湖北行政单位内控制度

PAGE湖北行政单位内控制度一、总则（一）目的为了加强湖北行政单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保行政单位各项工作合法、合规、有序开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合湖北行政单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于湖北各级行政单位及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策权、执行权、监督权相互制约、相互协调的机制，确保权力运行规范有序。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的职责、工作任务和事业发展计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.单位应当加强对预算编制的组织领导，明确各部门在预算编制中的职责分工，确保预算编制的准确性和完整性。4.预算编制应当充分考虑国家政策法规的变化、单位业务发展的需要以及可能出现的风险因素，提高预算的前瞻性和可靠性。（二）预算执行1.单位应当严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经财政部门批准。2.单位应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.单位应当加强对预算资金的管理，严格按照国库集中支付制度和政府采购制度的规定，办理资金支付和采购业务，确保预算资金的安全和有效使用。（三）预算监督1.单位应当建立健全预算监督制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保预算管理工作规范有序。2.财政部门应当加强对单位预算管理工作的监督检查，对违反预算管理规定的行为，依法依规进行处理。3.审计部门应当加强对单位预算执行情况的审计监督，对发现的问题及时提出审计意见和建议，促进单位加强预算管理。三、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格按照国家法律法规和财政部门的规定，依法组织各项收入，确保收入的合法合规。2.单位应当建立健全收入管理制度，明确收入管理的流程和职责分工，加强对收入的核算和监督。3.单位应当加强对非税收入的管理，严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，确保非税收入及时足额上缴国库。4.单位应当加强对票据的管理，严格按照票据管理的规定，领购、使用、保管票据，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.单位应当严格按照国家法律法规和财政部门的规定，规范各项支出行为，并确保支出的合法合规。2.单位应当建立健全支出管理制度，明确支出管理的流程和职责分工，加强对支出的核算和监督。3.单位应当严格执行国家规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。4.单位应当加强对支出的审批控制，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的严格规范。5.单位应当加强对政府采购支出的管理，严格按照政府采购制度的规定，办理政府采购业务，确保政府采购支出的公开、公平、公正。6.单位应当加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定的标准和要求，控制支出规模，提高资金使用效益。（三）收支核算1.单位应当按照国家统一的会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算，确保收支核算的准确、完整。2.单位应当加强对收支凭证的管理，严格按照规定的程序和要求，审核、填制收支凭证，确保收支凭证的真实、合法、有效。3.单位应当定期编制财务报告，如实反映单位的收支情况和财务状况，为单位决策提供依据。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的采购需求和预算安排，编制政府采购预算。2.政府采购预算应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并按照规定的格式和要求进行编制。3.单位应当加强对政府采购预算编制的审核和管理，确保预算编制的准确性和完整性。（二）采购实施1.单位应当按照政府采购制度的规定，组织实施政府采购活动。2.单位应当根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.单位应当加强对采购过程的管理，严格按照采购程序和要求，组织采购活动，确保采购活动的公开、公平、公正。4.单位应当加强对采购合同的管理，严格按照合同管理的规定，签订、履行采购合同，并及时对采购合同的执行情况进行监督检查。（三）采购验收1.单位应当按照采购合同的约定，组织对采购项目进行验收。2.采购验收应当由单位内部相关部门和人员组成验收小组，对采购项目的数量、质量、规格型号等进行全面验收。3.验收小组应当出具验收报告，对验收结果进行签字确认，并对验收过程中发现的问题提出处理意见。4.单位应当加强对采购验收结果的管理，将验收结果作为支付采购资金的依据。