科协财务管理内控制度

PAGE科协财务管理内控制度一、总则（一）目的为了加强科协财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障科协各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合科协实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于科协机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：在财务管理过程中，合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据科协发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证财务管理有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，优化控制流程，降低管理成本。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、科协事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出、收支平衡。3.预算编制流程各部门根据本部门职责和工作计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出年度预算草案，报科协领导班子审议。科协领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的监督和管理。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应经科协领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、预算准确率、经费节约率等。2.考核方式：预算考核采取定期考核和不定期抽查相结合的方式进行。定期考核每年进行一次，不定期抽查根据工作需要适时开展。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围科协收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项确认收入。对应当上缴财政的事业收入，及时足额上缴财政。3.经营收入：按照实际收到的款项确认收入。经营收入应与经营支出相配比，单独核算。4.上级补助收入：按照实际收到的补助款项确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理1.收入票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据。收入票据由财务部门统一购领、保管和发放，各部门应指定专人负责票据的使用和管理。2.收入核算管理：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。对各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒或挪用。3.收入监督检查：建立收入监督检查机制，定期对收入情况进行检查，发现问题及时整改。对违反收入管理规定的行为，依法依规追究责任。四、支出管理（一）支出范围科协支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序。审批应遵循合法合规、真实合理、权责对等的原则。2.审批流程日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报科协主要领导审批。人员经费支出：按照国家有关规定和标准执行，由财务部门审核后，报分管领导和科协主要领导审批。项目支出：项目负责人根据项目预算和实施进度提出用款申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报科协主要领导审批。重大项目支出还需经科协领导班子集体研究决定。基本建设支出：按照基本建设程序和相关规定执行，由项目建设单位提出申请，经科协领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）支出控制1.支出标准：严格执行国家有关支出标准和规定，不得擅自提高或降低标准。对没有明确标准的支出，应根据实际情况合理确定，并报科协领导批准。2.支出审核：财务部门对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出的合法性、真实性、合理性、完整性等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.支出监督：建立支出监督检查机制，定期对支出情况进行检查，发现问题及时整改。对违反支出管理规定的行为，依法依规追究责任。（四）政府采购管理1.采购范围：按照国家有关政府采购规定，对属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务，应实行政府采购。2.采购方式：根据采购项目的性质和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序：严格按照政府采购程序进行采购，包括编制采购预算、申报采购计划、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同、验收付款等环节。（五）公务卡管理1.公务卡制度：推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。2.公务卡使用：持卡人应按照公务卡使用规定，在规定的信用额度和免息还款期内使用公务卡。公务卡消费应取得合法有效的发票等报销凭证，并在规定时间内办理报销手续。3.公务卡报销：财务部门应按照公务卡报销规定，对公务卡消费进行审核报销。报销金额不得超过公务卡信用额度，不得提取现金。五、资产管理（一）资产分类科协资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报科协主要领导批准。财务部门根据批准的购置计划，安排资金。2.购置程序：资产购置应按照国家有关规定和程序进行，包括采购、验收、入账等环节。对纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。（三）资产日常管理1.资产登记：财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。各部门应指定专人负责资产的日常管理，并定期与财务部门核对资产台账。2.资产清查：定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查结果应及时上报科协领导，并按照规定进行处理。3.资产维护：各部门应加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。对需要维修、更新改造的资产，应及时提出申请，经批准后进行维修、更新改造。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置应按照国家有关规定和程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。对价值较大的资产处置，应进行评估，并报上级主管部门和财政部门备案。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。六、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机制，成立财务监督小组，负责对科协财务管理活动进行监督检查。2.监督内容：内部财务监督的内容包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况等。3.监督方式：财务监督小组定期对财务管理情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受审计监督：主动接受上级主管部门和审计机关的审计监督，按照审计要求提供相关资料，配合审计工作。2.接受财政监督：严格遵守财政部门的管理规定，接受财政部门的监督检查。对财政部门提出的意见和建议，及时整改落实。（三）财务公开1.公开内容：定期向科协全体职工公开财务收支情况，包括预算执行情况、收入支出明细、资产状况等。2.公开方式：通过科协内部网站、公告栏等方式进行公开，确保职工知情权。七、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.系统建设：建立健全财务信息化系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的信息化。2.系统安全：加强财务信息化系统安全管理，采取必要的安全防护措施，确保系统数据安全。（二）财务数据管理1.数据录入：财务人员应按照规定的格式和要求，准确