记账实操-KTV俱乐部的账务处理分录

会计实操文库12/12记账实操-KTV俱乐部的账务处理分录一、收入相关1.收取包厢费（现金支付）借：库存现金贷：主营业务收入——包厢费收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.客户通过美团/抖音平台预订消费，平台结算到账借：银行存款销售费用——平台佣金贷：主营业务收入——包厢费收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.销售酒水、小食（吧台现金销售）借：库存现金贷：主营业务收入——商品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）4.客户充值会员卡（预存消费）借：银行存款/库存现金贷：合同负债——会员卡预存款5.会员消费扣减预存款借：合同负债——会员卡预存款贷：主营业务收入——包厢费/商品收入应交税费——应交增值税（销项税额）6.承接企业团建包场，款项未收借：应收账款——某企业贷：主营业务收入——包场收入应交税费——应交增值税（销项税额）7.收到企业包场欠款借：银行存款贷：应收账款——某企业

二、采购与成本相关

8.购入酒水、零食（啤酒、薯片等），款项未付借：库存商品——酒水/零食应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——供应商名称9.支付酒水供应商货款借：应付账款——供应商名称贷：银行存款10.购入水果（用于果盘制作），现金支付借：原材料——水果应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金11.月末结转销售商品成本（酒水、零食）借：主营业务成本——商品成本贷：库存商品——酒水/零食12.结转果盘制作成本（水果、耗材）借：主营业务成本——果盘成本贷：原材料——水果周转材料——一次性餐具

三、费用相关

13.支付当月场地租金借：销售费用——租金贷：银行存款14.支付员工工资（服务员、DJ、保洁等）借：销售费用——工资贷：应付职工薪酬——工资实际发放：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税15.报销员工餐费、交通费借：销售费用——福利费贷：库存现金16.支付水电费、物业费借：销售费用——水电费/物业费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.购买音响设备维修零件，现金支付借：销售费用——维修费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金18.支付广告费（抖音推广、传单印刷）借：销售费用——广告费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.计提本月固定资产折旧（音响、灯光、空调）借：销售费用——折旧费贷：累计折旧20.支付银行手续费（POS机刷卡手续费）借：财务费用——手续费贷：银行存款

四、资产与负债相关

21.购入新音响设备（单价超5000元）借：固定资产——音响设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款22.购入一次性话筒套、消毒用品（低值易耗品）借：周转材料——低值易耗品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用摊销：借：销售费用——低值易耗品摊销贷：周转材料——低值易耗品23.向银行借入长期借款（用于装修）借：银行存款贷：长期借款——某银行24.计提本月长期借款利息借：财务费用——利息支出贷：应付利息25.支付装修费用（包厢翻新）借：长期待摊费用——装修费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月摊销：借：销售费用——装修摊销贷：长期待摊费用——装修费

五、其他业务

26.月末盘点发现酒水盘亏（因过期）借：待处理财产损溢——待处理流