2026年电气制造公司财务岗位不相容分离管理制度

2026年电气制造公司财务岗位不相容分离管理制度一、总则（一）目的为规范公司财务岗位设置，落实不相容岗位分离管控要求，建立“权责制衡、风险可控、流程合规、核算精准”的财务内控机制，防范财务舞弊、数据造假、资金流失等风险，保障公司资产安全与财务信息真实完整，确保财务工作符合《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合电气制造行业（生产核算、销售回款、资产管控等）业务特点及公司实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及下属子公司所有财务岗位的设置、职责分配与管控活动，涵盖资金管理、会计核算、资产管理、采购付款、销售收款、成本核算、预算管理等全部财务业务环节；涉及财务部所有岗位人员、审计部、人力资源部及各业务部门（与财务业务衔接岗位），贯穿财务岗位设置、职责履行、轮岗交接、监督考核全流程。（三）核心定义本制度所称不相容岗位，是指那些如果由同一人或同一部门兼任，可能导致舞弊行为发生、掩盖工作差错，或无法有效实施监督制衡的财务岗位。不相容岗位分离，是指将不相容岗位分别交由不同人员或部门担任，明确各岗位职责边界，形成“各司其职、相互制约、相互监督”的岗位制衡机制，保障财务业务全流程合规可控。（四）基本原则依法合规原则：岗位设置与分离全程遵守相关法律法规及内控规范，确保分离要求符合法定标准，杜绝违规兼任不相容岗位。制衡优先原则：以风险防控为核心，优先分离高风险岗位，确保资金收付、账务处理、资产管控等关键环节形成有效制衡。权责明晰原则：明确各财务岗位的职责、权限与工作标准，避免岗位职责交叉、模糊，确保“事事有人管、人人有专责、岗岗有制衡”。实用高效原则：在满足分离要求的前提下，优化岗位设置，合理配置人力，平衡内控管控与工作效率，避免形式化分离。全程管控原则：覆盖财务岗位设置、职责履行、轮岗交接、监督考核全流程，建立动态管控机制，及时调整不合规的岗位设置。二、管理组织与职责（一）财务部作为财务岗位不相容分离管理的牵头部门，主要职责：依据本制度及业务需求，制定财务岗位设置方案，明确各岗位职责与分离要求；落实不相容岗位分离管控，杜绝违规兼任行为；组织财务岗位人员学习本制度，规范履行岗位职责；建立岗位轮换计划，按流程办理岗位交接手续；配合审计部开展监督检查，整改发现的问题；及时上报岗位设置中的重大争议与风险事项。（二）审计部负责监督财务岗位不相容分离的执行情况，主要职责：定期开展财务岗位分离专项审计，核查岗位设置的合规性、职责履行的规范性；监督岗位轮换流程的执行，核查交接手续的完整性；发现违规兼任不相容岗位、岗位制衡失效等问题，及时上报管理层并督促整改；追究相关责任人责任，出具专项审计报告；提出岗位分离优化建议，完善内控管控机制。（三）人力资源部配合财务部开展岗位设置与人员配置工作，主要职责：依据财务岗位设置方案，招聘、调配符合资质的财务人员；将不相容岗位分离要求纳入岗位说明书，明确任职条件与职责；监督财务人员岗位变动流程，确保岗位调整符合分离要求；配合开展财务人员轮岗、培训与考核，落实奖惩措施。（四）各业务部门负责配合财务岗位不相容分离管控，主要职责：规范办理与财务相关的业务（如采购付款、销售收款、资产领用等），配合财务岗位履行制衡职责；及时反馈财务岗位履职中的异常情况；不违规兼任财务不相容岗位，不干预财务岗位的制衡流程；配合审计部与财务部开展监督检查工作。