2026年交通设备公司应收账款管理制度

2026年交通设备公司应收账款管理制度一、总则（一）目的为规范公司应收账款管理工作，加快资金回笼，降低坏账风险，保障公司现金流稳定，维护生产经营秩序，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《民法典》等相关法律法规及行业惯例，结合公司交通设备生产、销售、服务等实际经营情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有应收账款的管理活动，覆盖应收账款的事前授信、事中核算、事后催收及坏账处理等全生命周期，涉及销售、财务、风控、法务、采购等相关部门及工作人员，涵盖公司所有销售业务（含交通设备销售、配套服务、维修保养等）产生的应收账款。（三）核心原则与引用标准本制度依据企业内部控制规范、财务管理制度及交通行业应收账款管理惯例制定。应收账款管理严格遵循“事前风控、事中管控、事后催收、权责对等、全程追溯、奖惩挂钩”的核心原则，确保应收账款安全可控，实现资金高效周转。二、职责分工（一）最高管理者对公司应收账款管理负全面领导责任，批准应收账款管理方针、年度回款计划及重大决策；保障应收账款管理所需人力、物力、财力投入；审批重大客户授信额度、坏账核销方案；监督应收账款管理制度执行情况，对重大坏账风险负最终领导责任。（二）销售分管负责人协助最高管理者落实应收账款管理责任，牵头组织实施年度回款计划；监督销售部门应收账款催收工作；协调解决客户回款纠纷及重大回款问题；组织销售部门开展客户信用评估，审核客户授信申请；定期向最高管理者汇报考勤账款管理情况。（三）销售部门（前端责任部门）对所负责客户的应收账款负直接责任，开展客户前期调研，收集信用资料，提交授信申请；签订销售合同时明确付款条款，确保回款约定清晰；负责应收账款的日常跟踪、对账及逾期前提醒；组织开展应收账款催收工作，制定个性化催收方案；及时反馈客户回款异常情况，配合风控、法务部门处理回款纠纷；建立客户回款台账，归档回款相关资料。（四）财务部门（核算与管控部门）负责应收账款的核算工作，及时确认收入并登记台账，确保账务清晰准确；定期与客户、销售部门核对账款，编制应收账款明细表及账龄分析表；跟踪应收账款回款进度，预警逾期账款；审核销售发票开具情况，确保票据信息与合同一致；负责回款资金的入账核销，记录回款明细；参与坏账准备计提及坏账核销审核，建立应收账款财务档案。（五）风控部门（风险管控部门）负责制定客户信用评估标准及授信管理细则；审核客户授信申请，评估信用风险，确定授信额度及期限；动态监控客户信用状况，及时调整授信等级；识别应收账款管理中的风险点，提出风险防控建议；监督销售、财务部门应收账款管理流程执行情况，排查风险隐患；参与重大回款纠纷及坏账风险的评估处置。（六）法务部门（法律支撑部门）负责审核销售合同中付款条款的合法性、合规性，规避法律风险；协助处理应收账款催收中的法律事宜，出具催收律师函；参与回款纠纷的调解、仲裁及诉讼工作；提供应收账款相关法律咨询，指导部门规范回款流程；审核坏账核销中的法律要件，确保核销程序合法。（七）采购部门（协同部门）配合销售部门核实客户合作资质，提供客户历史采购履约情况；协同处理因采购配套服务引发的回款纠纷；在供应商合作中借鉴应收账款管理经验，优化付款与回款的资金匹配。（八）基层销售人员（岗位责任人）对个人负责客户的应收账款承担直接催收责任，跟踪客户付款进度，及时对接回款事宜；主动与客户沟通对账，解决小额回款疑问；发现客户回款异常立即上报部门负责人；配合公司开展客户信用维护，提升客户回款意愿；做好个人负责客户的回款记录及资料归档。三、应收账款核心管理流程（一）客户授信管理销售部门针对合作客户（新客户优先）开展信用调研，收集客户营业执照、财务报表、履约记录等资料，填写《客户信用评估表》，提交风控部门审核。风控部门依据信用评估标准，从客户经营状况、偿债能力、信用记录等维度评估风险，确定信用等级，提出授信额度（现金折扣、赊销期限等）建议，经销售分管负责人审核、最高管理者批准后执行。