务室时，需将现金锁入保险柜，不得随意放置。第十二条现金盘点管理：（一）日清月结：出纳每日下班前，需对保险柜内现金进行盘点，核对实际库存金额与《现金日记账》余额一致，形成《现金日报表》（注明当日收入、支出、结余），经出纳签字后交会计核对；（二）定期监盘：会计每周需对现金进行一次监盘，全程监督出纳盘点过程，核对实际库存与《现金日记账》《现金日报表》余额，形成《现金监盘报告》，经会计与出纳共同签字；若发现差异（如长款、短款），需立即查明原因，短款由出纳先行赔付，长款需及时入账，不得私自留存；（三）月度盘点：每月末，内部审计部门会同财务部门开展现金月度盘点，核对现金库存、《现金日记账》、银行对账单，形成《月度现金盘点报告》，报财务负责人与总经理审批，确保账实相符。第五章监督检查与责任追究第十三条监督检查机制：（一）日常监督：财务负责人每月抽查《现金收入台账》《现金支出台账》《现金盘点报告》，核查审批流程是否完整、凭证是否合规、盘点是否及时；（二）专项审计：内部审计部门每季度开展现金收支专项审计，检查现金收支是否符合制度要求，重点排查坐支现金、挪用现金、虚假报销等问题，形成《现金专项审计报告》，报公司管理层；（三）外部监督：接受财政、税务部门对现金管理的监督检查，配合提供现金收支凭证、台账、盘点报告等资料。第十四条责任追究：（一）轻微违规：如现金缴存延迟、盘点记录不完整，对相关责任人（出纳、会计）给予口头警告，责令限期整改；（二）一般违规：如使用虚假发票报销、审批手续不全支付现金，对责任人扣减月度绩效分5-10分，违规金额由责任人自行承担；（三）严重违规：如挪用现金、截留现金收入、私设“小金库”，一经查实，立即解除责任人劳动合同，追回违规资金；情节严重触犯法律的，移交司法机关处理；（四）管理责任：部门负责人未履行审核职责导致违规支出的，扣减部门绩效奖金3%