2026年口腔医疗管理公司发票开具与管理规定

2026年口腔医疗管理公司发票开具与管理规定第一章总则第一条为规范口腔医疗管理公司（以下简称“公司”）及旗下各口腔医疗机构（以下简称“各机构”）的发票开具与管理工作，保障国家税收征管秩序，维护公司合法权益，防范发票管理风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合公司医疗服务经营实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票，是指公司及各机构在提供医疗服务、销售药品耗材等经营活动中，向付款方开具的增值税普通发票、增值税专用发票等法定票据，以及公司内部使用的发票存根、开票凭证等相关资料。第三条本规定适用于公司及旗下所有口腔医疗机构的发票申领、保管、开具、传递、核销、归档等全流程管理工作。公司各职能部门、各机构的财务人员、开票人员、医护人员及相关管理人员，均应严格遵守本规定。第四条发票开具与管理工作遵循“合法合规、真实准确、权责明确、全程管控”的原则，确保发票的真实性、完整性和安全性，杜绝虚开发票、违规使用发票等行为。第五条公司财务部门是发票管理的主管部门，负责统筹协调全公司发票管理工作，包括制定发票管理细则、发票申领与核销、监督检查各机构发票使用情况、处理发票管理相关问题等。各机构指定专人（以下简称“发票管理员”）负责本机构的发票日常保管、开具、登记等工作，对本机构发票管理的规范性负责。第二章发票申领与保管第六条发票实行统一申领管理，由公司财务部门根据各机构的经营规模、业务量及发票使用情况，向主管税务机关申请领购发票。各机构不得自行向税务机关申领发票。第七条各机构因业务需要领取发票时，应由发票管理员向公司财务部门提交《发票领用申请单》，注明领用发票的种类、数量、领用用途等信息，经机构负责人签字确认后，报公司财务部门审核批准。第八条公司财务部门审核通过后，与各机构发票管理员办理发票交接手续。交接时，双方需共同核对发票的种类、数量、发票代码、发票号码等信息，确认无误后在《发票领用登记台账》上签字确认，明确责任归属。第九条各机构应设立专门的发票保管专柜，实行双人看管、上锁保管制度，确保发票存放安全。发票保管专柜应远离火源、水源、潮湿环境及易燃易爆物品，防止发票损毁、丢失。第十条发票管理员应建立《发票使用登记台账》，详细记录发票的领用日期、领用数量、发票代码、起止号码、开具日期、开票金额、付款方信息、发票作废情况、核销日期等信息，确保发票流转全程可追溯。第十一条发票管理员岗位调整或离职时，应办理发票交接手续。交接内容包括未使用发票、已使用发票存根、发票登记台账、开票设备及相关资料等，交接双方需逐项核对确认，由机构负责人监交，完成交接后签署《发票交接清单》，确保发票管理工作平稳过渡。第十二条如发生发票丢失、被盗、损毁等情况，发票管理员应立即向机构负责人及公司财务部门报告，并在24小时内按照税务机关要求办理挂失报备手续，同时配合公司财务部门开展后续处理工作，减少损失。第三章发票开具规范第十三条发票开具必须以真实的经营活动为基础，严格按照实际提供的医疗服务项目、销售的药品耗材名称、数量、金额等信息如实开具，确保发票信息与实际经营业务一致，不得虚开发票、开具与实际业务不符的发票。第十四条开具发票时，应准确填写发票的各项要素，包括发票名称、发票代码、发票号码、付款方名称、纳税人识别号（如有）、地址、电话、开户行及账号（如有）、商品或服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等，确保要素齐全、字迹清晰、内容准确，不得漏填、错填。第十五条医疗服务项目发票开具需严格按照国家医疗服务价格政策及公司收费标准执行，明确区分医疗服务、药品、耗材等不同项目类别，分别开具对应发票内容，不得将不同类别项目混开。第十六条向增值税一般纳税人提供应税服务，对方要求开具增值税专用发票的，应按照税务机关相关规定，审核对方的一般纳税人资格证明、开票信息等资料，确认无误后开具增值税专用发票；未取得对方一般纳税人资格证明的，不得开具增值税专用发票。第十七条发票开具时限应符合税务机关规定，一般应在收到款项或提供服务完毕后及时开具，不得提前或滞后开具发票。特殊情况下需延迟开具发票的，应向付款方说明情况，并在合理期限内完成开具。第十八条开具发票时应使用公司指定的开票系统，按照开票系统操作规范进行开具，确保发票信息录入准确。发票开具完成后，应加盖公司发票专用章，发票专用章应加盖清晰、端正，不得模糊不清或加盖其他印章。第十九条严禁出现下列发票开具行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；（四）拆本使用发票、转借、转让、代开发票；（五）涂改、伪造、变造发票；（六）其他违反发票管理规定的开具行为。第四章发票作废与红字发票管理第二十条发票开具后，如发生销货退回、服务中止、开票有误等情形，且符合作废条件的，可按规定作废发票。