对信用等级较低的客户，原则上不予授信，要求现款现货；对已授信客户，风控部门每季度复核一次信用状况，根据履约情况调整授信额度或终止授信。（二）合同签订与付款条款约定销售部门与客户签订销售合同时，必须明确付款条款，注明付款方式（现金、转账、承兑等）、付款期限（到货后X天、验收合格后X天等）、付款比例（预付款X%、进度款X%、尾款X%）及逾期付款违约责任（逾期利率、违约金等）。合同条款经法务部门审核合规后，方可签订。严禁签订付款条款模糊、回款风险过高的合同，确因业务需要放宽付款条件的，需报销售分管负责人及最高管理者审批。（三）应收账款核算与对账财务部门在销售业务完成后（按合同约定的收入确认条件），及时确认销售收入，登记应收账款明细账，明确客户、金额、到期日等信息。每月末，财务部门编制应收账款明细表，与销售部门客户回款台账核对一致；每季度末，向客户发送对账函，核实账款余额，客户确认后归档留存。对对账差异，财务部门联合销售部门及时核查处理，确保账实、账账相符。（四）应收账款催收管理逾期前提醒：销售部门在账款到期前7个工作日，通过电话、邮件等方式提醒客户付款，确认付款安排；2.逾期催收：账款逾期后，销售部门立即启动催收，逾期15天内由销售人员上门沟通催收，记录催收情况；逾期30天仍未回款的，由销售部门负责人牵头催收，制定催收方案；逾期60天以上的，移交风控部门介入，联合出具催收通知；逾期90天以上的，由法务部门出具律师函，启动法律催收程序；3.催收记录：所有催收行为需详细记录，包括时间、方式、沟通内容、客户反馈等，形成催收台账，定期上报。（五）坏账认定与核销管理应收账款满足以下条件之一，可认定为坏账：客户破产清算且无财产可清偿、客户失联超过1年且催收无果、诉讼胜诉后无财产可供执行等。坏账核销需由销售部门提交《坏账核销申请》，附催收记录、法律文书等佐证资料，经财务部门审核、风控部门评估、销售分管负责人复核、最高管理者批准后，按企业会计准则计提坏账准备并核销。核销后的坏账仍需由销售部门跟踪客户财产状况，一旦发现可回收财产，立即启动追偿程序。四、风险防控与预警（一）风险防控措施建立客户信用动态管理机制，风控部门实时跟踪客户经营变化，对出现经营恶化、履约异常的客户，立即暂停授信并督促回款；严格执行合同评审流程，杜绝付款条款漏洞；加强应收账款账龄管理，对逾期超过30天的账款重点监控，分析逾期原因并制定应对措施；规范发票开具流程，确保发票信息与合同、发货单一致，避免因票据问题影响回款。（二）预警机制财务部门每月编制应收账款账龄分析表，对逾期账款、长账龄（超过6个月）账款进行预警，上报销售分管负责人及最高管理者；销售部门对客户出现的付款延迟、沟通推诿等异常情况，及时上报并启动风险预警；风控部门针对行业风险、客户信用风险发布预警信息，指导相关部门做好防控措施。五、监督考评与奖惩（一）监督检查机制日常监督：财务部门每周跟踪应收账款回款进度，风控部门每月检查客户授信执行情况，销售部门每月自查催收工作；2.专项监督：每季度由销售分管负责人牵头，组织财务、风控部门开展应收账款专项检查，重点核查回款率、逾期率、对账及时性等指标；3.年度监督：每年开展应收账款管理综合检查，全面评估制度执行成效，排查风险隐患，提出优化建议。（二）考评指标应收账款考评核心指标包括：回款率（年度实际回款/年度应收款总额）、逾期率（逾期账款/应收款总额）、坏账率（年度坏账金额/年度应收款总额）、对账及时率、催收闭环率等。考评结果与销售部门及个人绩效直接挂钩。（三）奖惩规定奖励：年度回款率达到95%以上的销售部门，给予通报表扬及5000-20000元团队奖励；个人负责客户回款率达到98%以上的，给予1000-5000元奖金，优先评优晋升；成功收回逾期1年以上账款的，按回款金额的1%-5%给予专项奖励；提出应收账款管理合理化建议并被采纳的，给予表彰及物质奖励。2.处罚：年度回款率低于80%的销售部门，给予通报批评，扣除部门负责人当月50%绩效奖金；个人负责客户逾期率超过10%的，扣除当月20%-50%绩效奖金；因客户调研不到位、合同条款疏漏导致坏账的，追