林草局内控制度

PAGE林草局内控制度一、总则（一）制定目的为了加强林草局内部管理，规范各项经济活动和业务流程，提高管理效率，防范风险，确保林草局各项工作合法合规、安全有序运行，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于林草局机关各部门、直属单位及其工作人员在履行职责过程中涉及的各类经济活动、业务管理等事项。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》4.国家林业和草原局相关规章制度及行业管理要求（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保林草局各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖林草局各类经济活动和业务管理的全过程，不留死角。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：适应林草局发展战略和实际工作需要，根据内外部环境变化及时调整完善。5.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构林草局设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施和管理；执行层负责具体业务操作。（二）职责分工1.局领导职责对林草局内部控制工作负总责，领导制定内部控制政策和目标。审批重大经济决策、重要业务事项和大额资金支出。2.财务部门职责负责财务核算、预算管理、资金管理等工作，确保财务数据真实、准确、完整。参与制定财务相关的内部控制制度，监督财务制度执行情况。对经济活动进行财务审核和风险评估。3.业务部门职责负责本部门业务范围内的活动策划、组织实施和管理。按照内部控制要求规范业务流程，确保业务活动合法合规。配合财务部门等相关部门做好内部控制工作，提供业务数据和信息。4.审计部门职责负责对林草局内部控制制度的执行情况进行审计监督。检查经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改建议。根据审计结果，对内部控制制度的有效性进行评价并提出改进意见。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据林草局年度工作计划和工作重点，结合本部门实际情况，提出预算建议数。2.财务部门负责汇总各部门预算建议数，进行综合平衡和审核，编制林草局年度预算草案。3.预算草案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.林草局严格按照批复的预算组织执行，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体项目和责任人。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.申请经财务部门审核、局领导审批后，报上级主管部门备案。3.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合林草局实际工作需要。（四）预算监督与考核1.审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和效益性。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围林草局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定及时确认，确保收入真实、准确。2.财务部门负责收入的核算工作，设置相应的会计科目，进行明细核算。3.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的拨款文件和要求进行核算；对于事业收入、经营收入等，应按照相关合同或协议的约定进行核算。（三）收入票据管理1.林草局统一使用财政部门监制的票据，严禁使用非法票据或自制票据收取款项。2.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.票据使用完毕后，应及时交回票据管理部门核销，确保票据安全。（四）收入监督1.审计部门定期对收入情况进行审计监督，检查收入的合法性、真实性和完整性。2.对于发现的收入问题，应及时查明原因，进行整改，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出审批1.林草局各项支出应严格按照审批程序进行，明确审批权限和责任。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出或大额资金支出需经局领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格遵循国家法律法规和财务制度的规定，确保支出合法合规。（二）支出范围与标准1.明确林草局各项支出的范围，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.制定各项支出的标准，如差旅费、会议费、培训费、公务接待费等，严格按照标准执行。3.对于项目经费支出，应根据项目预算和合同约定进行控制，确保专款专用。（三）支出核算与控制1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.加强对支出的控制，建立支出台账，定期对支出情况进行分析和监控，发现异常情况及时采取措施。3.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的支出，应按照规定的程序进行采购。（四）支出监督1.审计部门定期对支出情况进行审计监督，并开展专项审计或绩效审计。2.检查支出的合规性、真实性和效益性，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、资产管理（一）资产分类与登记1.林草局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门负责资产的统一登记和核算，建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。3.各部门负责本部门资产的日常管理，指定专人负责资产的保管和使用。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的应进行政府采购。2.建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行验收，确保资产质量和数量符合要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产与其他资产管理1.