良友集团管理诊断报告交流

目录综述发展战略管理模式分析职能分析财务管理营销管理采购管理研发管理人力资源管理信息管理组织架构分析与初步方案建议附：组织模式参考借鉴2026/1/121财务管理问题综述子公司财务对业务过程监控力度不足子公司应收帐款数额较大、信用管理欠规范预算管理较粗（基本上还是财务预算、关键指标未分解到月）、预算执行结果与考核挂钩不够紧密财务部与财务总监沟通较少、影响对子公司的财务管理效率（对财务总监的定位？）流动资金缺乏集中管理，利用率低财务数据与业务数据不一致财务报表信息滞后，分析功能不足投资管理仍需加强完善2026/1/122应收帐款数额较大：3亿多元应收帐款的帐期较长，一般要3-4个月有一定的坏帐，而且有增加的可能现金流量不好，空闲流动资金少，支付银行利息数额较高对各子公司资金使用的审批权限,缺乏行业区分性对事业部的资金审批权限的相关规定不明确历史和现在帐期内积累的应收帐款和坏帐太多子公司的销售队伍谈判能力较低子公司的销售各自为战,分散了与客户就应收帐款的谈判能力对管理者的考核指标没有对帐期的要求过去财务部门没能就不同行业进行分析，制订出不同行业资金审批的权限提高集团的整体品牌的推广和宣传提高销售队伍的整体素质和谈判能力通过谈判降低应收款的帐期加强对子公司管理层对流动资金管理的考核根据不同的子公司的经营特点和规模建立有区别的资金审批权限子公司应收帐款数额较大、信用管理欠规范、潜在坏帐风险较大

财务数据和报表应收帐款信用风险财务总监定位问题原因解决办法预算管理2026/1/123NO赊销流程管理输入销售订单库存检查信用/价格检查超限？新客户？客户档案客户资信评估输入客户档案分级审批打印发货单开始开发票/记帐结束YESNOYES冻结订单2026/1/124采购管理流程质量监督库存管理招议标合同审批供应商评审计划相关部门监督专业化的评委各部门意见代表部门审批分层审批财务/价格部门监督常规检验抽检依据统计分析、存货信息的采购决策采购付款询价/报价合同审批供应商评审计划IT支撑信息共享信息透明验收入库订单匹配质量部门把关财务部门把关主管领导把关2026/1/125

预算制定的范围还主要是财务预算，缺乏全面预算关键预算指标（包括销售收入）未分解到月或季度预算制定较粗，实际执行情况与预算差距较大，平均超过10%主要是子公司财务科在制定预算，子公司各业务部门和事业部参与较少对预算执行控制的及时性不够，多是事后控制，缺少过程控制预算对管理层的考核作用不明显，管理层对预算执行情况不够关心过去预算的经验较为薄弱，财务预算还未很好地制定非财务管理人员缺乏理财意识和财务知识业务某省市场的预测和分析、判断能力较低，造成预算准确度不高缺少预算执行的过程的关键点控制对管理层的考核与预算完成情况结合得不够紧密增加对子公司的财务预算培训事业部充分参与预算制定业务部门某省市场进行深入的分析和判断,从而准确预测销售额、各种费用和成本，制定合理的开支金额分析和制定预算管理的控制流程，加强对关键点的管理，改事后管理为事前管理将预算完成情况与绩效考核紧密挂钩，提高管理者管理预算的积极性和动力子公司预算管理粗放、预算执行结果与绩效考核挂钩得不够紧密

财务数据和报表应收帐款信用风险预算管理财务总监定位问题原因解决办法2026/1/126目标利润销售预算投资预算生产预算直接人工预算现金预算销售及管理费用单位生产成本预算制造费用预算直接材料预算预计资产负债表预计损益表财务预算管理体系框架2026/1/127

财务信息滞后，集团合并报表滞后约10天财务数据不够准确，与业务数据不一致集团各职能部门对子公司的报表要求不统一集团财务部手工合并报表极为耗时子公司财务分析的深度和广度都不够缺少的集团型财务管理系统各子公司在进行信息系统开发时，并未系统考虑集团的统一性子公司数据输入过程控制不够科学和严谨财务人员业务能力较差集成各公司信息系统，统一报表格式加快财务信息化进程将数据的准确性作为对子公司财务人员考核的重要依据培训或招聘财务人员财务报表信息滞后，业务数据与财务数据不统一

财务数据和报表应收帐款信用风险预算管理财务总监定位问题原因解决办法2026/1/128财务总监目前主要发挥监督职能，财务管理职能需要加强财务总监的职责和权限不够明确对财务总监的考核指标不够明确财务总监和财务部的业务联系较弱，沟通不足考核体系缺陷对财务总监的定位不明确对财务总监重新定位，目前其职责与汇报关系财务总监归口财务部进行业务管理可考虑集团直接委派财务经理，取消财务总监制财务部与财务总监沟通欠缺、不利于提高对子公司的财务管理财务数据和报表应收帐款信用风险预算管理资金管理财务总监定位问题原因解决办法2026/1/129管理流程集团领导/投资发展部投资发展部问题表现及成因分析对投资效果缺乏跟踪管理立项审批程序需要清晰合理化（如技改、新产品开发等投资项目是否应当适当下放到事业部？）项目提出和决策缺少清晰的集团发展战备与投资战略的有效引导和调控项目可行性研究论证需要相关部门（如事某省市场部）参与良友集团投资管理现状简要分析项目提出立项审批计划管理项目施工工程决算项目评价设计与预算管理2026/1/1210

重点投资项目管理流程一般投资项目前期决策论证前期决策论证项目投资管理流程优化模式简图设计、预算与计划管理设计、预算与计划管理施工过程管理管理施工过程管理重点项目立项审批流程项目投资评价流程一般项目立项审批流程投资规划项目提出决策论证设计与预算管理施工管理决算管理项目评价计划管理项目前期项目中期项目后期2026/1/1211目录综述发展战略管理模式分析职能分析财务管理营销管理采购管理研发管理人力资源管理信息管理组织架构分析与初步方案建议附：组织模式参考借鉴2026/1/1212良友缺乏整体的信息战略，从而不能有效支持企业战略与企业信息系统的发展良友信息化建设还处于较低阶段，现有系统不能有效支持企业运营和提供决策支持已有信息系统独立进行，彼此之间相互参考性不高，未来在进行协同运作时，会有潜在的跨流程的应用系统集成问题缺乏企业整体信息架构规划、对于长期企业信息系统的业务绩效与投资效益表现将会造成不利的影响信息管理问题综述2026/1/12