2026年有色金属公司内部审计工作管理制度

2026年有色金属公司内部审计工作管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司内部审计工作，强化内部监督与风险防控，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提升经营管理效率，促进公司合规经营与可持续发展，依据《中华人民共和国审计法》《审计法实施条例》《内部审计具体准则》等相关法律法规，结合公司有色金属生产、销售、供应链管理等业务特点，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属分公司、子公司（以下统称“公司”）的内部审计工作，涵盖财务审计、经营审计、合规审计、专项审计等各类审计活动，公司各部门、各所属单位及全体员工均需配合内部审计工作的开展。第三条审计原则内部审计工作遵循“独立客观、公正透明、全面覆盖、突出重点”的原则。内部审计部门独立行使审计监督权，不受其他部门或个人干涉；审计过程客观公正，依据事实出具审计结论；审计范围覆盖公司经营管理各环节，重点关注高风险领域与关键业务流程，确保审计工作实效。第四条审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门（或指定专人负责内部审计工作），配备与审计工作需求相适应的专职审计人员。审计人员需具备财务、会计、审计、法律、有色金属行业业务等相关专业知识，持有审计、会计等专业资格证书者优先；审计人员需遵守职业道德，保守审计过程中知悉的公司商业秘密，不得与被审计对象存在利益关联。第二章内部审计职责与权限第五条审计部门职责制定公司内部审计工作计划与年度审计方案，报公司管理层审批后组织实施；对公司财务收支、会计核算、财务报告的真实性、合法性、完整性进行审计，核查资产负债、利润等财务指标的真实性；对公司生产经营活动（如有色金属采购、生产加工、产品销售、库存管理等）的效率性、效益性进行审计，分析经营管理中存在的问题并提出改进建议；对公司内部控制制度（如资金管理、采购管理、销售管理、费用报销等制度）的健全性、有效性进行审计，检查制度执行情况，评估内部控制风险；对公司重大经济决策（如重大投资、资产重组、对外合作等）的合规性、合理性进行专项审计，监督决策执行过程与效果；对公司所属单位的经营管理与财务状况进行审计，监督所属单位合规经营；受理公司内部有关违规违纪行为的举报，开展专项调查审计；出具审计报告，跟踪审计整改情况，督促被审计对象落实整改措施；建立审计档案管理制度，妥善保管审计工作底稿、审计报告等审计资料。第六条审计部门权限有权要求被审计部门或单位提供与审计事项相关的资料，包括财务凭证、会计账簿、财务报告、合同协议、管理制度、业务记录等，被审计对象需如实提供，不得拖延、隐瞒或拒绝；有权查阅、复制与审计事项相关的文件资料，检查被审计部门或单位的会计信息系统、业务管理系统等数据系统，调取相关数据；有权就审计事项向被审计部门或单位的负责人、相关工作人员进行询问，要求其对审计中发现的问题作出解释说明，被询问人员需如实回答；有权现场核查被审计部门或单位的实物资产（如有色金属原材料、产成品库存、设备设施等），盘点资产数量，核对资产账实情况；对审计中发现的违规违纪行为，有权制止并提出纠正建议；对正在发生的严重违规行为，有权要求立即停止，并向公司管理层报告；对审计中发现的管理漏洞或风险隐患，有权提出改进建议，被审计部门或单位需认真研究并落实；有权参与公司重要管理制度的制定、重大经济决策的讨论，为制度完善与决策优化提供审计意见。第三章内部审计工作流程第七条审计计划制定内部审计部门每年年底根据公司年度经营目标、管理重点、风险状况等因素，制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。年度审计计划需报公司总经理办公会审议通过后实施，若因公司经营情况变化需调整审计计划，需按原审批程序报批。第八条审计准备审计项目确定后，内部审计部门组建审计小组，明确审计组长与组员职责，审计组长负责统筹审计项目实施；审计小组收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门或单位的基本情况、相关管理制度、历史审计报告、业务流程说明等，开展审计前调研；审计小组根据审计项目内容与调研情况，制定详细的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤及时间节点，报内部审计部门负责人审批后执行。第九条审计通知审计实施前3个工作日，内部审计部门向被审计部门或单位发出《审计通知书》，注明审计项目名称、审计范围、审计时间、审计组成员、需提供的资料清单等内容。特殊情况下（如专项应急审计），可在审计实施时同步送达《审计通知书》。第十条审计实施审计小组进驻被审计部门或单位后，召开审计启动会，向被审计对象说明审计目的、审计范围、审计流程及工作要求，听取被审计对象关于审计事项的情况介绍；审计小组按审计实施方案开展审计工作，通过查阅资料、访谈询问、现场核查、数据分析等方式收集审计证据，记录审计工作底稿；审计工作底稿需客观、准确反映审计过程与发现的问题，注明证据来源，由审计人员签字确认；审计过程中，审计小组若发现重大问题或需调整审计范围，需及时向内部审计部门负责人汇报，经批准后调整审计实施方案；审计小组在审计实施过程中，需与被审计对象保持沟通，及时反馈审计进展，就发现的问题听取被审计对象的意见。第十一条审计报告编制与审核审计实施结束后，审计小组整理审计工作底稿与审计证据，分析审计发现的问题，形成审计初步意见，与被审计部门或单位进行沟通，听取其对审计初步意见的反馈；审计小组根据审计证据、审计初步意见及被审计对象的反馈，编制审计报告初稿，审计报告需包括审计概况（审计目的、范围、时间）、审计发现（问题描述、证据支撑）、原因分析、审计建议、整改要求等内容；审计报告初稿经内部审计部门负责人审核后，报公司分管领导复核；复核通过后，审计小组将审计报告正式稿送达被审计部门或单位。