（五）管理层审批财务岗位设置方案、轮岗计划及本制度；决策岗位分离中的重大争议事项；协调岗位设置与人员配置所需资源；监督本制度的执行情况，审核审计报告与整改方案；对违规兼任不相容岗位的行为进行决策处理，确保分离管控落地见效。三、财务岗位不相容分离具体规定（一）资金管理类岗位分离出纳岗位不得兼任会计凭证填制、会计账簿登记、会计档案保管、银行存款余额调节表编制、财务印章保管（除出纳个人名章外）等岗位；严禁出纳兼任资金审批岗位，不得参与资金支付的审批决策。2.资金审批岗位不得兼任资金支付执行岗位，审批人员与支付人员需分设，确保“审批与执行”分离。3.银行账户开户、销户经办岗位不得兼任银行账户管理与对账岗位，银行对账需由非出纳人员负责，每月核对银行账户余额并编制调节表，确保账实相符。4.资金预算编制岗位不得兼任资金预算审批岗位，预算编制与审批需分设，形成制衡。（二）会计核算类岗位分离会计凭证填制岗位不得兼任会计凭证审核岗位，凭证填制与审核需由不同人员负责，确保凭证信息真实、合规、准确。2.会计账簿登记岗位不得兼任会计账簿核对岗位，登记与核对分离，定期开展账证、账账、账实核对，由非登记人员负责复核。3.财务会计报告编制岗位不得兼任财务会计报告审核岗位，报告编制完成后，需经独立审核人员审核确认，方可上报管理层。4.成本核算岗位不得兼任生产统计、原材料收发存登记等岗位，成本核算与基础数据统计分离，确保成本数据来源真实、核算精准；电气制造相关的生产费用归集岗位不得兼任成本分配与核算岗位。（三）资产管理类岗位分离固定资产核算岗位不得兼任固定资产实物管理岗位，核算人员负责账务处理，实物管理人员负责资产登记、盘点，确保账实相符；严禁核算人员兼任资产处置审批与执行岗位。2.存货核算岗位不得兼任存货收发存管理岗位，存货核算与实物收发、保管分离，仓库管理人员负责实物管控，核算人员负责账务核算与对账。3.无形资产核算岗位不得兼任无形资产权属管理与处置执行岗位，核算与权属管控、处置执行分离，防范资产流失。4.资产盘点岗位不得由资产保管或核算岗位人员单独担任，需由独立人员牵头，联合保管、核算人员开展盘点，确保盘点结果真实可靠。（四）采购与付款类岗位分离采购业务经办岗位不得兼任采购业务审批岗位，经办与审批分离，严禁经办人员自行审批采购业务。2.采购价格核算岗位不得兼任采购价格审批岗位，价格核算与审批分离，确保采购价格公允。3.应付账款核算岗位不得兼任付款执行岗位，应付账款核算与资金支付分离，核算人员确认应付款项，支付人员按审批意见执行支付。4.采购验收岗位不得兼任采购经办岗位，验收与经办分离，由非经办人员负责采购物资（如电气原材料、设备）的验收，确保物资规格、数量、质量符合要求。（五）销售与收款类岗位分离销售业务经办岗位不得兼任销售收款岗位，销售经办人员负责业务拓展与订单签订，收款人员负责资金收取与账务处理，严禁经办人员直接收取销售款项。2.应收账款核算岗位不得兼任应收账款催收岗位，核算与催收分离，核算人员负责账务登记，催收人员负责款项回收，确保催收与核算制衡。3.销售发票开具岗位不得兼任销售业务审批岗位，发票开具需经审批确认后，由独立人员开具，严禁虚开发票；发票保管岗位不得兼任发票开具岗位，确保发票管控合规。4.销售价格制定岗位不得兼任销售价格审批岗位，价格制定与审批分离，结合电气产品定价策略，规范价格管控。（六）其他关键岗位分离财务印章保管岗位需实行分人保管，财务专用章与法人章、出纳个人名章需由不同人员保管，严禁一人保管全部财务印章；印章使用需履行审批手续，由非保管人员负责监督。