企业内审流程及检查表制作指南

企业内审流程及检查表制作指南一、适用范围：企业内审的核心应用场景与目标本指南适用于各类企业（含国企、民企、外企等）内部审计工作的全流程规范，涵盖常规审计（如财务收支、经营管理、合规性审计）、专项审计（如项目立项、合同履行、风险控制审计）以及临时性审计任务（如重大事项调查、专项问题核查）。通过标准化内审流程及检查表设计，旨在实现以下目标：规范审计行为，保证审计工作有序开展；提升审计效率，避免遗漏关键检查要点；强化风险管控，及时识别经营管理中的漏洞；推动问题整改，促进企业流程优化与管理提升。二、企业内审全流程操作步骤详解（一）审计准备阶段：明确目标，夯实基础立项与任务下达企业内审部门根据年度审计计划、管理层临时需求或风险预警，确定审计项目（如“2024年Q3销售费用合规性审计”），编制《审计任务书》，明确审计目标、范围、时间节点及人员分工，经企业分管领导审批后下达至审计组及被审计单位。组建审计组与分工根据审计项目性质，选派具备相关专业能力的审计人员组建审计组（如财务类审计需配备注册会计师，流程类审计需熟悉业务流程的专员），明确组长（明）及组员（华、*丽等）职责：组长负责整体统筹，组员负责资料收集、现场检查、证据整理等。制定审计实施方案审计组结合审计目标，调研被审计单位基本情况（如组织架构、业务流程、近期风险点），制定《审计实施方案》，内容包括：审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司内部审计制度》）、审计范围（如涵盖部门2024年1-7月销售费用）、审计重点（如费用报销真实性、合同审批合规性）、时间安排（如资料收集阶段X月X日-X日，现场检查X月X日-X日）及人员分工。收集与审阅资料提前向被审计单位发出《资料提供清单》，要求其提供与审计相关的制度文件、财务凭证、业务合同、会议纪要、数据报表等资料（如《销售费用管理办法》、近半年费用报销单、销售合同台账）。审计组对资料进行初步审阅，梳理关键控制节点及潜在风险点，形成《资料初步审阅记录》。（二）审计实施阶段：现场检查，获取证据召开首次会议审计组进入被审计单位后，召开首次会议，参会人员包括审计组全体成员、被审计单位负责人（强）、相关业务部门负责人及对接人（敏）。会议内容：明确审计目标、范围及工作要求；告知被审计单位需配合的事项（如提供办公场所、安排人员访谈）；确认审计时间计划及沟通机制。现场检查与证据收集方法应用：结合审计目标采用多种检查方法，如：审阅法：查阅纸质/电子资料（如抽查20笔费用报销凭证，检查审批流程是否完整）；访谈法：与关键岗位人员（如销售经理刚、财务审核红）进行单独访谈，记录访谈要点（知晓费用报销的实际操作流程及存在的困难）；实地观察法：到业务现场（如仓库、生产车间）查看实物管理情况（如盘点库存物资，核对账实是否一致）；重新计算法：对财务数据（如销售提成计算）进行复核，验证准确性。证据规范：收集的证据需具备充分性、相关性和可靠性，注明来源（如“凭证号：XC202405-001”“访谈对象：销售部*刚，时间：2024年X月X日”），并由审计人员及被访谈人签字确认（如《审计证据记录表》）。记录审计发觉审计组对检查中发觉的“问题点”进行实时记录，填写《审计工作底稿》，内容包括：发觉问题的事实描述（如“2024年6月，销售部员工*伟报销差旅费，未提供住宿发票，仅提供收据”）、问题性质（如“违反《销售费用管理办法》第X条‘报销凭证需为合规发票’的规定”）、潜在影响（如“可能导致费用虚增，影响成本核算准确性”）。（三）审计报告阶段：汇总问题，客观呈现整理审计发觉审计组汇总所有《审计工作底稿》，对问题进行分类（如“财务类问题”“流程类问题”“合规类问题”），梳理问题严重程度（分为“重大缺陷”“重要缺陷”“一般缺陷”），并分析问题根源（如“制度缺失”“执行不到位”“监督缺失”）。编制审计报告依据审计发觉及分析结果，编制《审计报告》，内容包括：引言：审计背景、范围、依据及时间；被审计单位基本情况：简要说明被审计单位业务职能及近期经营概况；审计发觉：分问题描述、制度依据、整改建议三部分（如“问题描述：合同未经过法务审核，违反《合同管理办法》；整改建议：立即补充法务审核流程，后续严格执行合同审批制度”）；审计结论：对被审计单位内部控制有效性及经营管理情况总体评价；附件：如《审计发觉问题清单》《审计证据汇总表》。征求意见与定稿将《审计报告》（征求意见稿）送达被审计单位，要求其在3个工作日内反馈书面意见。