2026年交通设备公司财务监督检查管理制度

2026年交通设备公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条目的为规范公司财务监督检查工作，建立“事前防范、事中管控、事后追责”的财务监督体系，明确监督检查责任与流程，强化财务活动合规性管控，防范财务风险、杜绝财务舞弊，保障公司资金资产安全、财务核算精准，确保符合《会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范》等相关法律法规及行业规范，提升公司财务管理水平，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及各下属部门、业务单元的所有财务活动监督检查工作，涵盖预算管理、资金收付、资产管理、成本费用核算、财务核算、税务管理、内控执行等全财务环节。监督检查对象包括财务部门、各业务部门、相关管理部门及参与财务活动的所有岗位人员。所有财务监督检查活动及相关整改工作，均需严格遵守本制度。第三条基本原则财务监督检查遵循“合规优先、客观公正、全面覆盖、重点突出、闭环管理”的原则。严格依据法律法规与制度规定开展监督检查，确保检查过程公平、结果真实；监督覆盖所有财务活动，重点聚焦高风险环节；建立“检查-发现问题-整改-复核”闭环机制，跟踪整改成效；明确各岗位监督责任，做到谁监督、谁负责，谁违规、谁担责，提升财务监督检查的实效性。第二章职责分工第四条审计监督部门职责负责牵头制定本制度，搭建财务监督检查体系，明确检查标准、流程与频次。组织开展财务专项检查、全面检查及专项审计，制定检查计划，组建检查小组，实施检查工作。汇总检查结果，出具检查报告，提出整改意见与追责建议。跟踪整改落实情况，复核整改效果，建立监督检查档案。配合外部监管部门（税务、财政、审计等）开展监督检查，如实提供财务资料。第五条财务部门职责负责配合财务监督检查工作，提供真实、完整的财务凭证、账簿、报表等相关资料。开展财务自查工作，定期排查财务活动中的风险隐患，及时自纠整改。落实检查报告中的整改要求，制定整改方案，明确整改时限与责任人，反馈整改情况。规范财务核算与财务管理，严格执行财务制度，防范财务风险，接受监督检查部门的监督与指导。第六条各业务部门职责负责配合财务监督检查工作，提供本部门业务相关的合同、订单、报销凭证、物资收发记录等资料。落实本部门财务活动的合规性管控，严格执行预算管理、费用报销等制度，杜绝违规财务行为。针对检查发现的问题，及时整改并反馈整改结果，配合监督检查部门开展复核工作。第七条审批与管理层职责分管财务领导负责审核财务监督检查计划、检查报告及整改方案，监督整改工作落实。总经理负责审批年度财务监督检查计划、重大财务违规问题的追责方案及制度修订事项。各业务分管领导负责督促本分管领域落实财务制度，配合监督检查，推动分管部门问题整改。第八条相关岗位职责检查人员：负责按检查计划实施监督检查，查阅财务资料、核实业务数据，记录检查发现的问题，撰写检查工作底稿，参与形成检查报告，客观公正反馈检查情况。财务核算岗：负责规范财务核算，确保账务处理准确合规，配合检查人员核查账务，提供核算依据，针对核算问题及时整改。业务对接岗：负责本部门财务资料的整理与提交，配合检查人员核实业务真实性，反馈业务背景信息，落实本部门问题整改。第三章财务监督检查内容第九条预算管理监督检查检查预算编制的合规性、合理性，是否结合业务实际编制，预算指标是否明确，编制流程是否符合规定。核查预算执行情况，是否存在超预算、无预算支出，预算调整是否履行审批手续，预算执行进度是否合理。检查预算考核的规范性，考核指标是否落实，考核结果是否与绩效挂钩，预算偏差分析是否到位。第十条资金管理监督检查核查资金收付的合规性，资金支付是否有合法依据，审批流程是否完整，支付金额与凭证是否一致，是否存在挪用、截留资金等行为。检查资金账户管理，账户开立、注销是否合规，是否存在擅自开户、出借账户等情况，账户资金是否与账务记录一致。监督资金调度与留存，资金调度是否按计划执行，备用金管理是否规范，资金留存是否符合流动性要求。第十一条资产管理监督检查检查固定资产管理，购置、验收、登记、折旧计提、处置等流程是否合规，账实、账账、账卡是否相符，是否存在资产流失、闲置浪费等情况。