2.会计档案保管岗位不得兼任会计凭证填制、会计账簿登记等岗位，档案保管人员负责资料归档、保管与查阅登记，严禁档案保管人员擅自修改或销毁会计档案。3.预算编制岗位不得兼任预算执行监督岗位，预算编制与监督分离，由独立人员负责预算执行的跟踪与监督。4.内部审计岗位不得兼任财务核算、资金管理等业务岗位，审计人员需独立于被审计岗位，确保审计监督客观公正。四、岗位设置与轮岗管理（一）岗位设置要求财务部需结合业务规模与管控需求，科学设置财务岗位，明确各岗位的职责、权限、任职条件及工作流程，确保不相容岗位全面分离；岗位设置方案需经管理层审批后执行，如需调整岗位设置，需重新履行审批手续，确保调整后仍符合分离要求。对人员较少、无法完全分设的小型子公司，需采取“一人多岗”的，需经管理层专项审批，明确兼职范围，严禁兼任核心不相容岗位，并指定独立人员负责监督，定期开展专项核查。（二）岗位轮岗管理轮岗范围：资金管理、会计核算、资产管控等关键财务岗位需实行定期轮岗，轮岗周期一般为2-3年；对高风险岗位（如出纳、应收账款催收），可根据实际情况缩短轮岗周期至1-2年。2.轮岗计划：财务部每年年底制定下年度岗位轮岗计划，明确轮岗岗位、人员、时间及交接要求，报管理层审批后执行；轮岗计划需兼顾内控要求与人员培养，确保轮岗平稳过渡。3.交接流程：轮岗人员需办理完整的岗位交接手续，编制《财务岗位交接清单》，注明交接的资料、账务、未办结事项、工作流程等信息，由交接人、接收人、监交人三方签字确认；监交人需由财务部负责人或指定人员担任，确保交接内容完整、无遗漏；交接完成后，交接清单归档留存，作为岗位责任划分的依据。4.岗前培训：轮岗人员到新岗位前，需接受岗前培训，熟悉新岗位的职责、流程与分离要求，经考核合格后方可上岗。（三）临时顶岗管理财务岗位人员因请假、出差等原因需临时顶岗的，需指定符合分离要求的人员顶岗，严禁由不相容岗位人员临时兼任；临时顶岗期限一般不超过15个工作日，确需延长的需经管理层审批，并指定独立人员负责监督；顶岗人员需履行顶岗职责，做好工作记录，顶岗结束后及时办理交接手续，确保工作衔接顺畅。五、监督检查与责任追究（一）监督检查日常监督：财务部负责人每月对财务岗位分离执行情况进行抽查，核查岗位设置的合规性、职责履行的规范性，及时纠正违规兼任、岗位制衡失效等问题，做好监督记录。2.专项审计：审计部每季度开展财务岗位不相容分离专项审计，重点核查关键岗位分离情况、轮岗执行情况、交接手续完整性等；每年年度终了后开展全面审计，形成专项审计报告，上报管理层。3.外部监督：接受税务、审计等外部监管部门的监督检查，积极配合提供相关资料，按要求整改发现的问题。4.举报机制：建立财务岗位违规兼任举报渠道，鼓励员工举报违规行为，对举报属实的，给予适当奖励；举报信息严格保密，严禁打击报复举报人。（二）责任追究对违规兼任不相容岗位的，一经查实，立即责令整改，调整岗位设置；对相关责任人给予绩效扣分、通报批评等处分；因违规兼任导致财务舞弊、资产流失等损失的，依法追究赔偿责任。2.对岗位交接手续不完整、轮岗未按计划执行的，追究财务部负责人及相关岗位人员责任，责令限期整改；因交接不清导致工作差错或风险的，由交接人承担主要责任。3.对监督检查中发现的问题，未按要求整改或整改不到位的，加重处罚，追究相关部门及责任人责任；对隐瞒违规行为、逃避监督的，从严处理。4.因岗位设置不合规、制衡失效导致重大财务风险或违法犯罪的，追究管理层及相关责任人责任；涉嫌违法犯罪的，移