若被审计单位对审计发觉存在异议，审计组需复核相关证据，必要时补充检查，达成一致意见后修改报告，经审计组组长（*明）审核、企业分管领导审批后，出具正式《审计报告》。（四）整改跟踪阶段：闭环管理，保证实效制定整改计划被审计单位根据《审计报告》中的整改建议，制定《审计整改计划》，明确整改措施（如“修订《合同管理办法》，增加法务审核环节”）、责任部门/人（如“法务部*军”）、整改时限（如“2024年X月X日前完成制度修订”）及预期目标。跟踪整改进度审计组通过定期检查（如每月查阅整改佐证资料）、现场复核（如检查新制度执行情况）等方式，跟踪整改进度，记录《整改跟踪台账》。对未按计划整改的问题，及时向被审计单位发出口头或书面提醒，并向管理层汇报。验证整改效果整改期限届满后，审计组对整改结果进行验证，检查问题是否真正解决（如“抽查新签订的合同，确认均经过法务审核”）、整改措施是否有效（如“费用报销凭证合规性从80%提升至95%”），形成《整改验证报告》。资料归档审计项目结束后，审计组将审计过程中形成的所有资料（如《审计任务书》《审计实施方案》《审计工作底稿》《审计报告》《整改计划》《整改验证报告》等）整理归档，保证资料完整、可追溯，保存期限符合企业档案管理规定。三、内审检查表设计规范与模板示例（一）检查表设计核心原则全面性：覆盖审计目标涉及的所有关键控制节点，避免遗漏重要检查要点；针对性：根据审计项目类型（如财务审计、流程审计）调整检查内容，聚焦重点领域；可操作性：检查要点明确、具体，审计人员可直接对照执行，减少主观判断；逻辑性：按业务流程或内控逻辑排序，便于审计人员系统检查。（二）检查表结构要素一份完整的内审检查表应包含以下要素：审计项目基本信息：项目名称、审计期间、被审计单位、审计组、审计日期；检查领域/维度：如“采购管理”“财务管理”“人力资源管理”等；检查要点：具体需验证的控制点（如“供应商选择是否经过招投标流程”）；检查方法：采用的具体方法（如“查阅供应商评审记录、访谈采购经理”）；判定标准：依据的制度条款或管理要求（如《采购管理制度》第5.2条“单项采购金额≥5万元需进行招投标”）；检查结果：“符合”“部分符合”“不符合”选项，或“问题描述”栏；审计人员签字：保证责任可追溯。（三）模板示例：销售费用合规性审计检查表（部分）审计项目2024年Q3销售费用合规性审计审计期间2024年1月1日-2024年9月30日被审计单位销售部审计组明、华、*丽审计日期2024年10月8日-10月15日检查领域费用报销管理序号检查要点检查方法判定标准检查结果（符合/部分符合/不符合）问题描述（如不符合，需详细说明）审计人员签字1费用报销是否附合规发票（增值税专用发票/普通发票），发票抬头、税号等信息是否正确抽查30笔费用报销单，核对发票原件与报销单信息一致性《销售费用管理办法》第3.1条“报销需提供合规发票，信息与公司名称、税号一致”符合-*华2差旅费报销是否附出差审批单，出差地点、天数、人员与审批单一致抽查15笔差旅费报销单，核对审批单及机票/酒店订单《差旅费管理规定》第2.1条“出差需提前提交审批单，报销时需附相关凭证”不符合销售部员工*伟2024年9月差旅费报销单无出差审批单，仅事后补签*丽3业务招待费报销是否附招待事由、参与人员及审批记录抽查10笔业务招待费报销单，检查《招待费审批表》及发票《业务招待费管理办法》第3.3条“招待费需注明事由、参与人员，经部门负责人审批”部分符合5笔报销单未注明参与人员，仅标注“客户招待”*华4销售提成计算是否与销售合同、回款记录一致，计算公式是否正确复核3名销售人员的提成计算表，核对合同金额、回款比例及提成标准《销售提成管理办法》第4.1条“提成按实际回款金额的X%计算，与合同条款一致”符合-*明四、内审实施过程中的关键注意事项与风险规避保持独立性与客观性审计人员需独立于被审计单位业务，不得参与被审计单位的经营管理活动；审计过程中不得受外界干扰，基于事实和证据发表审计意见，避免主观臆断。严格保密管理审计人员需对审计中接触到的企业商业秘密、敏感信息（如财务数据、客户信息）严格保密，不得泄露给无关人员，审计结束后按要求归档资料。注重沟通技巧与被审计单位沟通时，保持专业、礼貌态度，避免指责性语言；对发觉的疑问，先与被审计单位人员核实，确认事实后再记录，避免引发抵触情绪。规范记录与证据留存审计工作底稿、检查表等记录需清晰、准确，问题描述需具体（含时间、地点、人物、事件