发票作废需同时满足下列条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联（如有），且发票联、抵扣联尚未认证抵扣；（二）作废发票的时间在开票当月；（三）销售方未抄税且未记账。第二十一条作废发票时，发票管理员应在开票系统中对相应发票进行作废操作，同时在纸质发票的所有联次上加盖“作废”印章，确保所有联次齐全、完整，不得缺联、少联。作废发票应与对应的发票存根一起妥善保管，不得随意丢弃。第二十二条如发票开具后不符合作废条件，但需退还发票金额或调整发票信息的，应按规定开具红字发票。开具红字发票需严格遵循税务机关相关规定，区分增值税普通发票和增值税专用发票的不同要求办理。第二十三条开具红字增值税普通发票时，可直接在开票系统中开具对应红字发票，红字发票的相关信息应与原发票信息一致，红字发票金额为原发票金额的负数。第二十四条开具红字增值税专用发票时，需先由购买方或销售方向主管税务机关提交《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关审核通过后，凭审核通过的《信息表》在开票系统中开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应，确保信息准确无误。第二十五条开具红字发票后，应将红字发票的所有联次、原发票的所有联次及相关证明材料（如退货证明、服务中止协议等）一并整理归档，作为发票核销的依据。第五章发票传递与核销第二十六条发票开具完成后，发票管理员应及时将发票联交付付款方，交付时需由付款方签字确认，或通过邮寄等可追溯方式送达，并保留交付凭证。如付款方遗失发票联，应指导其按照税务机关规定办理相关证明手续，不得随意重新开具发票。第二十七条各机构发票管理员应定期对已开具发票进行整理，按照发票号码顺序整理已使用发票存根、作废发票、红字发票及相关证明材料，每月向公司财务部门申请发票核销。第二十八条申请发票核销时，应向公司财务部门提交《发票核销申请单》，并附上已使用发票存根联、作废发票全联次、红字发票全联次、发票使用登记台账、相关证明材料等。公司财务部门对提交的核销资料进行审核，审核内容包括发票使用的合规性、存根联的完整性、登记台账的准确性等。第二十九条公司财务部门审核通过后，在《发票核销申请单》上签署审核意见，并在开票系统中完成发票核销操作。审核未通过的，应退回各机构补充完善相关资料，待资料完善后重新申请核销。第三十条发票核销完成后，公司财务部门应将已核销的发票存根联及相关资料按照档案管理规定整理归档，归档期限不少于5年。各机构应留存发票核销的相关记录，以备后续核查。第六章发票监督与检查第三十一条公司财务部门应建立发票管理监督检查机制，定期或不定期对各机构的发票申领、保管、开具、作废、核销、归档等工作进行监督检查，检查周期不少于每季度1次。第三十二条监督检查的主要内容包括：（一）发票保管是否符合规定，是否存在丢失、损毁、被盗等情况；（二）发票开具是否真实、准确、合规，是否存在虚开发票、违规作废发票、开具红字发票不规范等问题；（三）发票登记台账是否完整、准确，是否与实际发票使用情况一致；（四）发票核销是否及时、合规，相关资料是否齐全、完整；（五）发票管理人员是否履行岗位职责，交接手续是否规范。第三十三条对监督检查中发现的问题，公司财务部门应向相关机构出具《发票管理问题整改通知书》，明确整改事项、整改期限及整改要求。相关机构应在规定期限内完成整改，并将整改情况书面反馈给公司财务部门。第三十四条公司审计部门应将发票管理工作纳入内部审计范围，对发票管理的合规性、真实性进行审计监督，及时发现并纠正发票管理中存在的问题，防范税务风险和廉政风险。第七章责任追究第三十五条对在发票开具与管理工作中严格遵守本规定，表现突出的机构和个人，公司将给予表彰或奖励。第三十六条对违反本规定，存在下列情形之一的，公司将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚、岗位调整等处理；给公司造成经济损失的，依法追究赔偿责任；构成违反税收法律法规行为的，由税务机关依法处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：（一）未按规定申领、保管发票，导致发票丢失、损毁、被盗的；（二）虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票的；（三）违规作废发票、开具红字发票的；（四）转借、转让、代开发票，或涂改、伪造、变造发票的；（五）发票登记台账不完整、不准确，未按规定办理发票交接手续的；（六）未按规定及时核销发票，或核销资料不齐全、不完整的；（七）拒绝、阻挠公司财务部门或审计部门对发票管理工作进行监督检查的；（八）其他违反本规定及相关法律法规的行为。第八章附则第三十七条本规