核查存货管理，物资采购、入库、出库、盘点等记录是否完整，存货核算是否准确，是否存在账实不符、积压浪费等问题。监督无形资产、低值易耗品等资产的核算与管理，确保资产价值核算精准、管理规范。第十二条成本费用监督检查核查成本核算的准确性，生产环节成本归集、分配是否合理，是否符合成本核算规范，成本数据与业务实际是否一致。检查费用报销的合规性，报销凭证是否真实、合法、完整，报销标准是否符合规定，审批流程是否完整，是否存在虚开发票、虚报费用等行为。监督期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）的核算与管控，是否存在乱摊费用、超标准支出等情况。第十三条财务核算与税务监督检查检查财务核算的规范性，账务处理是否符合《企业会计准则》，会计凭证、账簿、报表编制是否准确完整，账务调整是否履行审批手续。核查税务管理，纳税申报是否及时、准确，税款缴纳是否足额，税收优惠政策适用是否合规，发票领购、开具、保管是否符合规定，是否存在偷逃税款等行为。第十四条内控流程监督检查检查财务内控制度的健全性，是否建立完善的预算、资金、资产等内控流程，内控措施是否落实到位。监督内控流程执行情况，是否存在越权审批、流程缺失等问题，关键岗位是否实行轮岗、牵制制度，内控执行是否有效防范财务风险。第四章财务监督检查流程管控第十五条检查计划制定审计监督部门每年1月底前制定年度财务监督检查计划，明确检查内容、检查频次、检查范围及责任人，报分管财务领导审核、总经理审批后执行。年度计划需覆盖预算、资金、资产等核心环节，其中全面检查每年至少1次，专项检查（资金、税务等）每季度至少1次，高风险环节可增加检查频次。临时需开展的专项检查，由审计监督部门提交申请，经分管财务领导审批后组织实施。第十六条检查实施检查前，检查小组明确检查方案、分工及标准，提前3个工作日向被检查部门送达检查通知，告知检查范围、内容及需准备的资料。检查中，采取查阅资料、实地核查、业务访谈、数据核对等方式开展检查，如实记录检查发现的问题，填写检查工作底稿，留存相关证据资料。被检查部门需积极配合，如实提供资料，不得隐瞒、篡改、拒绝提供相关信息。第十七条检查结果处理检查结束后，检查小组5个工作日内汇总检查情况，形成检查报告初稿，反馈至被检查部门征求意见。被检查部门3个工作日内提出书面异议，检查小组核实后修改完善，形成正式检查报告，报分管财务领导审核、总经理审批。检查报告需明确检查发现的问题、整改要求、整改时限及责任人，重大财务违规问题需提出追责建议。第十八条整改与复核被检查部门根据检查报告要求，在规定时限内制定整改方案，落实整改措施，完成整改后提交整改报告及相关佐证资料。审计监督部门收到整改报告后，3个工作日内开展整改复核，核查整改是否到位、是否形成长效机制，对整改不到位的，责令限期二次整改，跟踪整改直至闭环。整改复核结果纳入检查档案，作为绩效考核与责任追究的依据。第十九条档案管理审计监督部门建立财务监督检查档案，归档资料包括检查计划、通知、工作底稿、证据资料、检查报告、整改报告、复核记录等。档案需按年度整理，规范保管，保管期限不少于5年，确保监督检查全程可追溯。档案查阅需履行审批手续，严禁私自查阅、复制、借阅档案资料。第五章检查结果应用与责任追究第二十条结果应用财务监督检查结果纳入各部门及相关岗位的绩效考核体系，考核内容包括财务合规率、问题整改率、整改质量等。核心考核指标为财务合规率（目标≥98%）、问题整改闭环率（目标≥100%），未达成目标的按比例扣分。对财务管控规范、检查结果优秀的部门及个人，给予表彰或物质奖励；对存在违规问题、整改不力的，取消年度评优资格，扣除相应绩效分数。第二十一条责任追究对监督检查中发现的违规行为，按情节轻重追究相关责任人责任：轻微违规（未造成损失、及时整改）的，给予通报批评、扣减绩效奖金5%-10%；一般违规（造成少量损失、整改滞后）的，给予降职、扣减绩效奖金10%-30%；严重违规（造成重大损失、存在舞弊行为）的，给予解聘，依法追究赔偿责任；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。责任追究对象包括直接责任人