第十二条审计整改被审计部门或单位收到审计报告后，需在10个工作日内对审计发现的问题进行研究，制定《审计整改方案》，明确整改责任人、整改措施、整改期限，报内部审计部门备案；被审计部门或单位按《审计整改方案》推进整改工作，在整改期限内完成整改，并向内部审计部门提交《审计整改报告》，说明整改完成情况、相关证明材料；内部审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，核实整改效果。对整改到位的问题，予以确认；对整改不力、未按要求完成整改的，需督促其限期整改，并向公司管理层报告；对拒不整改的，按公司规定追究相关责任人责任。第十三条审计档案管理审计项目结束后，内部审计部门将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、整改方案、整改报告等资料整理归档，建立审计档案。审计档案需按公司档案管理规定妥善保管，保管期限不少于10年，涉及重大审计事项的档案需永久保管。第四章内部审计内容第十四条财务审计财务收支审计：核查公司及所属单位的收入、成本、费用、利润等财务收支情况，检查收入确认是否符合会计准则，成本费用列支是否真实、合规，是否存在虚增收入、虚列成本或费用的情况；资产审计：核查货币资金、应收账款、存货（有色金属原材料、产成品等）、固定资产、无形资产等资产的管理情况，检查资产核算是否准确，资产保管是否安全，资产处置是否合规，是否存在资产流失或闲置浪费的情况；负债审计：核查公司应付账款、借款、应付职工薪酬等负债的核算情况，检查负债确认是否完整，负债偿还是否及时，是否存在隐瞒负债或违规举债的情况；财务报告审计：核查公司月度、季度、年度财务报告的编制情况，检查财务报告数据是否真实、准确，会计报表附注是否完整，是否符合《企业会计准则》及相关监管要求。第十五条经营审计采购审计：核查有色金属原材料采购流程，检查采购计划制定是否合理，供应商选择是否合规（如是否经过招标或比价），采购合同条款是否严谨，采购价格是否公允，采购验收是否规范，是否存在采购环节的舞弊或浪费情况；生产审计：核查有色金属生产加工流程，检查生产计划执行情况，生产工艺是否符合标准，生产过程中的原材料消耗、能源消耗是否合理，产品质量是否达标，生产设备运行是否正常，是否存在生产效率低下或资源浪费的情况；销售审计：核查有色金属产品销售流程，检查销售合同签订是否合规，销售价格是否公允，销售收入确认是否及时，应收账款回收是否正常，客户信用管理是否到位，是否存在销售环节的违规行为；库存审计：核查有色金属原材料、产成品的库存管理情况，检查库存盘点是否定期开展，账实是否相符，库存周转是否正常，是否存在积压库存或过期变质的情况，库存安全管理措施是否到位。第十六条合规审计制度执行审计：检查公司各部门、各所属单位对财务管理制度、费用报销制度、采购管理制度、销售管理制度等内部制度的执行情况，是否存在违反制度规定的行为；法律法规合规审计：检查公司经营活动是否符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税法》《中华人民共和国安全生产法》《有色金属行业监管规定》等相关法律法规要求，是否存在税务违规、安全生产违规等情况；合同合规审计：检查公司各类合同（采购合同、销售合同、合作合同等）的签订、履行情况，合同条款是否合法合规，合同履行是否按约定执行，是否存在合同纠纷或违约风险。第十七条专项审计重大投资项目审计：对公司重大投资项目（如新建生产线、对外股权投资、重大设备采购等）的决策程序、投资成本、建设进度、投资效益等进行审计，评估投资项目的合理性与有效性；资产重组审计：对公司资产重组、并购、分立等事项的合规性、资产评估准确性、交易价格公允性等进行审计，防范资产重组中的风险；举报专项审计：对公司内部收到的违规违纪举报（如贪污受贿、挪用资金、弄虚作假等）进行专项审计，核实举报内容，收集证据，提出处理建议；其他专项审计：根据公司管理层要求，对特定事项（如疫情防控费用使用、环保投入情况等）开展专项审计。第五章审计结果运用与责任追究第十八条审计结果运用内部审计部门将审计报告及整改情况定期向公司总经理办公会汇报，为公司管理层了解经营管理情况、制定决策提供参考；审计结果纳入公司绩效考核体系，被审计部门或单位的审计整改情况作为其绩效考核的重要依据；对审计中发现的优秀管理经验，在公司内部推广；审计中发现的制度漏洞，由相关部门负责修订完善制度，内部审计部门跟踪制度修订情况；审计档案作为公司重要资料，为后续审计、外部审计（如会计师事务所审计、政府监管部门检查）提供参考。第十九条责任追究被审计部门或单位若存在以下行为，将追究相关责任人责任：（1）拒绝、拖延提供与审计事项相关的资料，或提供虚假资料、隐瞒重要事实的，给予通报批评；情节严重的，对部门负责人、直接责任人扣减绩效工资；（2）拒绝配合审计询问、阻碍审计检查，或对审计人员进行打击报复的，给予通报批评；情节严重的，对相关责任人给予降职降薪处理；（3）对审计发现的问题拒不整改或整改不力，导致公司损失扩大的，对部门负责人、直接责任人扣减绩效工资；情节严重的，解除劳动合同；（4）审计中发现存在贪污受贿、挪用资金、滥用职权等违规违纪行为的，移交公司纪检监察部门处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。审计人员若存在以下行为，将追究其责任：（1）审计工作中弄虚作假、隐瞒审计发现的问题，出具虚假审计报告的，给予通报批评，扣减绩效工资；情节严重的，解除劳动合同；（2）泄露审计过程中知悉的公司商业秘密，或利用审计信息谋取私利的，给予通报批评，扣减绩效工资；情节严重的，解除劳动合同；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理；（3）审计工作中滥用职权、玩忽职守，导致审计结论错误或公司损失的，给予通报批评，扣减绩效