加强对无形资产的管理，如专利权、商标权、著作权等，做好无形资产的登记、评估和保护工作。2.对于其他资产，如存货、在建工程等也应按照相关规定进行管理，确保资产安全完整。（四）资产监督1.审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况。2.对资产购置、使用、处置等环节进行审计，防止资产流失和浪费，确保资产合理配置和有效利用。七、合同管理（一）合同签订1.林草局在开展经济活动和业务合作时，应签订书面合同。2.合同承办部门负责合同的起草、审核和签订工作，重大合同应组织相关部门进行会审。3.合同内容应符合法律法规和行业标准的要求，明确双方的权利义务、违约责任等条款。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。2.财务部门根据合同约定进行资金支付和核算，监督合同执行情况。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门。（三）合同档案管理1.合同承办部门负责合同档案的整理、归档和保管工作。2.合同档案应包括合同文本、相关审批文件、往来信函、履行记录等资料，确保档案完整、准确。3.建立合同档案查阅制度，严格控制查阅范围和审批程序。（四）合同监督1.审计部门定期对合同管理情况进行审计监督，检查合同签订、履行的合规性和效益性。2.对发现的合同问题及时提出整改建议，督促相关部门进行整改，防范合同风险。八、采购管理（一）采购范围与方式1.明确林草局采购的范围，包括货物、工程和服务等。2.根据采购项目的性质和金额，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购方式的选择应符合国家法律法规和相关政策的要求，并履行相应的审批程序。（二）采购流程1.采购部门负责制定采购计划，明确采购需求和预算。2.按照规定的采购方式组织采购活动，发布采购公告、邀请供应商、组织评标等。3.采购合同签订后，采购部门负责跟踪合同执行情况，确保采购项目按时、按质、按量完成。（三）采购监督1.审计部门定期对采购活动进行审计监督，检查采购程序的合规性、采购结果的公正性等。2.加强对采购过程的监督，防止采购过程中的违规行为，如围标、串标、商业贿赂等。3.建立供应商评价机制，对供应商的信誉、产品质量、服务水平等进行评价，确保采购质量。九、工程项目管理（一）项目立项1.工程项目立项应符合林草局发展规划和实际工作需要，进行可行性研究和论证。2.项目立项申请经相关部门审核、局领导审批后，方可开展项目前期工作。（二）项目实施1.工程项目应按照批准的设计方案和施工计划组织实施，建立项目进度管理制度。定期对项目进度进行检查和分析，及时解决项目实施过程中出现的问题。2.加强对工程项目质量的管理，建立质量管理责任制，严格按照施工规范和质量标准进行施工。3.做好工程项目的安全管理工作，制定安全管理制度，确保施工安全。（三）项目验收1.工程项目竣工后，应及时组织验收。验收由项目实施部门负责申请，相关部门组成验收小组进行验收。2.验收小组应按照验收标准对工程项目的质量、进度产品等进行全面检查，出具验收报告。3.对于验收合格的工程项目，应及时办理资产交付手续；对于验收不合格的工程项目，应责令施工单位限期整改，直至验收合格。（四）项目监督1.审计部门定期对工程项目进行审计监督，检查项目立项、实施、验收等环节的合规性和效益性。2.对工程项目资金使用情况进行审计，防止资金浪费和挪用，确保资金专款专用。十、信息系统管理（一）系统建设1.林草局信息系统建设应遵循统一规划、分步实施的原则，根据业务需求和管理要求进行设计和开发。2.信息系统建设项目应进行可行性研究和论证，明确项目目标、功能需求、技术方案等。3.信息系统建设项目应按照规定的程序进行审批，选择具有资质的开发单位进行建设。（二）系统运行与维护1.建立信息系统运行管理制度，确保系统正常运行。明确系统操作人员的职责和权限，规范操作流程。2.加强对信息系统的数据维护，定期进行数据备份，确保数据安全。及时处理系统故障和问题，保障系统稳定运行。3.对信息系统进行定期评估和优化，根据业务发展和管理需求及时调整系统功能。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，加强信息安全防护。采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露和网络攻击。2.对信息系统用户进行安全培训，提高用户的安全意识和操作技能。3.定期进行信息安全检查和评估，及时发现和整改安全隐患。（四）信息系统监督1.审计部门定期对信息系统管理情况进行审计监督，检查信息系统建设、运行、维护和安全管理等方面的合规性和有效性。2.对信息系统数据的真实性、准确性和完整性进行审计，确保信息系统为林草局管理决策提供可靠支持。十一、风险评估与控制（一）风险识别与评估1.林草局定期开展风险识别与评估工作，全面梳理各类经济活动和业务管理中存在的风险。2.风险评估应采用科学的方法，如定性分析、定量分析等，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。3.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对策略1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于高风险事项，应采取风险规避策略，避免开展相关活动；对于中风险事项，应采取风险降低策略，采取措施降低风险发生的可能性和影响程度；对于低风险事项，可根据实际情况采取风险分担或风险承受策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，定期对风险状况进行监控，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施应对风险。（四）风险应对监督1.审计部门定期对风险应对措施的执行情况进行审计监督，检查风险应对策略的有效性。2.对风险应对过程中发现的问题及时提出整改建议，督促相关部门进行整改，确保风险得到有效控制。十二、内部审计与监督检查（一）内部审计1.林草局内部审计部门定期开展内部审计工作，对内部控制制度的执行情况、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.内部审计应制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围和审计重点。3.审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）监督检查1.建立健全监督检查机制，定期对林草局各项工作进行监督检查，包括财务收支、资产管理、项目实施等方面。2.监督检查部门应制定检查方案，明