2026年出纳岗考试试题

2026年出纳岗考试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年出纳岗考试试题考核对象：出纳岗位从业者及初级财务人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。2.企业库存现金的限额一般不得超过3万元人民币。3.银行存款余额调节表是调整企业账面存款余额的依据。4.支票的金额、收款人名称可以由出纳人员授权更改。5.企业办理银行结算时，必须填写支付密码。6.出纳人员可以个人名义保管企业的大额现金。7.印章保管与现金保管可以由同一人负责。8.企业每月至少进行一次银行存款余额核对。9.原始凭证的金额必须与记账凭证的金额完全一致。10.出纳人员可以代企业其他部门签发支票。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪种支付方式最适合大额异地结算？A.支票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行汇票2.出纳人员发现记账凭证错误，应首先采取的措施是？A.直接更正凭证B.联系会计人员确认C.报告领导审批D.撤销凭证重新填制3.企业库存现金的日常保管限额一般不超过？A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元4.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括？A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.以上都是5.支票的提示付款期限是？A.出票日起1个月B.出票日起3个月C.出票日起6个月D.出票日起1年6.出纳人员保管会计档案的最低期限是？A.3年B.5年C.10年D.15年7.企业办理银行结算时，支票的填写必须符合？A.中文大写金额B.数字小写金额C.英文金额D.以上都可以8.银行本票适用于？A.异地大额结算B.同地大额结算C.小额零星支付D.现金提取9.出纳人员签发支票时，必须确保？A.账户余额充足B.收款人名称准确C.出票日期合法D.以上都是10.企业发现银行存款日记账与银行对账单不符，应首先？A.调整账面余额B.编制银行存款余额调节表C.联系银行核实D.报告领导处理三、多选题（每题2分，共20分）1.出纳人员的职责包括？A.保管库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账和银行存款日记账D.编制财务报表2.银行存款余额调节表的作用是？A.核对银行与企业账目差异B.调整企业账面存款余额C.确认银行手续费是否计提D.预防资金风险3.支票的种类包括？A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.定额支票4.出纳人员在办理结算时，必须遵守的原则包括？A.专人负责B.严格审批C.及时核对D.严禁挪用5.原始凭证的要素包括？A.填写日期B.金额C.经办人签名D.审核人签名6.银行汇票适用于？A.异地大额结算B.同地大额结算C.个人汇款D.托收承付7.出纳人员保管会计档案时，必须确保？A.安全存放B.定期盘点C.严格交接D.按期销毁8.企业发现支票丢失后，应采取的措施包括？A.立即挂失B.联系银行止付C.补办支票D.调整账目9.银行存款日记账的登记要求包括？A.逐笔登记B.及时结账C.字迹清晰D.严禁涂改10.出纳人员与会计人员的职责区别包括？A.出纳负责现金管理B.会计负责账务处理C.出纳负责银行结算D.会计负责报表编制四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业出纳人员小王在2026年3月发现以下情况：1.银行对账单显示企业3月1日有一笔存款入账，但企业未收到该笔款项。2.企业3月10日签发一张转账支票，金额为50万元，收款人为供应商A公司，但支票丢失。3.企业3月20日收到银行手续费100元，但未在银行存款日记账中记录。4.企业3月30日银行对账单显示有一笔企业未知的扣款500元。问题：1.请分析上述情况中涉及哪些未达账项？2.小王应如何处理支票丢失的情况？3.企业应如何处理银行手续费和未知扣款？案例二某企业出纳人员小李在2026年4月发现以下问题：1.企业库存现金超过规定限额，其中10万元存放在保险柜中，剩余5万元放在办公桌上。2.企业银行存款日记账余额为200万元，但银行对账单余额为210万元，原因是企业4月1日收到银行存款未及时入账。3.企业4月15日签发一张现金支票，金额为20万元，但收款人未填写。4.企业4月25日发现一张3万元的发票金额错误，已登记入账。问题：1.请分析上述情况中存在哪些风险？2.小李应如何处理库存现金管理问题？3.企业应如何纠正发票错误？案例三某企业出纳人员小张在2026年5月进行银行存款余额调节时发现以下情况：1.银行对账单显示企业5月1日有一笔存款入账，但企业未收到该笔款项。2.企业5月10日签发一张转账支票，金额为100万元，收款人为供应商B公司，但支票被伪造。3.企业5月20日收到银行手续费200元，但未在银行存款日记账中记录。4.企业5月30日银行对账单显示有一笔企业未知的扣款1000元。问题：1.请分析上述情况中涉及哪些风险？2.小张应如何处理支票被伪造的情况？3.企业应如何预防类似风险的发生？五、论述题（每题11分，共22分）论述题一请结合实际工作场景，论述出纳人员在现金管理中应如何防范资金风险？论述题二请结合实际工作场景，论述出纳人员在银行结算中应如何确保资金安全？---标准答案及解析一、判断题1.×（出纳人员不得兼任会计档案的保管工作）2.√3.√4.×（支票的金额、收款人名称不得更改）5.√6.×（出纳人员不得个人保管大额现金）7.×（印章保管与现金保管必须分离）8.√9.√10.×（出纳人员不得代其他部门签发支票）二、单选题1.D2.B3.B4.D5.A6.C7.A8.A9.D10.C三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一1.未达账项包括：银行已收企业未收（3月1日存款）、企业未知的扣款（3月30日）。2.小王应立即联系银行挂失支票，并联系供应商A公司确认是否收到支票，如未收到则无需赔偿，如已收到则需追讨。3.企业应立即在银行存款日记账中记录手续费，并调查未知扣款的原因。案例二1.风险包括：库存现金超过限额、银行存款日记账与对账单不符、现金支票未填写收款人、发票金额错误。2.小李应将超过限额的现金存入银行，并确保库存现金符合规定。3.企业应立即冲销错误发票，并重新开具正确金额的发票。案例三1.风险包括：银行已收企业未收、支票被伪造、银行手续费未记录、未知扣款。2.小张应立即联系银行核实支票是否被伪造，如被伪造则无需承担损失。3.企业应加强支票管理，确保收款人信息准确，并定期进行银行存款余额调节。五、论述题论述题一出纳人员在现金管理中应如何防范资金风险？1.严格执行现金管理制度：确保库存现金不超过规定限额，并定期盘点现金。2.加强现金收付管理：确保现金收付有据可查，并及时入账。3.分离职责：现金保管与账务处理必须分离，防止一人包揽。4.使用保险柜：将现金存放在保险柜中，并定期检查保险柜状态。5.定期进行银行存款余额调节：确保账实相符，及时发现异常情况。6.加强内部审计：定期进行内部审计，检查现金管理是否合规。论述题二