五、资产管理（一）资产配置1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位的职责、工作任务和事业发展需要，合理配置资产。2.资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。3.单位应当加强对资产配置的预算管理，将资产配置纳入单位预算编制范围，并按照规定程序报经财政部门批准。（二）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责分工，加强对资产使用的管理和监督。2.单位应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.单位应当加强对资产使用情况的考核和评价，提高资产使用效益。4.单位应当加强对资产出租、出借等行为的管理，严格按照规定的程序报经财政部门批准，并签订相关合同，确保资产出租、出借行为的合法合规。（三）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对资产进行定期清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点应当由单位内部相关部门和人员组成清查小组，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查盘点。3.清查小组应当出具清查报告，对清查结果进行签字确认，并对清查过程中发现的问题提出处理意见。4.单位应当加强对资产清查结果的管理，及时调整资产账目，确保资产账实相符。5.单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置，包括出售、出让、转让、报废、报损等。6.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定的程序报经财政部门批准，并按照规定的方式进行处置。7.单位应当加强对资产处置收入的管理，严格按照规定的程序上缴国库，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位的事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。2.建设项目立项申请应当包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目总投资、项目资金来源等内容，并按照规定的格式和要求进行编制。3.单位应当加强对建设项目立项申请的审核和管理，确保立项申请的合理性和可行性。（二）项目实施1.单位应当按照国家有关规定，组织实施建设项目。2.建设项目应当按照批准的立项文件和设计方案进行建设，不得擅自改变建设内容和规模。3.单位应当加强对建设项目实施过程的管理，严格按照建设程序和施工规范，组织施工活动，确保建设项目的质量和进度。4.单位应当加强对建设项目资金的管理，严格按照规定的用途和程序使用资金，确保资金的安全和有效使用。（三）项目验收1.单位应当按照国家有关规定，组织对建设项目进行验收。2.建设项目验收应当由单位内部相关部门和人员组成验收小组，对建设项目的工程质量、设备运行、资金使用等进行全面验收。3.验收小组应当出具验收报告，对验收结果进行签字确认，并对验收过程中发现的问题提出处理意见。4.单位应当加强对建设项目验收结果的管理，将验收结果作为项目交付使用和结算工程价款的依据。七、合同管理（一）合同订立1.单位应当按照国家有关规定，签订各类经济合同。2.合同订立应当遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则，确保合同的合法性和有效性。3.单位应当加强对合同订立过程的管理，严格按照合同管理的规定，进行合同谈判、起草、审核、签订等工作，确保合同条款的明确、具体、合法。4.单位应当建立健全合同审批制度，明确审批流程和审批权限，确保合同审批的严格规范。（二）合同履行1.单位应当按照合同约定，全面履行合同义务。2.单位应当加强对合同履行过程的管理，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。3.单位应当建立健全合同履行监督检查制度，定期对合同履行情况进行监督检查，确保合同履行的顺利进行。（三）合同变更与终止1.单位应当按照合同约定，办理合同变更和终止手续。2.合同变更应当遵循合法合规、协商一致的原则，签订书面变更协议，并按照规定的程序报经相关部门批准。3.合同终止应当按照合同约定或法律规定的程序进行，办理相关手续，并对合同履行情况进行结算和清理。（四）合同纠纷处理1.单位应当加强对合同纠纷的管理，及时发现和处理合同纠纷。2.合同纠纷发生后，单位应当按照合同约定或法律规定，积极采取措施解决纠纷，维护单位的合法权益。3.单位应当建立健全合同纠纷处理档案管理制度，对合同纠纷的处理过程和结果进行记录和归档，以备查阅。八、监督与评价（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对经济活动的全过程监督。2.内部监督应当由单位内部相关部门和人员组成监督小组，对单位经济活动的合法性、合规性、有效性进行监督检查。3.监督小组应当定期出具监督报告，对监督结果进行签字确认，并对监督过程中发现的问题提出处理意见。（二）外部监督1.财政部门应当加强对单位内控制度执行情况的监督检查，对违反内控制度的行为，依法依规进行处理。2.审计部门应当加强对单位经济活动的审计监督，对发现的问题及时提出审计意见和建议，促进单位加强财务管理。3.纪检监察部门应当加强对单位工作人员廉洁自律情况的监督检查，对发现的违法违纪行